篇一：貸款五級分類測試題(含答案)
渦陽聯社農貸會計學習
《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》測試 社名： 姓名：分數：
一、填空題（每空1分，共40分）
1、信貸資產風險分類的原則為 風險 原則、 真實原則、 審慎 原則、 靈活原則、 動態管理 原則。
2、信貸資產風險分類四大分析工具是借款人財務分析、現金流量分析、擔保分析、非財務分析。
3、農村合作金融機構依據安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為正常 、 關注 、 次級 、可疑 、 損失 。
4、進行貸款擔保分析，主要從擔保法律上的 有效性 ，價值上的 充足性 ，擔保存續期間的 安全性 和執行上的 可變現性 進行評估。
5、在五級分類條件下，不良信貸資產包括次級 、 可疑 、 損失三類貸款。
6、自然人一般農戶貸款指農戶小額信用貸款 、 聯保貸款 、 助學貸款，這三類貸款可先按照矩陣分類方法進行初步分類，再根據每筆貸款的實際情況對分類結果進行調整。
7、農村合作金融機構應根據借款對象不同，將貸款分為 企事業單位 和 自然人貸款。
8、違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要 下調一級 。
9、為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少劃為 次級類 。
10、信貸資產類別由上級調入下級的，由發放單位的貸款分類小組進行最終認定。由下級調至上級的，由貸款發放單位提出調整建議並上報 縣聯社 或銀行風險管理部門後，按指引規定的權限確定分類結果。
11、同時滿足下列四個條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了貸款手續；貸款擔保有效；屬於周轉性貸款。
12、農村合作金融機構必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個借款人建立起完整的檔案。
13、農村合作金融機構向符合《中華人民共和國商業銀行法》規定的關係人所發放的貸款最高劃為 關注類 。
14、需要重組的貸款至少劃為 次級類 。
15、《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》所指的信貸資產包 括表內 各類信貸資產和 表外 各類信貸資產。
16、自然人一般農戶貸款主要依據核心定義，結合借款人的農戶 信用評定等級 、擔保因素 和 逾期時間 進行分類。
17、100萬元以上自然人其他貸款和100萬元以上企事業單位貸款無論結果是否發生變化，必須按季重新撰寫 分類工作底稿和 分類認定表 。
二、單選題（在以下各小題所給出的選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內，每題1.5分，共30分）
1、使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的（ C ）。
A.時間性B.意願性 C.可能性 D.可行性
2、按貸款風險分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款應歸為（ A ）。
A.正常 B.關注 C.次級D.可疑
3、按貸款風險分類法借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失的貸款應歸為（ C ）。
A.正常 B.關注 C.次級D.可疑
4、按貸款風險分類法儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為（ B ）。
A.正常 B.關注 C.次級D.可疑
5、按貸款風險分類法借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失的貸款應歸為（ D ）。
A.正常 B.關注 C.次級D.可疑
6、按貸款風險分類法在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款應歸為（ D ）。
A.關注 B.次級 C.可疑D.損失
7、從現金流量看，如果借款人用經營活動產生的現金流量還款，而且現金流量穩定，那麼其借款檔次為（ A ）。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
8、從現金流量看，如果借款人用經營活動產生的現金還款，但是現金流量在減少，那麼其貸款檔次為（ B ）。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
