多扣增值稅的會計分錄該如何做?
一般來說 月末做如下分錄
1、月份終了,將當月應交未交增值稅額從"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.
借:應交稅費-應交增值稅,
貸:應交稅費-未交增值稅.
2、月份終了,將當月多交的增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.
借:應交稅費-未交增值稅,
貸:應交稅費-應交增值稅.
應交稅費的主要賬務處理:
應交增值稅
1、企業採購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目,按應計入採購成本的金額,借記"材料採購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目.
按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.由運輸單位造成的採購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的.
應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅"予以轉出.
2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上註明的增值稅額.
貸記本科目,按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.發生的銷售退回,做相反的會計分錄.
3、實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目.
4、企業本月交納本月的增值稅,借記本科目, 貸記"銀行存款"科目.
5、企業本月月底有未交增值稅,借記本科目,貸記:應交稅費--未交增值稅.下月繳納時,借記應交稅費--未交增值稅 ,貸記銀行存款.
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅應計入材料採購成本,借記"材料採購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.
多交增值稅退稅怎麼做會計分錄?
1、因為多交增值稅款的當月是做:
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結轉時做:
借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數
貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----.
3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;
借:銀行存款
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;
貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----.
一般來說 月末做如下分錄
1、月份終了,將當月應交未交增值稅額從"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.
借:應交稅費-應交增值稅,
貸:應交稅費-未交增值稅.
2、月份終了,將當月多交的增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.
借:應交稅費-未交增值稅,
貸:應交稅費-應交增值稅.
應交稅費的主要賬務處理:
應交增值稅
1、企業採購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目,按應計入採購成本的金額,借記"材料採購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目.
按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.由運輸單位造成的採購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的.
應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅"予以轉出.
2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上註明的增值稅額.
貸記本科目,按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.發生的銷售退回,做相反的會計分錄.
3、實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目.
4、企業本月交納本月的增值稅,借記本科目, 貸記"銀行存款"科目.
5、企業本月月底有未交增值稅,借記本科目,貸記:應交稅費--未交增值稅.下月繳納時,借記應交稅費--未交增值稅 ,貸記銀行存款.
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅應計入材料採購成本,借記"材料採購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.
多交增值稅退稅怎麼做會計分錄?
1、因為多交增值稅款的當月是做:
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結轉時做:
借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數
貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----.
3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;
借:銀行存款
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;
貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----.
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