小規模購買金稅盤全額抵扣怎麼做會計分錄？

小規模購買金稅盤全額抵扣怎麼做會計分錄
購買時:
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款
抵扣時:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業外收入或者管理費用
《財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》規定,增值稅納稅人2011年12月1日以後初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.
會計分錄為:
購入專用設備和技術維護費借:固定資產、管理費用貸:銀行存款等
憑發票在增值稅應納稅額中抵減借:應交稅費--未交增值稅貸:營業外收入
小規模納稅人購買金稅盤後的發票怎麼認證和抵扣稅款
納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用,納稅人繳納的技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》規定,在增值稅應納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外,納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減.
購買金稅盤的發票不需要認證.
一、會計處理
小規模納稅人購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"、"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"營業外收入"科目.
二、申報表填寫
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小於或等於第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大於第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.
小規模購買金稅盤全額抵扣怎麼做會計分錄?小規模購買金稅盤全額抵扣的會計分錄並不難,有經驗的會計是能夠處理好它.關於金稅盤全額抵扣的相關知識,如果你還有疑問的話,可以直接在線諮詢的老師們.