關於加強中小型製造企業資金管理的思考

作者：未知
【摘要】本文通過對中小型製造企業在日常運營管理中存在的資金問題進行分析，與資金管理目標相結合，從而探索資金管理的內容與方法。以提高資金使用效率，降低資金管理風險。
　　【關鍵詞】中小型製造企業；資金管理；問題及策略
　　隨著現代企業管理制度、管理理論的發展變化，為適應企業越來越複雜的管理需求，企業資金管理的功能也從基礎的「管錢」向著「管理風險」、「價值增值」等高級管理功能演進。鑒於此，加強資金流程管理，如何提高資金使用價值，並確保企業的生產經營不受影響，是中小型製造企業資金管理的關鍵點。
　　一、中小型製造企業資金管理的核心
　　企業運營過程，實質是現金流量管理的過程，現金流量是企業「血液循環」系統。現金流狀況更能體現企業持續經營的能力，企業能夠長期生存的基礎是能夠獲得利潤，但企業出現經營困難或破產的直接原因來自於不能償還到期債務。良好的現金流管理能夠增強企業抵禦風險的能力，同時也能為未來發展提供資金保證。
　　二、中小型製造企業資金管理存在的問題
　　1.中小型製造企業資金管理目標不明確，資金使用效率低
　　中小型製造企業普遍存在墊資生產的情況，為了能夠簽訂合同，收款條款往往比較苛刻，或客戶不按照合同約定的收款時間支付執行的情況，導致企業應收賬款回收周期長，因人員變動可能發生壞賬的財務風險。雖然企業的市場占有率和銷售業績提高了，但由於不重視應收賬款的管理，現金流僅能勉強維持生產，從而降低現金流及資金的使用效率。
　　2.財務人員對資金管理思想意識能力不足
　　中小型製造企業的財務人員業務能力水平參差不齊，財務管理制度不健全，企業信用等級較低造成融資困難等情況，使財務人員對資金管理的概念比較淡薄，缺乏資金的貨幣時間價值觀念和風險評估能力，不能把有限的資金使用到更有價值的地方，也不能給管理者、決策者提供專業指導意見，導致企業不能有效的投資和利用資金。
　　3.管理層缺乏內部管理，只靠主觀臆斷的風險資金投放
　　中小型企業的領導者，大多數是銷售專家或技術專家，不擅長、不重視內部管理，經常會出現不遵循經濟規律或由著性子草率決策的行為出現。現金管理不被領導重視，缺乏資金管理方法和資金使用計劃，不能合理利用，導致資金使用效率低下，資金周轉率緩慢，嚴重影響了企業的發展。
　　4.資金管理缺乏健全的體系
　　資金管理的過程包括資金的使用計劃、資金的利用效率、資金的投資策略、資金的監督管理等等。一般情況下，中小型企業在獲得收益後，企業的管理者不知道收益的資金如何利用，缺乏資金的管理意識；但當企業運營出現資金短缺的情況時，企業的管理者卻不知如何籌集、束手無措，有的甚至去借高利貸，形成資金鍊的惡性循環，嚴重的影響了企業的未來發展。與大型企業相比，中小型企業沒有完善、科學的管理體系和方法，在日常的經營活動中還比較缺乏資金的風險管理意識，不做長久考慮，而只顧眼前利益，可能會造成大量的庫存積壓，占用資金；或將資金投資在占用量大、風險較大的項目上，導致企業面臨比較嚴重的資金風險。
　　5.缺乏有效的監督機制
　　中小型企業在經營、發展較好的情況下，可能會出現分公司、子公司、跨區域的生產經營實體，這樣會對資金的管理要求更高，而中小企業資金管理的方法落後，缺少有力的監督管理機制，缺乏總體調控資金的能力，會導致企業的資金管理產生的漏洞較多，使得企業的生產經營效率低下，沒法有效對資金進行管理，為此會付出較為慘重的代價。尤其是在小型企業轉身中型企業的過程中表現的最為明顯，從小型企業轉為中型企業自身的資金強度有可能不夠，會面臨資金短缺，還得想方設法的去籌集資金，增加了企業的資金成本投入，如果再不能有效地對資金進行監督管理，很可能出現資金漏洞，導致企業資金鍊斷裂，甚至威脅到企業的生存。
　　三、加強中小型製造企業資金管理的策略
　　1.明確企業資金管理的目標和方向
　　企業資金管理的主要目標和方向是保證資產的流動性和盈利性。資金是企業資產中流動性最強的資產，持有一定的數量是開展正常生產活動的基礎，保證企業避免支付危機的必要條件；同時，資金又是獲利能力最弱的一項資產，過多的持有會降低企業的獲利能力。因此，如何把握資金的持有量是我們首要思慮的問題：（1）根據上年度的總支出額測算月度平均支出數，作為當月的最高支出限額；（2）根據上年度的總回款額預測月度平均收款數，作為當年的最低收款限額；（3）最低收款限額與最高支出限額之間的浮差是我們企業日常所要備用的資金量。