9、從現金流量看，如果借款人不能用經營活動產生的現金流量還款，而要通過出售證券或減少固定資產維修、更新、技術改造現金支出，甚至對外融資還款，那麼貸款檔次至少為（ C ）。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
10、從現金流量看，如果借款人不能用經營活動產生的現金流量還款，而要通過出售證券或減少固定資產維修、更新、技術改造現金支出，甚至對外融資產生的現金流入仍不足以還款，那麼其貸款檔次至少為（ D ）。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
11、從現金流量看，如果借款人出售無形資產，固定資產產生的現金，甚至轉讓股份所得都不足以還款，那麼其貸款檔次為（ D ）。
A.關注B.次級C.可疑 D.損失
12、在貸款風險分類操作中，以現金、國庫券作為質押物的貸款可等同於有充分還款保證的貸款，可視作（ A ）貸款。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
13、對關係人發放的信用貸款，即使貸款的償還從目前看有充分保證，也是正常的，但是存在著法律執行風險的問題，這樣的貸款至少應歸為（ B ）貸款。
A.正常B.關注C.次級 D.可疑
14、與貸款五級分類相對應的呆賬準備金制度應是（ B ）。
A.普通準備金制度 B.專項準備金制度
C.特別準備金制度 D.直接沖銷制度
15、在我國銀行的貸款五級分類方法中，在採取所有可能措施後，本息仍無法收回或只能收回極少部分的一類貸款稱為（ D ）。
A.關注類貸款B.可疑類貸款C.次級類貸款D.損失類貸款
16、借款人的還款能力出現明顯問題，完全仍靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也肯定要造成一定損失的貸款屬於（ A ）。
A.次級類貸款B.可疑類貸款C.關注類貸款D.損失類貸款
17、儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款，屬於（ C ）。
A.次級類貸款B.可疑類貸款C.關注類貸款 D.損失類貸款
18、借款人能正常履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款是（ D ）。
A.次級類貸款B.可疑類貸款C.關注類貸款D.正常類貸款
19、同時滿足四項條件（①借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；②重新辦理了貸款手續；③貸款擔保有效；④屬於周轉性貸款）的「借新還舊」貸款原則上要劃為（ B ）。
A.正常類 B.關注類 C.次級類 D.可疑類
20、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，並且對還款構成實質性影響，此類貸款至少應劃為（ C ）。
A.正常類 B.關注類C.次級類 D.可疑類
三、多選題（在以下各小題所給出的選項中，至少有2個選項符合題目要求，多選、少選、錯選均不得分,每題2分，共20分）
1、可疑類貸款具體特徵包括（ ABC ）。
A、借款人處於停產、半停產狀況
篇二：貸款五級分類測試題(含答案)
農村信用合作聯社信貸資產風險分類練習題
一、填空：
1．不良貸款按風險程度劃分:次級類貸款，可疑類貸款、損失類貸款。
2．不良貸款按貸款管理期限劃分:逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。
3．不良貸款管理應遵循:依法合規原則、真實反映原則、處臵減損原則、損失補償原則。
4．實施以物抵債應優先選擇易保值、易變現的資產，儘快實現處臵回收入帳。
5．對債務人、擔保人或第三人的股權類資產，應採取直接拍賣、變賣或轉讓的方式。確需接收的，應在接受後3個月內處理完畢。
6．抵債資產變現後，不足償還貸款本息的，本金和利息的償還順序必須堅持先收貸款本金，後收貸款利息的原則。
7．在《不良資產管理責任認定及處罰辦法》中個人責任主體按其崗位不同、承擔職責不同劃分為經辦責任人、審查責任人、審批責任人、領導責任人四類。
8．交通工具、低值易耗品、機器設備等雜項資產原則上不得接收。屬於基層信用社抵(質)押物的，應通過直接拍賣或變賣的方式收回現金。確需接收的，應在接收後3個月內處臵完畢。
9．在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，貸款本息仍無法收回的或只能收回極少部分的貸款應屬於損失類。
10．借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應屬於可疑類。
11．借款人的還款能力出現問題，完全依靠其正常的經營收入已無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也可能造成一定損失，應屬於次級類。
