減免稅款抵減月末轉平怎麼做分錄
首先判斷進項稅額減免稅額與銷項稅額哪個餘額大,如果進項稅額 減免稅額大,借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅
如果銷項稅額大,借:應交稅費--應交增值稅
貸:應交稅費--未交增值稅
一、減免稅額期末結轉會計分錄:
1、在發生時,一般可以這樣做
借:管理費用
貸:銀行存款;
借:應交稅費-應交增值稅
貸:管理費用
2、期末時,根據數字
借:應交稅費-應交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅.
3、這個賬戶的結轉是通過,應交稅費-應交增值稅間接的結轉.
二、應交進項稅金減免借方金額月末結轉
1、採用直接減免方法的,企業得到減免時的會計分錄如下:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:補貼收入
應交稅--應交增值稅月末帳戶要結轉嗎?
不需要每月結平.根據新的會計準則已經沒有應交稅金科目了,而變成了應交稅費.其下設的應交增值稅二級科目有如下三科目:進項稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅.
應交稅費-應交增值稅是多欄賬,其借貸方所有科目餘額應該相等,也就是總餘額為零.如果產生了借方餘額說明有期末留抵稅額.
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 這個科目,如果單看這個科目如果有餘額也應該是在借方,不應該出現貸方餘額.
增值稅的減免分為兩類,一類是即征即退、先征後退、先徵收後反還;另一類是直接減免.對於減免的增值稅,除國家另有規定的以外,都應併入企業利潤,照章計繳所得稅.
分錄如下:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業外收入--政府補助收入
應交增值稅月末帳戶要結轉:
增值稅減免做賬務處理時是不需要憑證的;主要依據如下:
1、財稅[2013]52號文件明確,為進一步扶持小微企業發展,經國務院批准,自2013年8月1日起,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收營業稅.
2、《國家稅務總局公告2012年第57號》為加強跨地區經營匯總納稅企業所得稅的徵收管理,根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則和《財政部國家稅務總局中國人民銀行關於印發〈跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》等文件的精神,國家稅務總局制定了《跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理辦法》.現予發布,自2013年1月1日起施行.
關於減免稅款抵減之後月末轉平怎麼做分錄我們就說到這裡,月末轉平有幾個步驟相信你都已經熟知了.如果你還想要了解更多與之相關的財務方面的知識,請登錄網站相關欄目自主學習,有任何疑問也可以直接小窗我們的在線老師,他們都是非常有經驗的老會計,一定能夠給您以幫助.
首先判斷進項稅額減免稅額與銷項稅額哪個餘額大,如果進項稅額 減免稅額大,借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅
如果銷項稅額大,借:應交稅費--應交增值稅
貸:應交稅費--未交增值稅
一、減免稅額期末結轉會計分錄:
1、在發生時,一般可以這樣做
借:管理費用
貸:銀行存款;
借:應交稅費-應交增值稅
貸:管理費用
2、期末時,根據數字
借:應交稅費-應交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅.
3、這個賬戶的結轉是通過,應交稅費-應交增值稅間接的結轉.
二、應交進項稅金減免借方金額月末結轉
1、採用直接減免方法的,企業得到減免時的會計分錄如下:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:補貼收入
應交稅--應交增值稅月末帳戶要結轉嗎?
不需要每月結平.根據新的會計準則已經沒有應交稅金科目了,而變成了應交稅費.其下設的應交增值稅二級科目有如下三科目:進項稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅.
應交稅費-應交增值稅是多欄賬,其借貸方所有科目餘額應該相等,也就是總餘額為零.如果產生了借方餘額說明有期末留抵稅額.
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 這個科目,如果單看這個科目如果有餘額也應該是在借方,不應該出現貸方餘額.
增值稅的減免分為兩類,一類是即征即退、先征後退、先徵收後反還;另一類是直接減免.對於減免的增值稅,除國家另有規定的以外,都應併入企業利潤,照章計繳所得稅.
分錄如下:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業外收入--政府補助收入
應交增值稅月末帳戶要結轉:
增值稅減免做賬務處理時是不需要憑證的;主要依據如下:
1、財稅[2013]52號文件明確,為進一步扶持小微企業發展,經國務院批准,自2013年8月1日起,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收營業稅.
2、《國家稅務總局公告2012年第57號》為加強跨地區經營匯總納稅企業所得稅的徵收管理,根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則和《財政部國家稅務總局中國人民銀行關於印發〈跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》等文件的精神,國家稅務總局制定了《跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理辦法》.現予發布,自2013年1月1日起施行.
關於減免稅款抵減之後月末轉平怎麼做分錄我們就說到這裡,月末轉平有幾個步驟相信你都已經熟知了.如果你還想要了解更多與之相關的財務方面的知識,請登錄網站相關欄目自主學習,有任何疑問也可以直接小窗我們的在線老師,他們都是非常有經驗的老會計,一定能夠給您以幫助.
收藏