計提了所得稅,實繳的時候有減免怎麼計提?
借:應交稅費
貸:銀行存款
借:應交稅費
借:所得稅稅費用負數
有減免政策的企業所得稅的計提方法:
【征前減免】
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免,企業無需實際繳納稅款.在此情況下,企業仍然需要計算應納所得稅,待稅務機關審批之後再確認減免稅.
企業在計算應納所得稅時:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時:
借:應交稅金-企業所得稅
貸:所得稅
由於沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損.
【即征即退】
企業在計算應納所得稅的時候:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時:
借:應交稅金-企業所得稅:
貸:現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時:
借:銀行存款:
貸:所得稅
由於沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損,對企業稅後利潤產生了影響.
所得稅減免如何進行賬務處理?
一、如果是實行所得稅即征即退,先征後返的企業,計提和繳納所得稅應當按照相關規定進行,實際收到返還所得稅的時候,用來沖減收到退稅款當期的所得稅費用.賬務處理如下:
1、計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
2、繳納時:
借:應交稅金-企業所得稅
貸:銀行存款
3、收到時:
本年度收到減免稅
借:銀行存款
貸:所得稅
下年度收到減免稅
借:銀行存款
貸:以前年度損益調整
二、如果是按照國家有關稅收法律,法定減免的,那麼可以不作相應賬務處理,也可以作以下賬務處理,會計分錄如下:
1、計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
2、確認時:
借:應交稅金-企業所得稅
貸:所得稅
三、如果減免的所得稅屬於有指定用途的政策性減免情況,那麼賬務處理具體如下:
1、所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時,會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用在企業發展再生產上.收到退稅時,其會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:資本公積-其他資本公積
借:應交稅費
貸:銀行存款
借:應交稅費
借:所得稅稅費用負數
有減免政策的企業所得稅的計提方法:
【征前減免】
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免,企業無需實際繳納稅款.在此情況下,企業仍然需要計算應納所得稅,待稅務機關審批之後再確認減免稅.
企業在計算應納所得稅時:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時:
借:應交稅金-企業所得稅
貸:所得稅
由於沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損.
【即征即退】
企業在計算應納所得稅的時候:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時:
借:應交稅金-企業所得稅:
貸:現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時:
借:銀行存款:
貸:所得稅
由於沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損,對企業稅後利潤產生了影響.
所得稅減免如何進行賬務處理?
一、如果是實行所得稅即征即退,先征後返的企業,計提和繳納所得稅應當按照相關規定進行,實際收到返還所得稅的時候,用來沖減收到退稅款當期的所得稅費用.賬務處理如下:
1、計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
2、繳納時:
借:應交稅金-企業所得稅
貸:銀行存款
3、收到時:
本年度收到減免稅
借:銀行存款
貸:所得稅
下年度收到減免稅
借:銀行存款
貸:以前年度損益調整
二、如果是按照國家有關稅收法律,法定減免的,那麼可以不作相應賬務處理,也可以作以下賬務處理,會計分錄如下:
1、計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
2、確認時:
借:應交稅金-企業所得稅
貸:所得稅
三、如果減免的所得稅屬於有指定用途的政策性減免情況,那麼賬務處理具體如下:
1、所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時,會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用在企業發展再生產上.收到退稅時,其會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:資本公積-其他資本公積
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