12．不符合核銷條件的呆賬貸款應儘量清收，最大限度減少損失。
13．對有還款能力但是缺乏還款意願、故意賴帳和惡意逃廢債務的借款人應該採取必要時應依法進行起訴的措施。
14．以物抵債的方式有協議抵債和法院、仲裁機構裁決抵債兩種。
15．基層信用社要每月對抵債資產進行現場查看一次？
16．抵債資產收取後應儘快處臵變現。不動產應自取得（2年內）予以處臵？
17．抵債資產收取後應儘快處臵變現。動產應自取得（1年內）予以處臵？
18．抵債資產處臵應堅持公開透明的原則
19．抵債資產應堅持（公開拍賣）方式處臵？
20．抵債資產原則上不准自用，抵債資產確需自用的，需要按照（先報批、後使用）的原則
21．抵債資產變現後，不足償還貸款本息的，必須堅持（先收貸款本金、後收貸款利息）的原
則變現。
22．基層信用社取得抵債資產變現後收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續追償的，其差額部分（按財務制度的有關規定處理）。
23.信貸資產風險五級分類方法根據借款對象可分為（企事業單位信貸資產和自然人信貸資產)。
24.信貸資產風險五級分類中，自然人貸款分為 (一般農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車消費貸款、自然人其他貸款)。
25.信貸資產風險五級分類中正常類標準是 (借款人有能力履行承諾，還款意願良好，經營、財務等各方面情況正常，能按時還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握)。
26.信貸資產風險五級分類中關注類貸款的核心定義是(儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素)。
27. 信貸資產風險五級分類中次級類貸款的核心定義是（借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能造成一定的損失）。
28. 信貸資產風險五級分類中可疑類貸款的核心定義是 (借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失)。
29. 信貸資產風險五級分類中損失類貸款的核心定義是 (在採取所有可能的措施或一切必須的法律程序之後，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分)。
30.五級分類要堅持（風險原則、真實原則、審慎原則、靈活原則、動態管理原則）。
31. 信貸資產風險五級分類中擔保分析指的是（對由借款人或第三人提供的債權保障措施進行分析) 。
32.自然人其他貸款（根據企事業單位信貸資產）分類標準劃分類別。其中，金額在500萬元以下的自然人其他貸款參照（自然人一般農戶貸款）標準進行分類。
33.違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果（要下調一級，已劃分為損失類的不再調整) 。
34.農村信用社向符合《中華人民共和國商業銀行法》規定的關係人所發放的貸款最高劃為 (關注類) 。
35.自然人一般農戶貸款檔案按照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》文件規定來建立 。
36.不良貸款管理遵循「因地制宜、分類指導，規範管理、有效運作，嚴格考核、績效掛鈎」的原則。
37.為切實做好五級分類工作，各有關部門要各負其責，密切合合作。有關部門指的是（信貸管理部門、資產風險管理部門、計劃財務部門、稽核監督部門）。
38.信貸資產類別由上級類別下調至下級類別的由(風險管理委員會)進行最終認定?
39.信貸資產類別由下級類別調至上級類別的由(風險管理委員會)進行最終認定?
41. 企業事業單位貸款五級分類審核的具體項目?(原貸款占用形態、還款來源、企業現狀、擔保情況等，基於前述幾項主要內容的分析，對分類意見的科學性、合理性、準確性進行審核)
42.自然人其他貸款五級分類的審核基本內容?(各項數據填寫是否正確、完整；相關定性分析的敘述是否準確、清晰)
43.自然人其他貸款五級分類的審核具體項目?(原貸款占用形態、固定資產、經營收入、凈收益、借款人還款意原、擔保情況等，基於前述幾項主要內容的分析，對分類結果進行審核)
44自然人一般農戶、信用卡透支、住房按揭和汽車（其他）貸款五級分類的審核基本內容? (各項數據填寫是否正確、完整；相關定性分析的敘述是否準確、清晰)
45.自然人一般農戶、信用卡透支、住房按揭和汽車（其他）貸款五級分類的審核具體項目? (原貸款占用形態、信用狀況、擔保情況等，基於前述幾項主要內容的分析，對分類結果進行審核。)
