銷售退貨,發票對方沒有退回,無法紅沖,怎麼辦?
如果購買方沒有認證,原發票需退回銷售方,由銷售方自行開具信息表後開紅票自留;如果購買方已經認證,那麼就有購買方開具信息表給銷售方,原發票無需退回.如果對方執意不退回的話,和對方講明利害關係,如果對方執意不肯退還可以向稅局申請掛失,登報作廢.
《發票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規定:開具發票後,如發生銷貨退回,需開具紅字發票的,必須收回原發票並註明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發生銷售折讓的,在收回原發票並註明"作廢"字樣後,重新開具銷售發票.
紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下,將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票發票聯的後面,並在上面註明藍字、紅字專用發票記賬聯的存放地點,作為開具紅字專用發票的依據.
銷售退回如何開紅字發票?
一、根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》有關規定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,應按以下方法處理:
1、購買方取得專用發票已用於申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票後,與《信息表》一併作為記賬憑證.
購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.
2、銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.
二、根據《國家稅務總局關於深化增值稅改革有關事項的公告》規定,增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票後,再重新開具正確的藍字發票.
銷售退回會計分錄
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
同時:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
如果購買方沒有認證,原發票需退回銷售方,由銷售方自行開具信息表後開紅票自留;如果購買方已經認證,那麼就有購買方開具信息表給銷售方,原發票無需退回.如果對方執意不退回的話,和對方講明利害關係,如果對方執意不肯退還可以向稅局申請掛失,登報作廢.
《發票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規定:開具發票後,如發生銷貨退回,需開具紅字發票的,必須收回原發票並註明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發生銷售折讓的,在收回原發票並註明"作廢"字樣後,重新開具銷售發票.
紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下,將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票發票聯的後面,並在上面註明藍字、紅字專用發票記賬聯的存放地點,作為開具紅字專用發票的依據.
銷售退回如何開紅字發票?
一、根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》有關規定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,應按以下方法處理:
1、購買方取得專用發票已用於申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票後,與《信息表》一併作為記賬憑證.
購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.
2、銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.
二、根據《國家稅務總局關於深化增值稅改革有關事項的公告》規定,增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票後,再重新開具正確的藍字發票.
銷售退回會計分錄
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
同時:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
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