小學內部控制自查報告

　　為規範學校管理，控制風險，保證經濟活動的正常開展，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會計控制規範》等法律法規的規定，結合我單位的所處行業、資產結構以及自身特點和發展需要，制定了一整套貫穿於學校財務管理各層面、各環節的內部控制制度體系，並不斷地及時補充、修改和完善，並在實際工作中嚴格遵循。現對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：

　　一、內部控制制度建立健全並有效實施

　　（一）內部環境。
　　控制環境提供學校紀律與架構，並影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環境，主要表現在:
　　1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配製度。目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件，明確學校教職工的權利和義務；學校管理層在開展具體經濟業務時，能夠根據不同環境和自身發展情況，不斷調整內部組織結構，出台新的措施，激發全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續保持著高速度發展步伐。
　　2、學校文化建設
　　學校文化是學校生命力的表現，我校在發展過程中重視校園文化的建設和發展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷湧現無私奉獻的感人事跡。
　　3、人力資源政策
　　我校不斷的培訓促進了教職工專業技能的發展；員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環境中發展，我校注重個人的品德、能力和發展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發展。
　　4、內部審計機制
　　我校重視內部審計工作的開展，有效的防範了學校經濟活動中存在的風險。
　　（二）風險防範
　　我校根據各種經濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防範、風險轉移及風險排除等方法，將經濟活動風險控制在可承受的範圍內。存在經濟風險的業務，也積極分析，充分認清風險實質並積極採取降低、分擔等策略來有效防範風險。
　　（三）控制措施。
　　學校根據業務的性質和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、會計系統控制、內部報告控制、績效考評控制等。
　　1、職責分工控制
　　具體工作中，中心校校長負責全面工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校（職能部門）各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協調配和共同完成工作。
　　2、授權控制
　　對於特殊業務，學校制度明確規定了授權。
　　3、審核批准控制
　　對不同的業務，我校規定了不同的審批形式和權限，對於日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
　　4、財產保護控制
　　我校對實物資產由專門部門、人員進行管理、使用，並提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。
　　5、會計系統控制
　　學校通過會計系統，對經濟業務實施有效控制，包括各項業務的授權與審批，單據的審核，通過核算將業務的結果表現出來，促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環節，採取多種控制手段結合的控制程序，保證了業務活動的正常開展。
　　（1）採購和付款控制程序
　　我校的採購活動嚴格按照有關規定進行，並有嚴格的審批程序，總務室進行採購時，選擇三家以上的供應商進行比較，確定性價比較高的供應商作為供貨單位，所有合同都進行備案，對於政府採購目錄範圍內的採購都進行了政府採購。付款時，財務室嚴格審核相關資料，制定了嚴格的付款審批程序及權限，所有付款都必須經校長審批，然後由報賬員將發票報由教體局核算中心分管會計審核，通過後再蓋支票印鑑，將費用支付給業務單位。
　　（2）日常借款和費用開支程序
　　借款必須填寫“借款單”，詳細填寫借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款必須在業務結束後一周內結清，還清借款。
　　所有費用開支都必須有經辦人、分校（部門）負責人依次逐級按權限簽字，並報校長簽字審批。
　　（3）不相融職務分離控制程序
　　我校對不相融的授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。
　　（4）應收帳款控制程序
　　學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業務，做到賬務明晰，並最終對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校（部門）負責配合核對、催收等工作。
　　（5）實物資產控制程序
　　資產的採購由總務室負責，並負責登記管理，資產管理人員採用學校統一規定的格式詳細登記資產的購買時間、名稱、規格型號、數量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容，財務室對符合固定資產標準的資產進行單獨登記，並定期組織盤點、檢查。
　　（四）監督檢查。
　　我校成立了內審部門（人員兼職），制定了相關制度，對內部控制的整體情況進行持續性檢查，並對重點環節進行檢查，促進了內部控制制度的執行。

　　二、重點關注的控制活動的自查和評估情況；

　　（一）重大購買和出售資產的內部控制
　　我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內部控制制度》、《政府採購內部控制制度》、《實物資產管理內部控制制度》等制度中對學校經費支出權限等做了明確的規定。我校在重大事項都嚴格按制度規定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現象。
　　（二）對財務報表的內部審計
　　對月報和年報的財務信息，進行內部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務信息的準確完整，提高了信息披露的質量。

　　三、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；

　　隨著國家法律法規體系的逐步完善，內、外部環境的變化和學校持續快速發展的需要，學校的內部控制制度還將進一步健全和完善，並要保證在實際工作中得以有效的執行和實施。為此，著重從以下方面加強：
　　1、應加強對風險的識別、分析和應對
　　學校經營可能會遇到很多風險，各種風險可能很突然，因此在保證我校正常預算目標完成的前提下，採取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。
　　（1）風險管理需要相關人員有豐富的知識和經驗，學校將加強對職能部門人員的培訓，增強人員的風險管理意識；通過學習專業知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
　　（2）通過收集國家相關政策、了解行業信息和風險管理的案例，逐步積累經驗。今後要加強對信息的分析和使用水平，發揮信息的作用。
　　（3）採取整體規劃、分步實施的策略來完善風險管理工作，要對重大風險準備應急預案，保證學校正常運轉。
　　2、內控審計工作在廣度和深度上還需要加強
　　我校的內部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內控審計工作的廣度和深度來完善內部控制。
　　（1）加強內部審計人員的專業培訓，通過學習相關的規定、內部審計的方法和程序，保證內部審計工作的規範化、程序化。
　　（2）要加強內部審計的廣度，對於作為年度工作計劃必備內容做好計劃和人員安排，保證審計任務的完成。
　　（3）要加強內部審計的深度，內部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進各項工作。

　　四、內部控制建設與評價工作完成情況的說明。

　　內部審計部門對內部控制的多個環節進行了審查和評價，據此我校認為，我校內部控制建設符合我國有關法規和上級財政部門的要求，符合當前我校實際情況需要，各項制度均得到了充分有效的實施，在學校管理各個過程、各個關鍵環節發揮了較好的控制與防範作用。能夠適應我校現行管理的要求和發展的需要，保證我校正常的經濟活動有序開展，確保我校發展戰略目標的全面實施和充分體現；能夠較好地保證我校會計資料的真實性、合法性、完整性，確保我校所有財產的安全、完整。
　　我校遵循內部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內控制度，這些制度符合《行政事業內部控制基本規範》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今後的內控工作中我校要逐步完善各種制度，並將制度落實到實處，確保我校經濟活動健康有序發展。