​免抵稅額的期末餘額怎麼辦

免抵稅額的期末餘額怎麼辦
免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷內銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那麼內銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內銷相應的部分也不交,就兩相抵了.
由此可見,當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的餘額,其反映的是"免抵退稅"企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業期末留底稅額,更不是企業次月的期初留底稅額.通俗地講,是指企業的期末留抵稅額小於應退稅額所產生的餘額,也就是說企業的留抵稅額不夠退.計算公式:
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額,如出口應退100萬元,內銷應交20萬元,那麼國家直接退給納稅人80萬元就完事了,剩下的20萬元不再退稅,也不再征專稅,這20萬元就是免抵稅額,對此加以了解即可.
當期免抵稅額也是計算城建稅和教育費附加的計稅依據屬,免抵稅額計算這個數額主要是為了賬務處理的需要,為了平衡會計分錄.
免抵稅額的定義是什麼?
免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那麼內銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內銷相應的部分也不交,就兩相抵了.
由此可見,當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的餘額,其反映的是"免抵退稅"企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減1653的那部分出口免抵退稅額,不是專企業期末留抵稅額,更不是企業次月的期初留抵稅額.
通俗地講,是指企屬業的期末留抵稅額小於應退稅額所產生的餘額,也就是說企業的留抵稅額不夠退.
免抵稅額的期末餘額怎麼辦?綜合