46．自然人一般農戶貸款主要依據核心定義，結合借款人的信用等級評定、擔保因素、逾期時間進行分類。
47．農村信用社根據安全履行合同，及時足額償還的可能性將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑、損失五個類別，後 三 類合稱為不良信貸資產。
48．在進行貸款分類時，農村信用社要通過現場、非現場的查閱和分析手段，獲取 借款人財務、現金流量、擔保、非財務等方面的信息。
49．農村信用社根據借款對象的不同，將貸款分為 企事業單位 貸款和自然人 貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。
50．抵押貸款限額最高不得超過抵押物評估價值的70% 。
51．對於出現本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業務墊款31天至90天情況的一般劃入 次級 類。
52．以國債、金融債券、本機構定期存單、100%保證金作為質物的質押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過90天，且質物屬不存在任何爭議、質押手續完備、質押率低於90％時，一般劃為正常 貸款。
53．信貸資產風險分類管理要按照 落實責任、動態調整、 定期分析、科學考核的要求進行。
54、按貸款的預計損失率確定貸款類別，次級類貸款的預計損失率在_0-30%_以下，損失類貸款的預計損失率在__30-90%_以上。
55、對不符合借新還舊條件辦理了借新還舊的貸款，應按照_____貸款進行分類，即在正常分類
的基礎上，分類結果下調一級。
56、對符合有關規定已劃為呆帳的貸款，可批量劃為損失類，所有劃為損失類的貸款，必須逐筆撰寫 。
57、對所有有逃廢信用社債務行為或嫌疑的債務人的債務，無論是惡意的，還是非惡意的，均應以債務人 為基礎進行分類，並至少分為關注類。
58、按貸款分類原則中的__________原則，信貸資產的內在風險為主要的分類依據，______情況只作為重要的參考因素。
59、進行貸款擔保分析，主要從擔保法律上的_________，價值上的________，擔保存續期間的_________和執行上的______________進行評估。
60、在五級分類條件下，不良信貸資產包括________,_________,________三類貸款。
61、自然人一般農戶貸款指___________，______________，______________，這三類貸款可先按照矩陣分類方法進行初步分類。再根據每筆貸款的實際情況對分類結果進行調整。
62、自然人其他貸款參照矩陣分類的數量不應超過本類貸款金額和筆數的______。
63、借款人經營管理存在較大問題或未按用途使用的貸款，最高可劃入_________。
64、參照五級分類的分類標準對貸款作出風險判斷後，還應嚴格依據_____________確定分類結果。
65、違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要。
66、為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少劃為。
67、關係人貸款最高劃為 。
68、農村合作金融機構在貸前調查時，要把企業事業單位借款人能否提供及時、真實的財務會計報告作為貸款的 條件。
69、按省聯社規定，五級分類的《分類工作底稿》分為、和授信情況三個部分。
70、信貸資產類別由上級調入下級的，由發放單位的貸款分類小組進行最終認定。由下級調至上級的，由貸款發放單位提出調整建議並上報 或銀行風險管理部門後，按指引規定的權限確定分類結果。
71、農村合作金融機構的 有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實。
72、農村合作金融機構信貸人員要隨時監測、分析經辦貸款的風險情況，認真收集與貸款有關信息，及時信貸檔案，並及時向本單位負責人提出調整的貸款類別的建議。
73、重組貸款的分類重點應放在借款人的還款能力上，省聯社分類細則中規定重組貸款的三種
方式分別是 、 、。
74、同時滿足下列四個條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息、 。
75.不良貸款分析報告應於每月的5日內分別報送市場拓展部、風險管理部和稽核監察部。
76. 不良貸款考核主要指貸款質量考核。貸款質量考核指標包括不良貸款比例變化和不良貸款餘額變化。
77. 不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以物抵債。
78. 不良貸款清收管理實行縣聯社統一清收與信用社屬地清收相結合，以信用社屬地清收為主的方式進行。
