已抵扣認證的發票 開紅字後分錄怎麼寫

已抵扣認證的發票 開紅字後分錄怎麼寫
已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請,並將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批准後,由銷售方開具紅字增值稅專用發票.
開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減.
借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字
貸:主營業務收入 負數或紅字
貸:應交稅費--應交增值稅 負數或紅字
購貨方應該做進項稅額轉出
借:原材料/庫存商品 負數或紅字
借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字
貸:應付賬款 負數或紅字
沖紅髮票會計分錄:
1、紅字
借:應收賬款 退票的不含稅數負數
貸:以前年度損益調整 退票的不含稅數負數
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數
2、沖回12月份結轉成本
借:庫存商品 根據14年12月當時的結轉成本
貸:以前年度損益調整 根據14年12月當時的結轉成本
3、結轉未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
已抵扣認證發票銷售方紅沖流程是什麼?
1、由購方申請,在防偽開票中開具紅字發票申請單,抑兩張蓋上公章;
2、帶上列印好的申請單和要衝紅的紙質專票去所屬稅局,領取紅字發票通知單;
3、將通知單交給銷方,由銷方在防偽開票軟體中開具負數的專用發票.
未抵扣認證發票銷售方紅沖流程是什麼?
1、由銷方申請,因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收 ;
2、先在防偽開票中開具紅字發票申請單,列印兩張蓋上公章;
3、帶上列印好的申請單和要衝紅的紙質專票去所屬稅局;
4、領取紅字發票通知單,然後回防偽開票軟體中開負數的專發票.
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