現金流量的具體內容有哪些
1、初始流量
初始現金流量是指開始投資時發生的現金流量,一般包括如下的幾個部分:
⑴原有固定資產的變價收入.這主要是指固定資產更新時原有固定資產的變賣所得的現金收入.
⑵流動資產上的投資.包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產上的投資.
⑶固定資產上的投資.包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等.
⑷其他投資費用.指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、註冊費用等.
2、營業流量
營業現金流量是指投資項目投入使用後,在其壽命周期內由於生產經營所帶來的現金流入和流出的數量.這種現金流量一般以年為單位進行計算.這裡現金流入一般是指營業現金收入.現金流出是指營業現金支出和交納的稅金.如果一個投資項目的每年銷售收入等於營業現金收入.
付現成本等於營業現金支出,那麼,年營業現金凈流量可用下列公式計算:每年凈現金流量=營業收入一付現成本一所得稅或每年凈現金流量=凈利十折舊或每年凈現金流量=營業收入×-付現成本×+折舊×所得稅率
3、終結流量
終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量,主要包括:
⑴固定資產的殘值收入或變價收入.
⑵停止使用的土地的變價收入等.
⑶原有墊支在各種流動資產上的資金的收回.
經營活動產生的現金流量凈額的主要編制公式
主表的"經營活動產生的現金流量凈額" 主要編制公式如下:
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
=利潤表中主營業務收入×+利潤表中其他業務收入+++-計提的應收賬款壞賬準備期末餘額
2、 收到的稅費返還
=+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數
3.收到的其他與經營活動有關的現金
=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入
4.購買商品、接受勞務支付的現金
=〔利潤表中主營業務成本+〕×+其他業務支出+++
5.支付給職工以及為職工支付的現金
="應付工資"科目本期借方發生額累計數+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及製造費用明細表中的"勞動保護費"
6.支付的各項稅費
="應交稅金"各明細賬戶本期借方發生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用"中"稅金"本期借方發生額累計數+"其他業務支出"中有關稅金項目
7.支付的其他與經營活動有關的現金
=營業外支出+管理費用+營業費用、成本及製造費用+其他應收款本期借方發生額+其他應付款本期借方發生額+銀行手續費
現金流量的具體內容有哪些,上文已經從初始流量、營業流量、終結流量三個部分為大家作了介紹.關於現金流量報表的編制是財稅學習的難點和重點,更多的相關內容,請登錄了解.
1、初始流量
初始現金流量是指開始投資時發生的現金流量,一般包括如下的幾個部分:
⑴原有固定資產的變價收入.這主要是指固定資產更新時原有固定資產的變賣所得的現金收入.
⑵流動資產上的投資.包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產上的投資.
⑶固定資產上的投資.包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等.
⑷其他投資費用.指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、註冊費用等.
2、營業流量
營業現金流量是指投資項目投入使用後,在其壽命周期內由於生產經營所帶來的現金流入和流出的數量.這種現金流量一般以年為單位進行計算.這裡現金流入一般是指營業現金收入.現金流出是指營業現金支出和交納的稅金.如果一個投資項目的每年銷售收入等於營業現金收入.
付現成本等於營業現金支出,那麼,年營業現金凈流量可用下列公式計算:每年凈現金流量=營業收入一付現成本一所得稅或每年凈現金流量=凈利十折舊或每年凈現金流量=營業收入×-付現成本×+折舊×所得稅率
3、終結流量
終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量,主要包括:
⑴固定資產的殘值收入或變價收入.
⑵停止使用的土地的變價收入等.
⑶原有墊支在各種流動資產上的資金的收回.
經營活動產生的現金流量凈額的主要編制公式
主表的"經營活動產生的現金流量凈額" 主要編制公式如下:
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
=利潤表中主營業務收入×+利潤表中其他業務收入+++-計提的應收賬款壞賬準備期末餘額
2、 收到的稅費返還
=+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數
3.收到的其他與經營活動有關的現金
=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入
4.購買商品、接受勞務支付的現金
=〔利潤表中主營業務成本+〕×+其他業務支出+++
5.支付給職工以及為職工支付的現金
="應付工資"科目本期借方發生額累計數+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及製造費用明細表中的"勞動保護費"
6.支付的各項稅費
="應交稅金"各明細賬戶本期借方發生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用"中"稅金"本期借方發生額累計數+"其他業務支出"中有關稅金項目
7.支付的其他與經營活動有關的現金
=營業外支出+管理費用+營業費用、成本及製造費用+其他應收款本期借方發生額+其他應付款本期借方發生額+銀行手續費
現金流量的具體內容有哪些,上文已經從初始流量、營業流量、終結流量三個部分為大家作了介紹.關於現金流量報表的編制是財稅學習的難點和重點,更多的相關內容,請登錄了解.
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