79. 不良貸款清收管理以信用社資產損失最小化為目標，採取經濟、行政和法律手段，力求取得實效。
80. 不良貸款清收管理實行聯社和信用社主任領導下的部門分工負責制。
81.信用等級評定必須堅持獨立、公正、客觀、科學的原則。
82.自然人客戶評級的對象：農村信用社已經或可能為之提供自然人一般農戶貸款或自然人其他貸款等信貸服務的自然人客戶。
83.企業信用等級評定採用以定量分析為主，定量分析與定性分析相結合的方法。
84.AAA和AA級客戶，信用社評定後,上報縣聯社風險管理部門審核，風險管理部門審核後提交信用等級審批委員會審批。
85.企業信用等級的有效期限為一年，信用社每年必須對所有企業客戶的信用等級進行評定。
86.信用社可在授信限額內根據客戶實際情況給予提供信貸支持。 AAA和AA 級客戶列為重點營銷對象，給予提供一定的優惠政策。BBB 級老客戶有申請增加貸款的，如能提供較好檔次擔保，可限量增加；BB和B級客戶原則上不得新增貸款，要採取措施逐步壓縮存量貸款； C 級客戶的存量貸款要儘快收回。
87.信用社不得對以下企業授信：拒不參加評級的企業、信用履約評價得0分的企業、信用等級為C級的企業。
二、選擇：
1．請給基層信用社處臵抵債資產變現收入的分配排序。（CBAD）
A、償還借款人所欠貸款利息
B、償還借款人所欠貸款本金
C、支付處理抵債資產所需的稅金及處臵費用
D、變現收入償還借款人所欠信貸款本金及利息後仍有剩餘的，可按借貸雙方事前簽訂的有關協
篇三：信用社貸款五級分類培訓考試試題(附答案)
信用社貸款五級分類培訓考試試題（附答案）
Post By：2008-10-10 8:21:19
一、填空題（每題1分，共15分）
1、農村合作金融機構依據安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為五個不同類別，其中屬於不良貸款範圍的有 次級 、 可疑 、損失 。
2、可疑類貸款具有次級類貸款的所有表現，只是程度更加嚴重，往往是因重組或訴訟等原因損失程度難以確定而劃為可疑類。劃分可疑貸款把握 肯定損失 這一基本特徵。
3、信用社應當通過各種現場查閱和非現場分析等手段，獲取借款人的 財務信息 、 現金流量信息 、非財務信息 和 擔保信息 ，將影響借款人還款能力的各類因素綜合評估，作為判定貸款類別的主要依據。
4、自然人其他貸款中額度在10萬元以上的貸款可參照企事業單位貸款 分類，額度在10萬元以內的貸款可參照自然人一般農戶貸款 分類。
5、五級分類抓住借款人 還款能力 這個核心，將其主營業務收入 作為第一還款來源，
6、保證是一種 人格 的擔保，以保證人不特定的 資產 和
信譽 承保。保證人必須是借貸雙方當事人以外的 第三人 。
7、法人客戶財務分析收集的會計報表包括連續 三 年會計報表，主要有資產負債表、 損益 表和 現金流量表。
8、總資產周轉率是指 主營業務收入凈額除以資產平均餘額的比率，該指標越高，說明借款人的資產經營效益越好。
9、流動比率是指 流動資產 除以 流動負債 的比率，該指標越高，說明借款人有較高的資金用於抵償短期債務，可變現金額越大，債權保障程度越高。
10、速動資產是指 流動資產 減去存貨、預付帳款和後的餘額。
11、毛利潤率是指 主營業務利潤 除以 主營業務收入凈額的比率，該指標越高，說明取得同樣產品的銷售收入，其銷售成本越低，銷售利潤越高。
12、資產負債率是指 負債總額 除以 資產總額 的比率，該指標越高，說明負債占資產的比例越高，債權的保障程度越低，長期償債能力就低，一般不得高於 60 %。
13、保證期間是保證人 承擔保證責任 的期間，保證人只在保證期間內承擔保證責任。 債權人如果未在保證期間內向保證人主張權利，保證人可以 免除保證責任。
14、抵押是指債務人或第三人不轉移對抵押物的占有，以抵押物作為債權的擔保。
15、資產利潤率是指 利潤總額 除以 資產平均餘額 的比率，該指標越高，說明資產利用率越高，盈利能力越強，營運能力越好。
二、選擇題（既有單選，也有多選，每題1分，共15分）
1、對挪用的貸款最高只能分為 B 類貸款。
A、正常 B、關注 C、次級D、可疑
2、某企業2005年購置固定資產200萬元，該項目應計入現金流量表中 B 活動現金流出。
A、經營 B、投資 C、籌資 D、利潤
3、某企業2005年借入短期貸款300萬元，同時歸還長期貸款450萬元，不考慮其他因素情況下，其籌資活動的凈現金流量為萬元 D
A、300 B、450 C、150 D、-150
4、如果企業用經營活動產生的現金還款，但未來現金流量難以預測，不確定因素太大，在不考慮其他因素情況下，可將該企業貸款劃分為 B 類貸款。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
5、對行政事業單位貸款，最高只能分為 B 類貸款。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
