銀行會計結算存在的問題及風險防範
一、銀行會計結算中存在的問題
1.會計內部控制控制系統落後
我國銀行在對內部控制制度關注的同時卻並沒有依據市場環境的變化不斷更新其控制系統。主要體現在以下兩個方面.(1)銀行結算內部控制管理分散，主要由各自所在單位進行。例如會計結算內部控制、信貸內部控制、資金內部控制，各自管理、他們之間缺乏有機的配合聯繫。(2)各個主管部門之間缺乏統一部署，會計核算工作各行其是，更甚者相互牴觸，嚴重削弱了會計結算內部制度的力度。另外，現行的會計結算控制遠遠落後於計算機化的發展，信息技術人員與會計結算業務權利責任不清，交易授權密碼管理過度依賴技術人員，造成技術人員權力過大，不受約束的一系列新的問題。
2.結算人員缺乏責任心，防範意識不強
在工作中，部分人員對風險的認識不足，因而不重視風險的控制，缺乏責任心，對工作處於應付了事的狀態，忽視對《商業銀行法》、《票據法》、《支付結算法》等相關法律法規的學習，因而常出現簽發或受理的票據出現漏洞，備書缺漏，簽章位置顛倒用戶名與印鑑不符，辦理人員審查不細、草率處理的現象，導致不應有的資金損失和不該發生的結算案件。
3.防範的技術手段相對落後
銀行技術發展的滯後性是銀行結算風險不斷升級的原因所在。目前銀行的防塗改技術水平較低，防偽技術有的僅停留在手工，肉眼辨認的階段。而不法分子偽造銀行簽章，防偽標誌、變造票據和結算憑證的技術達到以假亂真的地步，有時公安機關也感到頭痛。
主要表現為技術軟體、硬體可靠性不強而發生的系統風險這種風險的危害性很大所以在程序的開發設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性目前計算機安全管理操作職責不落實軟體開發和系統維護人員未與操作人員嚴格分離會計核算系統操作人員違規越級操作、個人密碼公開使用等現象大量存在犯罪分子通過修改電腦程式、篡改記賬信息利用他人電腦操作代碼虛假收付盜用銀行資金等手段作案某農村信用社儲蓄櫃負責人利用工作之便盜竊資金45萬多元其作案手段主要是採取虛設開銷戶單、套用當日使用的存單號碼、修改開戶日期等此外系統的安全性、可靠性不強隱含的潛在風險也很大。
4.經營風險
經營風險是指商業銀行或城鄉信用社由於經營管理不善各種風險積聚到一定程度集中表現為流動性困難而引發的支付風險當前影響商業銀行資產流動性、安全性的主要因素是金融資產質量低下、資產負債比例高、金融資產風險大有的商業銀行違反金融法規搞賬外經營、投資房地產有的違規拆借、越權辦理貼現轉貼現；有的高息攬儲高息放貸等這些在高額利潤的驅動下違規經營的結果是造成了巨額資產的呆滯損失使有關金融機構的正常支付難以為繼甚至導致擠兌破產、關閉清算引發嚴重後果。
二、如何防範銀行會計結算中存在的風險
1.完善內控體系，加強風險防範
會計結算風險的防範必須依賴於科學健全的內部控制系統，所有業務必須依據制度優先的原則，對所有擬定開發的業務都應該預先制定相關操作規定和內部控制制度，並在業務運行過程中，依照全面、具體、精簡、便於操作、有針對性的要求不斷對制度進行完善。在對現行內部控制制度、方法進行整合、梳理、優化的同時積極借鑑國外銀行建設內部控制體系的現金理念和方法，對工作人員及其職能和工作流程加以統一規範，有利於執行和操作。
2.加強思想道德教育，從源頭制止案件發生的可能性
主要從以下兩點進行(1)選擇好結算人員並不忘定時開展思想教育。高尚的思想品德、高度的政治責任感和高度的敬業精神和工作責任心是銀行結算人員應當具備的基本素質，因而做好思想教育工作是必須的也是理所當然的(2)落實獎勵政策，開展風險防範教育。使結算人員樹立無過便是功，違規即是事故的思想，設立相應的獎勵制度，時期專心工作。增強員工的防範意識，時時警惕工作中可能出現的金融犯罪行為。
3.引進先進技術，增加防範手段
不斷加快銀行結算業務的電子化進程，儘快實現電子化資金清算中心和現代化結算網絡的全面覆蓋，用以全面規範結算業務操作規程，以此減少人工處理業務的隨意性和靈活性。例如電子簽章技術的引進。辦理銀行業務時，將客戶在銀行的預留簽章通過密碼輸入一台電子設備上，以後核對時就由設備核對，減少人為因素的參與，這樣可以減少人工辨認的誤差，也可以避免出現因為內部作案分子掉換單位預留印鑑卡片而帶
