論文關鍵詞：納稅評估 稅收 遵從 精細化 管理
論文摘要： 科學化、精細化管理是稅收工作的著眼點和立足點，構建可操作性的納稅評估體系恰是科學化、精細化管理的助推器。稅務機關整合內、外部資源信息對優化納稅評估體系頗具重要意義。
系統論的核心是如何根據系統的本質屬性使系統最優化，這要求稅務系統提高評估的科技含量，整合內部資源和外部信息，考慮不同層次上系統運動規律的統一性和特殊性，以降低遵從 成本 、優化納稅服務、提高征管效率，從而達到系統整體最優。
一、優化納稅評估分析手段，深化稅收預警制度
為實現對企業生產經營全方位分析，評估指標分析體系要重視應用 統計 學理論，便於量化度分析，並建立模糊分析體系，進行非量化的模糊分析。一是以行業分類為基礎按行業設定稅負預警率、數據評估模型及評估指標標準值。納稅人行業類別的劃分，要根據國民 經濟 行業分類標準，探索行業生產經營特點與規律，選擇 行業經濟 各項指標，開展各類典型 調查 。預警制度要把生產過程中的各種主要 材料 耗用比例列入監控，連同原材料購買渠道一併納入預警體系，選取典型企業抽樣調查，深入實地了解其生產經營狀況，分析不同區域、各種規模與性質下納稅人的行業標準、生產銷售、能材耗用、投入產出、工藝流程與 財務 報表信息等，在實地調查、周密核算、全面分析的基礎上，探究各行業的內在規律，分行業建立行業評估指標體系。二是採取靈活多樣的評估分析方法。首先，對納稅人的申報納稅資料進行案頭的初步審核比對。其次，將申報數據與預警值和財務 會計 報表數據相比，與同行業或類似行業同期相關數據橫向比較，與 歷史 同期相關數據縱向比較。再次，依據不同稅種之間的關聯性和鈎稽關係，參照相關預警值通過這種關聯性分析相關稅種的異常變化。最後，利用稅收管理員的經驗與所掌握的情況，將申報與實際生產經營情況相對照，分析納稅人生產經營結構，主要產品能耗、物耗等生產經營要素的當期數據、歷史平均數據、同行業平均數據以及其他相關經濟指標的合理性，推測納稅人實際納稅能力。
二、構建地方納稅評估分級指標體系聯動機制
首先，構建以省、市、縣、基層分局四級為基本框架的地方聯動分級指標體系。鈉稅評估指標體系的局限性制約著納稅評估工作的結果和開展方向。現行的納稅評估體系有缺失，只要企業被測算的指標處在正常值的合理變動幅度內，就被認為已真實申報，而它所確定的行業內平均值，實質上是對企業真實納稅標準的一種假設。現實中，即使對於同地區、同行業的納稅人來說，也會由於企業的規模與技術水平、企業的資產負債率，企業產品的類型等因素不同，其「行業峰值』他會大相逕庭。何況企業還受周邊 環境 、面臨的風險、貸款利率、資金流向與產品生命周期等諸多因素的影響，單憑評估指標測算很難合理確定申報的合法性和真實性。目前重點是在行業納稅評估指標體系的基礎上自下而上建立省、市、縣三級納稅評估指標體系。通過對各基層分局稅源管理部門開展行業納稅評估經典案例考量分析，以縣域為單位初步建立各行業納稅評估數據模型、評估關鍵指標及指標峰值，並在縣域內典型試點推廣驗證， 總結 經驗修訂完善後，再由市級單位匯總各縣級行業的評估指標體系，綜合評析，確立本地區各行業評估的具體模型、關鍵評估指標及評估指標變化峰值，進而上報省局匯總各項指標在全省範圍內共享，驗證其可操作性及確立全省評估指標。
論文摘要： 科學化、精細化管理是稅收工作的著眼點和立足點，構建可操作性的納稅評估體系恰是科學化、精細化管理的助推器。稅務機關整合內、外部資源信息對優化納稅評估體系頗具重要意義。
系統論的核心是如何根據系統的本質屬性使系統最優化，這要求稅務系統提高評估的科技含量，整合內部資源和外部信息，考慮不同層次上系統運動規律的統一性和特殊性，以降低遵從 成本 、優化納稅服務、提高征管效率，從而達到系統整體最優。
一、優化納稅評估分析手段，深化稅收預警制度
為實現對企業生產經營全方位分析，評估指標分析體系要重視應用 統計 學理論，便於量化度分析，並建立模糊分析體系，進行非量化的模糊分析。一是以行業分類為基礎按行業設定稅負預警率、數據評估模型及評估指標標準值。納稅人行業類別的劃分，要根據國民 經濟 行業分類標準，探索行業生產經營特點與規律，選擇 行業經濟 各項指標，開展各類典型 調查 。預警制度要把生產過程中的各種主要 材料 耗用比例列入監控，連同原材料購買渠道一併納入預警體系，選取典型企業抽樣調查，深入實地了解其生產經營狀況，分析不同區域、各種規模與性質下納稅人的行業標準、生產銷售、能材耗用、投入產出、工藝流程與 財務 報表信息等，在實地調查、周密核算、全面分析的基礎上，探究各行業的內在規律，分行業建立行業評估指標體系。二是採取靈活多樣的評估分析方法。首先，對納稅人的申報納稅資料進行案頭的初步審核比對。其次，將申報數據與預警值和財務 會計 報表數據相比，與同行業或類似行業同期相關數據橫向比較，與 歷史 同期相關數據縱向比較。再次，依據不同稅種之間的關聯性和鈎稽關係，參照相關預警值通過這種關聯性分析相關稅種的異常變化。最後，利用稅收管理員的經驗與所掌握的情況，將申報與實際生產經營情況相對照，分析納稅人生產經營結構，主要產品能耗、物耗等生產經營要素的當期數據、歷史平均數據、同行業平均數據以及其他相關經濟指標的合理性，推測納稅人實際納稅能力。
二、構建地方納稅評估分級指標體系聯動機制
首先，構建以省、市、縣、基層分局四級為基本框架的地方聯動分級指標體系。鈉稅評估指標體系的局限性制約著納稅評估工作的結果和開展方向。現行的納稅評估體系有缺失，只要企業被測算的指標處在正常值的合理變動幅度內，就被認為已真實申報，而它所確定的行業內平均值，實質上是對企業真實納稅標準的一種假設。現實中，即使對於同地區、同行業的納稅人來說，也會由於企業的規模與技術水平、企業的資產負債率，企業產品的類型等因素不同，其「行業峰值』他會大相逕庭。何況企業還受周邊 環境 、面臨的風險、貸款利率、資金流向與產品生命周期等諸多因素的影響，單憑評估指標測算很難合理確定申報的合法性和真實性。目前重點是在行業納稅評估指標體系的基礎上自下而上建立省、市、縣三級納稅評估指標體系。通過對各基層分局稅源管理部門開展行業納稅評估經典案例考量分析，以縣域為單位初步建立各行業納稅評估數據模型、評估關鍵指標及指標峰值，並在縣域內典型試點推廣驗證， 總結 經驗修訂完善後，再由市級單位匯總各縣級行業的評估指標體系，綜合評析，確立本地區各行業評估的具體模型、關鍵評估指標及評估指標變化峰值，進而上報省局匯總各項指標在全省範圍內共享，驗證其可操作性及確立全省評估指標。
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