6、保證擔保的範圍應當包括 ABCD 。
A、主債權及利息B、違約金
C、損害賠償金 D、實現債權的費用
7、信用社向符合《中華人民共和國商業銀行法》規定的關係人所發放的貸款應在 B 以下分類。
A、正常B、關注C、次級D、可疑
8、信用等級為優秀的農戶信用貸款，已逾期31天應劃分為類 C 貸款。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
9、未參加信用等級評定的農戶抵押貸款，已逾期31天應劃分為 B 貸款。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
10、貸款到期未受清償時，抵押物所有權不能直接轉移至農村信用社。農村信用社實現債權的方式主要有 AC 。
A、協商方式 B、租用方式
C、強制方式 D、收購方式
11、損失貸款的主要特徵是 D 。
A、基本損失B、存在潛在缺陷
C、缺陷明顯，可能損失D、較大損失
12、非財務因素分析時間一般在貸款業務的 A 和 D兩個階段。兩個階段分析內容基本相同，但側重點有所差異。
A、貸前調查 B、貸款審查
C、貸款審批 D、貸後檢查
13、地市聯社在五級分類複審中，對確認為金額在 A萬元（含）以上的自然人損失類貸款、 D 萬元（含）以上的企事業損失類貸款報省聯社審查認定。
A、100 B、 1000 C、200 D、 2000
14、借款人經營虧損，支付困難並且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數，不考慮其他因素情況下,一般劃入 B 類。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
15、全省農村信用社首次五分分類基期日統一為 D 。
A、2004年12月31日 B、清分當日
C、2006年5月1日D、2005年12月31日
三、簡答題（每題5分，共25分）
1、次級類貸款的核心定義及基本特徵是什麼？
答：核心定義：是指借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。 基本特徵：次級類貸款是不良貸款的分界線，劃分時要格外審慎。借款人必須靠正常營業收入之外的其他來源償還貸款本息，有可能造成一定損失的至少劃分為次級類。其基本特徵是「缺陷明顯，可能損失」。
2、五級分類分析報告的主要包括哪些內容？
答：主要內容包括：①影響貸款（授信）償還可能性的各類風險因素分析；②防範風險的具體措施；③上一期分類時提出的風險防範化解措施的落實情況；④其他與貸款分類有關的情況分析；⑤分析結論、相關意見和貸款分類建議。
3、非財務因素中與客戶品質有關的預警信號有哪些？
答：(1). 企業負責人失蹤或無法聯繫；
(2). 客戶不願意提供與信用審核有關的文件；
(3). 在沒有正當理由的情況下撤回或延遲提供與財務、業務、稅收或抵押擔保有關的信息或要求提供的其他文件；
(4). 資產或抵押品高估；
(5). 客戶不願意提供過去的所得稅納稅單；
(6). 客戶的競爭者、供貨商或其他客戶對授信客戶產生負面評價；
(7). 改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；
(8). 客戶頻繁更換會計人員或主要管理人員；
(9). 作為被告捲入法律糾紛；
(10). 有破產經歷；
(11). 有些債務未在資產負債表上反映或列示；
(12). 客戶內部或客戶的審計機構使用的會計政策不夠審慎。
4、什麼是保證期間，保證期間有何意義？
答：保證期間是保證人承擔保證責任的期間，保證人只在保證期間內承擔保證責任。 債權人如果未在保證期間內向保證人主張權利，保證人可以免除保證責任。
5、請寫出農戶信用評定等級為較好檔次的矩陣分類圖。
貸款檔次
擔保方式正常關注次級可疑
信用貸款未到期；本金或利息逾期30天以內貸款本金或利息逾期31天－90天貸款本金或利息逾期91天－180天 貸款本金或利息逾期181天以上
保證貸款未到期；本金或利息逾期30天以內貸款本金或利息逾期31天－90天貸款本金或利息逾期91天－180天貸款本金或利息逾期181天
以上
抵押貸款未到期；本金或利息逾期60天以內 貸款本金或利息逾期61-90天貸款本金或利息逾期91天－180天貸款本金或利息逾期181天以上
質押貸款未到期；本金或利息逾期90天以內貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181天－270天貸款本金或利息逾期271天以上
四、案例題(30分)
