預交所得稅什麼時候計提
一、企業所得稅預交;
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款計提時;
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
二、企業所得稅計提:
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時:
借:應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸:銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款:
借:應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤
如何計算季度預繳企業所得稅額?
中華人民共和國企業所得稅月度預繳納稅申報表
稅款所屬期間：2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日
「本期金額」列只填報第2行至第7行數據，第8行、第9行不填
「累計金額」列應當填報第2行至第9行數據全部填報。
第4行「利潤總額」，實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不徵收收入-免稅收入，此行數據「本期金額」列填報當季度數據，本期累計金額列填報公曆1月1日至所屬月度最後一日的數據。
第6行「應納所得稅額」欄，分別按照第4行「實際利潤額」×第5行稅率第7行如果有減免稅就填報，沒有就不填報，比方，小型微利企業，用第4行*5%填報即可。
第8行「實際已預繳所得稅額」欄填報以前季度預交的所得稅額，只在「累計金額」列填報，「本期金額列」不填
第9行「應補的所得稅額 」第9行=第6行-第7行-第8行)，反映本季度應預交的企業所得稅額。第9行只在「累計金額」列填報，「本期金額列」不填
第9行>0，要預交稅款，第9行<0，填0.
當季度是否要預交稅款關鍵是第9行數據，稅務機關和征管軟體只識別第9行，第9行>0，要預交稅款，第9行<0，填0.不需要繳納企業所得稅。
好了,對於"預交所得稅什麼時候計提!如何計算季度預繳企業所得稅額?"的相關閱讀內容,希望你們大家都可以掌握清楚,如果還想了解更多的這方面的內容,歡迎來向我們來提問哦!更多會計知識都在網站更新中!歡迎閱讀!
一、企業所得稅預交;
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款計提時;
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
二、企業所得稅計提:
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時:
借:應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸:銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款:
借:應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤
如何計算季度預繳企業所得稅額?
中華人民共和國企業所得稅月度預繳納稅申報表
稅款所屬期間：2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日
「本期金額」列只填報第2行至第7行數據，第8行、第9行不填
「累計金額」列應當填報第2行至第9行數據全部填報。
第4行「利潤總額」，實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不徵收收入-免稅收入，此行數據「本期金額」列填報當季度數據，本期累計金額列填報公曆1月1日至所屬月度最後一日的數據。
第6行「應納所得稅額」欄，分別按照第4行「實際利潤額」×第5行稅率第7行如果有減免稅就填報，沒有就不填報，比方，小型微利企業，用第4行*5%填報即可。
第8行「實際已預繳所得稅額」欄填報以前季度預交的所得稅額，只在「累計金額」列填報，「本期金額列」不填
第9行「應補的所得稅額 」第9行=第6行-第7行-第8行)，反映本季度應預交的企業所得稅額。第9行只在「累計金額」列填報，「本期金額列」不填
第9行>0，要預交稅款，第9行<0，填0.
當季度是否要預交稅款關鍵是第9行數據，稅務機關和征管軟體只識別第9行，第9行>0，要預交稅款，第9行<0，填0.不需要繳納企業所得稅。
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