稅務軟體年費怎麼記賬
對於企業購買的財務軟體支付的年費,在實務中的處理方式一般是:
借:管理費用-辦公費
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款/庫存現金
根據國家財政部門的規定,任何公司使用的財務或業務系統,都必須通過所屬財政局的驗收,即通過會計電算化備案.會計電算化備案是指企業、行政事業單位在實行以計算機替代手工記賬前應到相關財政部門將電子化會計核算數據以及可見性會計文檔資料進行檢測、備案的過程.會計電算化備案的數據接口規範標準即《信息技術 會計核算軟體數據接口》國家標準是由審計署、財政部牽頭編制的,回並已經國家標準化管答理委員會批准發布實施.
對外支付軟體使用費是否按特許權使用費交稅?
如果軟體是作為專利權或版權轉讓,或者雙方在合同中對於轉讓計算機軟體的使用範圍等規定限制性條款的,就應該按特許權使用費徵稅,適用源泉扣繳管理辦法,以收入全額為應納稅所得額,按照10%的稅率扣繳.
另外,是否適用源泉扣繳辦法,要根據取得收入的性質確認.
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定:對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務人.
稅務總局關於印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知",企業每次與非居民企業簽訂與股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得等所得有關的業務合同時,應當自簽訂合同之日起30日內,向其主管稅務機關報送《扣繳企業所得稅合同備案登記表》、合同複印件及相關資料.文本為外文的應同時附送中文譯本.
但軟體在實務比較複雜,要有準確結果,需要根據合同進行詳細分析.根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》規定,納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務免徵增值稅.軟體使用費的合同實質屬該條款才可以免增值稅,否則按照6%繳納增值稅.
對於企業購買的財務軟體支付的年費,在實務中的處理方式一般是:
借:管理費用-辦公費
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款/庫存現金
根據國家財政部門的規定,任何公司使用的財務或業務系統,都必須通過所屬財政局的驗收,即通過會計電算化備案.會計電算化備案是指企業、行政事業單位在實行以計算機替代手工記賬前應到相關財政部門將電子化會計核算數據以及可見性會計文檔資料進行檢測、備案的過程.會計電算化備案的數據接口規範標準即《信息技術 會計核算軟體數據接口》國家標準是由審計署、財政部牽頭編制的,回並已經國家標準化管答理委員會批准發布實施.
對外支付軟體使用費是否按特許權使用費交稅?
如果軟體是作為專利權或版權轉讓,或者雙方在合同中對於轉讓計算機軟體的使用範圍等規定限制性條款的,就應該按特許權使用費徵稅,適用源泉扣繳管理辦法,以收入全額為應納稅所得額,按照10%的稅率扣繳.
另外,是否適用源泉扣繳辦法,要根據取得收入的性質確認.
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定:對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務人.
稅務總局關於印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知",企業每次與非居民企業簽訂與股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得等所得有關的業務合同時,應當自簽訂合同之日起30日內,向其主管稅務機關報送《扣繳企業所得稅合同備案登記表》、合同複印件及相關資料.文本為外文的應同時附送中文譯本.
但軟體在實務比較複雜,要有準確結果,需要根據合同進行詳細分析.根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》規定,納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務免徵增值稅.軟體使用費的合同實質屬該條款才可以免增值稅,否則按照6%繳納增值稅.
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