A主要從事農副產品加工業。公司在B信用社有貸款兩筆，第一筆為2004年1月借款60萬元，截止清分日已逾期3個月，用公司的辦公樓作抵押，評估值為100萬元；第二筆是2005年1月借款100萬元，到期日為2006年12月，用公司的生產線作抵押，評估值為150萬元。兩筆貸款均能按季及時結息，抵押品均按法定程序進行了抵押登記。A公司近三年的現金流量情況和各項財務指標如下：
A公司主要財務指標：
項 目
2003年2003年行業平均值
2004年2004年行業平均值
2005年2005年行業平均值
毛利潤率12%11%12%15%11%17%
應收帳款周轉率3.53.23.23.32.83.5
存貨周轉率4.14.14.24.53.94.6
資產利潤率4.6%4.3%4.5%4.5%4.0%4.6% 資產負債率60%65%65%63%70%60%
流動比率125%120%118%120%115%125% 凈利潤率4.5%4.3%4.3%4.8%4.0 %5.2% A公司現金流量簡表
項 目2003年2004年2005年
報告期利潤總額506055
渦陽聯社農貸會計學習
《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》測試 社名： 姓名：分數：
一、填空題（每空1分，共40分）
1、信貸資產風險分類的原則為 風險 原則、 真實原則、 審慎 原則、 靈活原則、 動態管理 原則。
2、信貸資產風險分類四大分析工具是借款人財務分析、現金流量分析、擔保分析、非財務分析。
3、農村合作金融機構依據安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為正常 、 關注 、 次級 、可疑 、 損失 。
4、進行貸款擔保分析，主要從擔保法律上的 有效性 ，價值上的 充足性 ，擔保存續期間的 安全性 和執行上的 可變現性 進行評估。
5、在五級分類條件下，不良信貸資產包括次級 、 可疑 、 損失三類貸款。
6、自然人一般農戶貸款指農戶小額信用貸款 、 聯保貸款 、 助學貸款，這三類貸款可先按照矩陣分類方法進行初步分類，再根據每筆貸款的實際情況對分類結果進行調整。
7、農村合作金融機構應根據借款對象不同，將貸款分為 企事業單位 和 自然人貸款。
8、違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要 下調一級 。
9、為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少劃為 次級類 。
10、信貸資產類別由上級調入下級的，由發放單位的貸款分類小組進行最終認定。由下級調至上級的，由貸款發放單位提出調整建議並上報 縣聯社 或銀行風險管理部門後，按指引規定的權限確定分類結果。
11、同時滿足下列四個條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了貸款手續；貸款擔保有效；屬於周轉性貸款。
12、農村合作金融機構必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個借款人建立起完整的檔案。
13、農村合作金融機構向符合《中華人民共和國商業銀行法》規定的關係人所發放的貸款最高劃為 關注類 。
14、需要重組的貸款至少劃為 次級類 。
15、《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》所指的信貸資產包 括表內 各類信貸資產和 表外 各類信貸資產。
16、自然人一般農戶貸款主要依據核心定義，結合借款人的農戶 信用評定等級 、擔保因素 和 逾期時間 進行分類。
17、100萬元以上自然人其他貸款和100萬元以上企事業單位貸款無論結果是否發生變化，必須按季重新撰寫 分類工作底稿和 分類認定表 。
二、單選題（在以下各小題所給出的選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內，每題1.5分，共30分）
1、使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的（ C ）。
A.時間性B.意願性 C.可能性 D.可行性
2、按貸款風險分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款應歸為（ A ）。
A.正常 B.關注 C.次級D.可疑
3、按貸款風險分類法借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失的貸款應歸為（ C ）。
A.正常 B.關注 C.次級D.可疑
4、按貸款風險分類法儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為（ B ）。
A.正常 B.關注 C.次級D.可疑
