隨著全球經濟化的不斷發展,越來越多人從事外貿業務,出口貨物勞務一般都會涉及退稅的問題。那麼出口退稅是否影響企業利潤?
出口退稅影響企業利潤嗎?
答:出口退稅不影響企業利潤。
1、增值稅屬於價外稅,我們在採購環節和銷售環節記賬時,已經進行價稅分離,既沒有將增值稅記入收入,也沒有將增值稅計入成本費用,最終增值稅由消費者承擔,所以出口退稅不影響企業利潤。
2、企業收到出口退稅,銀行存款增加,現金流入增加,這樣一來影響了企業的現金流,但不會影響利潤。
出口退稅相關計算公式
1、當期應納稅額:
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額);
2、不得免徵和抵扣稅額:
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物徵收率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額;
3、免抵退稅額:
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額;
4、當期應退稅額和免抵稅額:
(1)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額,當期免抵稅額=0;
(2)當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
註:當期期末留抵稅額按當期《增值稅納稅申報表》中「期末留抵稅額」確定。
出口退稅免抵稅額怎麼做賬?
出口退稅相關會計分錄
以外貿出口退稅為例:
1、採購貨物時(有專票):
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
2、出口貨物收入,按FOB價核算:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
註:出口免銷項稅,不計提銷項稅
3、結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、出口貨物存在徵收和退稅的稅率差,這部分需轉入成本:
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
5、計提出口退稅款:
借:應收出口退稅款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:應收出口退稅款
出口退稅影響企業利潤嗎?
答:出口退稅不影響企業利潤。
1、增值稅屬於價外稅,我們在採購環節和銷售環節記賬時,已經進行價稅分離,既沒有將增值稅記入收入,也沒有將增值稅計入成本費用,最終增值稅由消費者承擔,所以出口退稅不影響企業利潤。
2、企業收到出口退稅,銀行存款增加,現金流入增加,這樣一來影響了企業的現金流,但不會影響利潤。
出口退稅相關計算公式
1、當期應納稅額:
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額);
2、不得免徵和抵扣稅額:
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物徵收率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額;
3、免抵退稅額:
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額;
4、當期應退稅額和免抵稅額:
(1)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額,當期免抵稅額=0;
(2)當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
註:當期期末留抵稅額按當期《增值稅納稅申報表》中「期末留抵稅額」確定。
出口退稅免抵稅額怎麼做賬?
出口退稅相關會計分錄
以外貿出口退稅為例:
1、採購貨物時(有專票):
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
2、出口貨物收入,按FOB價核算:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
註:出口免銷項稅,不計提銷項稅
3、結轉成本:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、出口貨物存在徵收和退稅的稅率差,這部分需轉入成本:
借:主營業務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
5、計提出口退稅款:
借:應收出口退稅款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:應收出口退稅款
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