企業併購所得稅如何處理

企業併購所得稅如何處理
答：企業併購分以下三種情況進行處理：
1.股權收購。股權收購中收購企業支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合，但僅當股權支付的比例不低於交易支付總額的85%時才能按特殊稅務處理原則來處理所得稅。對收購企業而言，如果按一般稅務處理，收購中取得的股權應以公允價值作為計稅基礎，而如果按特殊稅務處理則可以沿用被收購股權的原有計稅基礎。對被收購企業的股東而言，如果按一般稅務處理，其應確認股權轉讓所得或損失；而如果按特殊稅務處理，被收購企業的股東取得收購企業股權的計稅基礎則以被收購股權的原有計稅基礎確定。
2.資產收購。資產收購中受讓企業支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合，但僅當受讓企業在該資產收購發生時的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%時才能按特殊稅務處理原則來處理所得稅。總體來看，資產收購與股權收購的稅務處理原則基本一致。需要注意的是，在股權收購和資產收購中如果按特殊稅務處理，雖然對交易中股權支付暫不確認有關標的轉讓所得或損失，但對非股權支付仍應在交易當期確認相應標的轉讓所得或損失，並調整相應資產的計稅基礎。
3.企業合併。合併中合併企業如果對接受的被合併企業的資產和負債按一般稅務處理，須以公允價值作為計稅基礎；而如果按特殊稅務處理，則計稅基礎以被合併企業的原有計稅基礎確定，並且被合併企業在合併前的相關所得稅事項由合併企業承繼。如果按一般稅務處理，被合併企業及其股東都應按清算進行所得稅處理，被合併企業的虧損不得在合併企業結轉彌補；而如果按特殊稅務處理，被合併企業股東取得合併企業股權的計稅基礎以其原持有的被合併企業股權的計稅基礎確定。
企業併購可以通過哪幾方面進行稅務籌劃？
合理的稅務籌劃不僅可以降低企業併購的成本，實現併購的最大效益，甚至可以影響企業併購後的興衰存亡。
企業併購的稅務籌劃包括：
1、選擇併購目標企業環節的稅務籌劃;
2、選擇併購出資方式環節的稅務籌劃;
3、選擇併購所需資金融資方式環節的稅務籌劃;
4、選擇併購會計處理方法環節的稅務籌劃。
企業併購所得稅如何處理這個問題，小編就為大家講解到這裡，實際操作中如果大家還有其他問題，可以通過在線提問的方式向我們的老師進行諮詢。