​增值稅發票作廢有什麼條件

增值稅發票作廢有什麼條件
1、銷售方開具專用發票時發現有誤,發票聯、抵扣聯尚未交付給購買方的,可當月即時作廢.除此之外,對開出的專用發票再作廢需要同時具備三個條件:
收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票的當月;
銷售方未抄稅並且未記賬;
購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"或"專用發票代碼、號碼認證不符".
2、作廢后的處理:對於滿足專用發票作廢條件的,銷售方取得發票聯、抵扣聯後,須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票各聯次上註明"作廢"字樣,全聯次留存.
作廢時會計分錄
開票方和受票方應先紅沖原錯票對應會計分錄,然後再根據正確發票進行賬務處理:
開票方會計處理:
借:應收賬款等 負數
貸:主營業務收入等 負數
應交稅費-應交增值稅 負數
根據新開的發票重新做:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入等
應交稅費-應交增值稅
受票方會計處理:
借:原材料等 負數
應交稅費-待認證進項稅額 負數
貸:應付賬款等 負數
根據新開的發票重新做:
借:原材料等
應交稅費-待認證進項稅額
貸:應付賬款等
增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的,只限於增值稅一般納稅人領購使用的,既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證,又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明,是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票.
本文小編介紹到增值稅發票作廢有什麼條件.要分情況來看,發票抬頭錯誤,納稅人識別號錯誤,發票編碼等錯誤當月開具的發票當月可以直接在開票系統中作廢,這一點稅法中也有強調,其中包含的內容比較多,大家一定要牢記,這樣大家就能知道怎麼操作了,以上就是全部內容.