去年已認證發票還能報銷嗎?
根據企業會計準則相關規定,如果當年發現去年未入賬的費用,可以作為前期差錯處理,如果金額小,可以直接計入當年費用,但如果金額大的話就要通過"以前年度損益調整"進行核算.
一般來說,企業發生跨年度取得發票的情況有三種:
第一種情況是上年度發生的費用等稅前扣除項目,由於種種原因到次年才取得對方開具的發票,發票的項目欄填寫的仍是上年發生的費用;
第二種情況是上年度發生的費用等稅前扣除項目,由於種種原因到次年才取得對方開具的發票,但發票的項目欄只填寫相關的費用內容,並沒有註明費用的所屬期,很容易混淆為次年的費用;
第三種情況是對方在上年度已經開具了發票,由於款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發票.
跨年發票也有可能是已經認證過,但是由於種種原因未能在資產負債表日前掛賬列支相關損益費用,同樣的如果金額較小,直接計入當期即可,金額較大通過以前年度損益科目調整,都是可以報銷的.注意跨年報銷要做納稅調整即可.
住宿費開具增值稅專用發票可以抵扣嗎?
員工住宿費是可以根據用途的不同用於抵扣的,除了以下情況不得抵扣,其他情況可以抵扣:
住宿費為公司接待客戶,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣;
住宿費為公司組織員工旅遊,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣;
其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同,具體如下:
住宿費為員工出差,開票方為小規模納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為3%;
住宿費為員工出差,開票方為一般納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為6%;
財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅36號附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產.納稅人的交際應酬消費屬於個人消費.
購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.
雖然在上述"去年已認證發票還能報銷嗎?"一題中我們給出了可以報銷的答案,但是在實際財務人員工作中,大量的跨年報銷會給企業稅務及賬務帶來很多麻煩,還是希望企業內控建立合適的內控制度,儘量規避大規模跨年報銷,在者增值稅認證期限為180天,超期了稅前不可扣除.此外如果還有其他疑問,我們的老師隨時為您解疑答惑.
根據企業會計準則相關規定,如果當年發現去年未入賬的費用,可以作為前期差錯處理,如果金額小,可以直接計入當年費用,但如果金額大的話就要通過"以前年度損益調整"進行核算.
一般來說,企業發生跨年度取得發票的情況有三種:
第一種情況是上年度發生的費用等稅前扣除項目,由於種種原因到次年才取得對方開具的發票,發票的項目欄填寫的仍是上年發生的費用;
第二種情況是上年度發生的費用等稅前扣除項目,由於種種原因到次年才取得對方開具的發票,但發票的項目欄只填寫相關的費用內容,並沒有註明費用的所屬期,很容易混淆為次年的費用;
第三種情況是對方在上年度已經開具了發票,由於款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發票.
跨年發票也有可能是已經認證過,但是由於種種原因未能在資產負債表日前掛賬列支相關損益費用,同樣的如果金額較小,直接計入當期即可,金額較大通過以前年度損益科目調整,都是可以報銷的.注意跨年報銷要做納稅調整即可.
住宿費開具增值稅專用發票可以抵扣嗎?
員工住宿費是可以根據用途的不同用於抵扣的,除了以下情況不得抵扣,其他情況可以抵扣:
住宿費為公司接待客戶,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣;
住宿費為公司組織員工旅遊,開票方不論納稅人規模,即便認證相符也不得進行抵扣;
其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同,具體如下:
住宿費為員工出差,開票方為小規模納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為3%;
住宿費為員工出差,開票方為一般納稅人,其增值稅專用發票抵扣率為6%;
財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅36號附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產.納稅人的交際應酬消費屬於個人消費.
購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.
雖然在上述"去年已認證發票還能報銷嗎?"一題中我們給出了可以報銷的答案,但是在實際財務人員工作中,大量的跨年報銷會給企業稅務及賬務帶來很多麻煩,還是希望企業內控建立合適的內控制度,儘量規避大規模跨年報銷,在者增值稅認證期限為180天,超期了稅前不可扣除.此外如果還有其他疑問,我們的老師隨時為您解疑答惑.
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