　　上述方法只有針對企業持續經營，日常業務量範圍一定的情況下，企業在生產經營過程中，有額外的大額支出，需提前做好資金籌劃安排。
　　綜上所述，資金管理的目標是：（1）滿足日常生產的交易性動機；（2）應付企業發生意外的預防性動機；（3）當市場利率波動所引起的投機性動機。滿足上述3個目標是我們企業資金管理的內容。
　　中小型製造企?I，常常傾向於以資金安全為主，要求一定的資產的流動性，對收益水平要求是降低的。在行業景氣、經營狀況較好時，企業會要求投資的高回報，企業經營低谷時，會更加關注資產的安全性與流動性。因此，中小型製造企業資金管理的目標應重點關注資金的安全性、收益性和流動性。這3個要素互相影響和制約，不可能同時滿足安全性高、收益高，同時流動性好的特點。
　　2.提高財務人員資金管理意識
　　現代科技日新月異的發展，對我們財務人員提出了更高的要求，我們不但在日常工作中要強化自己的專業知識，還要學會各類財務軟體的操作，如何通過有限的貨幣資金為企業創造更高的價值，是我們財務人員不斷提升自己管理意識的方向。
　　更多財務人員從基礎的會計人員慢慢轉向新型的管理會計，更多地參與企業日常的運營管理，例如：利用企業閒置資金進行理財，加強企業運營的參與預測與決策能力，都對現代財務人員提出了更高的要求。
應做到：（1）財務人員應不斷地學習法律法規；（2）積極加強財務人員的業務學習能力；（3）強化自身的業務考試與日常業務考核的質量；（4）提高財會人員的綜合協調能力；（5）現代財會人員要與時俱進，逐步加強日常工作中現代技術手段的能力運用。
　　3.加強企業內部監管
　　企業貨幣資金管理必須實行全面預算管理預算使企業產經營序進行保證企業產經營資金收支納入嚴格預算管理程序根據資金預算總目標統籌集、集使用資金調劑資金餘缺確定經濟合理現金餘額並資金預算解達度內各項收支嚴格控制度財務預算範圍內超預算項目應經相關報批程序未履行審批程序追加項目及費用財務部資金支付。
　　4.健全資金的日常運營管理體系
　　結合企業實際生產經營狀況，設置一套行之有效的財務管理制度。制度的內容應包括日常資金的收集、資金的投放及使用、資金的支出、資金的回籠及資金的分配等方面，建立健全各項財務管理制度，從而提升企業日常的管理水平。
　　結合企業自身情況，建立一套有效的內控手段和機制。建立企業全面預算制度，從而有效地管控企業資金流向，與實際之間的出入，提出更有效的解決方案。
　　更多的企業已經對財務人員的需求從傳統的會計轉變為管理會計的需求。這就需要我們各位財務人員不斷的提升自身專業理論知識，還應具備現代企業的管理框架體系，通過財務數據的表現反映企業在日常運營管理中所存在的問題。
　　5.建立企業內部監督機制
　　如何有效的建立企業內部監督機制是我們每個企業所面臨的問題，建議從以下3個方面入手：（1）企業應加強對資金管理的內部控制。資金的主要表現形式為現金與銀行存款，按照現代內控制度的要求，建立操作、審核、授權職責相分離的體系；控制收據和發票的數量與連續編號；出納人員要做到日清月結；建立企業內部的審計體系定期對企業的貨幣資金進行實地盤點，從而發現日常工作中所出現的問題。（2）企業應對立內控報告制度。通過內控報告全面反映企業在日常經營活動中的情況，及時有效地提供企業的重要信息，並實施有效且具有針對性地解決方法。（3）企業應建立行之有效的財務稽核對證管理制度。對於各業務的各個環節與流程應由多人控制，通過核對保證企業的賬實相符、賬賬相符、賬物相符。定期對貨幣資金進行檢查監督，以保證企業內部控制運行過程的完善和嚴密。
　　四、結束語
　　中小企業要持續穩定的發展，就必須加強貨幣資金的管理。企業在實現其盈利目標的過程中，在??現銷售、管控好成本與費用的同時，還需要高度關注並管理好現金流，力爭保持最佳資金流量，資金的流量情況決定了企業的生存和發展能力，只有充足的、良性的現金流才能使企業健康成長。
　　參考文獻：
　　[1] 喻興凱.企業貨幣資金管理存在的問題與對策探析[J].才智， 2014（18）：6.
　　[2] 孫亞鵬.企業貨幣資金管理辦法[J].中外企業家，2013（02）：62.