一、銀行會計結算中存在的問題
1.會計內部控制控制系統落後
我國銀行在對內部控制制度關注的同時卻並沒有依據市場環境的變化不斷更新其控制系統。主要體現在以下兩個方面.(1)銀行結算內部控制管理分散，主要由各自所在單位進行。例如會計結算內部控制、信貸內部控制、資金內部控制，各自管理、他們之間缺乏有機的配合聯繫。(2)各個主管部門之間缺乏統一部署，會計核算工作各行其是，更甚者相互牴觸，嚴重削弱了會計結算內部制度的力度。另外，現行的會計結算控制遠遠落後於計算機化的發展，信息技術人員與會計結算業務權利責任不清，交易授權密碼管理過度依賴技術人員，造成技術人員權力過大，不受約束的一系列新的問題。
2.結算人員缺乏責任心，防範意識不強
在工作中，部分人員對風險的認識不足，因而不重視風險的控制，缺乏責任心，對工作處於應付了事的狀態，忽視對《商業銀行法》、《票據法》、《支付結算法》等相關法律法規的學習，因而常出現簽發或受理的票據出現漏洞，備書缺漏，簽章位置顛倒用戶名與印鑑不符，辦理人員審查不細、草率處理的現象，導致不應有的資金損失和不該發生的結算案件。
3.防範的技術手段相對落後
銀行技術發展的滯後性是銀行結算風險不斷升級的原因所在。目前銀行的防塗改技術水平較低，防偽技術有的僅停留在手工，肉眼辨認的階段。而不法分子偽造銀行簽章，防偽標誌、變造票據和結算憑證的技術達到以假亂真的地步，有時公安機關也感到頭痛。
主要表現為技術軟體、硬體可靠性不強而發生的系統風險這種風險的危害性很大所以在程序的開發設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性目前計算機安全管理操作職責不落實軟體開發和系統維護人員未與操作人員嚴格分離會計核算系統操作人員違規越級操作、個人密碼公開使用等現象大量存在犯罪分子通過修改電腦程式、篡改記賬信息利用他人電腦操作代碼虛假收付盜用銀行資金等手段作案某農村信用社儲蓄櫃負責人利用工作之便盜竊資金45萬多元其作案手段主要是採取虛設開銷戶單、套用當日使用的存單號碼、修改開戶日期等此外系統的安全性、可靠性不強隱含的潛在風險也很大。
4.經營風險
經營風險是指商業銀行或城鄉信用社由於經營管理不善各種風險積聚到一定程度集中表現為流動性困難而引發的支付風險當前影響商業銀行資產流動性、安全性的主要因素是金融資產質量低下、資產負債比例高、金融資產風險大有的商業銀行違反金融法規搞賬外經營、投資房地產有的違規拆借、越權辦理貼現轉貼現；有的高息攬儲高息放貸等這些在高額利潤的驅動下違規經營的結果是造成了巨額資產的呆滯損失使有關金融機構的正常支付難以為繼甚至導致擠兌破產、關閉清算引發嚴重後果。
二、如何防範銀行會計結算中存在的風險
1.完善內控體系，加強風險防範
會計結算風險的防範必須依賴於科學健全的內部控制系統，所有業務必須依據制度優先的原則，對所有擬定開發的業務都應該預先制定相關操作規定和內部控制制度，並在業務運行過程中，依照全面、具體、精簡、便於操作、有針對性的要求不斷對制度進行完善。在對現行內部控制制度、方法進行整合、梳理、優化的同時積極借鑑國外銀行建設內部控制體系的現金理念和方法，對工作人員及其職能和工作流程加以統一規範，有利於執行和操作。
2.加強思想道德教育，從源頭制止案件發生的可能性
主要從以下兩點進行(1)選擇好結算人員並不忘定時開展思想教育。高尚的思想品德、高度的政治責任感和高度的敬業精神和工作責任心是銀行結算人員應當具備的基本素質，因而做好思想教育工作是必須的也是理所當然的(2)落實獎勵政策，開展風險防範教育。使結算人員樹立無過便是功，違規即是事故的思想，設立相應的獎勵制度，時期專心工作。增強員工的防範意識，時時警惕工作中可能出現的金融犯罪行為。
3.引進先進技術，增加防範手段
不斷加快銀行結算業務的電子化進程，儘快實現電子化資金清算中心和現代化結算網絡的全面覆蓋，用以全面規範結算業務操作規程，以此減少人工處理業務的隨意性和靈活性。例如電子簽章技術的引進。辦理銀行業務時，將客戶在銀行的預留簽章通過密碼輸入一台電子設備上，以後核對時就由設備核對，減少人為因素的參與，這樣可以減少人工辨認的誤差，也可以避免出現因為內部作案分子掉換單位預留印鑑卡片而帶
收藏