5、按貸款風險分類法借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失的貸款應歸為（ D ）。
A.正常 B.關注 C.次級D.可疑
6、按貸款風險分類法在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款應歸為（ D ）。
A.關注 B.次級 C.可疑D.損失
7、從現金流量看，如果借款人用經營活動產生的現金流量還款，而且現金流量穩定，那麼其借款檔次為（ A ）。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
8、從現金流量看，如果借款人用經營活動產生的現金還款，但是現金流量在減少，那麼其貸款檔次為（ B ）。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
9、從現金流量看，如果借款人不能用經營活動產生的現金流量還款，而要通過出售證券或減少固定資產維修、更新、技術改造現金支出，甚至對外融資還款，那麼貸款檔次至少為（ C ）。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
10、從現金流量看，如果借款人不能用經營活動產生的現金流量還款，而要通過出售證券或減少固定資產維修、更新、技術改造現金支出，甚至對外融資產生的現金流入仍不足以還款，那麼其貸款檔次至少為（ D ）。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
11、從現金流量看，如果借款人出售無形資產，固定資產產生的現金，甚至轉讓股份所得都不足以還款，那麼其貸款檔次為（ D ）。
A.關注B.次級C.可疑 D.損失
12、在貸款風險分類操作中，以現金、國庫券作為質押物的貸款可等同於有充分還款保證的貸款，可視作（ A ）貸款。
A.正常B.關注 C.次級D.可疑
13、對關係人發放的信用貸款，即使貸款的償還從目前看有充分保證，也是正常的，但是存在著法律執行風險的問題，這樣的貸款至少應歸為（ B ）貸款。
A.正常B.關注C.次級 D.可疑
14、與貸款五級分類相對應的呆賬準備金制度應是（ B ）。
A.普通準備金制度 B.專項準備金制度
C.特別準備金制度 D.直接沖銷制度
15、在我國銀行的貸款五級分類方法中，在採取所有可能措施後，本息仍無法收回或只能收回極少部分的一類貸款稱為（ D ）。
A.關注類貸款B.可疑類貸款C.次級類貸款D.損失類貸款
16、借款人的還款能力出現明顯問題，完全仍靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也肯定要造成一定損失的貸款屬於（ A ）。
A.次級類貸款B.可疑類貸款C.關注類貸款D.損失類貸款
17、儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款，屬於（ C ）。
A.次級類貸款B.可疑類貸款C.關注類貸款 D.損失類貸款
18、借款人能正常履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款是（ D ）。
A.次級類貸款B.可疑類貸款C.關注類貸款D.正常類貸款
19、同時滿足四項條件（①借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；②重新辦理了貸款手續；③貸款擔保有效；④屬於周轉性貸款）的「借新還舊」貸款原則上要劃為（ B ）。
A.正常類 B.關注類 C.次級類 D.可疑類
20、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，並且對還款構成實質性影響，此類貸款至少應劃為（ C ）。
A.正常類 B.關注類C.次級類 D.可疑類
三、多選題（在以下各小題所給出的選項中，至少有2個選項符合題目要求，多選、少選、錯選均不得分,每題2分，共20分）
1、可疑類貸款具體特徵包括（ ABC ）。
A、借款人處於停產、半停產狀況
篇二：貸款五級分類測試題(含答案)
農村信用合作聯社信貸資產風險分類練習題
一、填空：
1．不良貸款按風險程度劃分:次級類貸款，可疑類貸款、損失類貸款。
2．不良貸款按貸款管理期限劃分:逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。
3．不良貸款管理應遵循:依法合規原則、真實反映原則、處臵減損原則、損失補償原則。
4．實施以物抵債應優先選擇易保值、易變現的資產，儘快實現處臵回收入帳。
5．對債務人、擔保人或第三人的股權類資產，應採取直接拍賣、變賣或轉讓的方式。確需接收的，應在接受後3個月內處理完畢。
6．抵債資產變現後，不足償還貸款本息的，本金和利息的償還順序必須堅持先收貸款本金，後收貸款利息的原則。
7．在《不良資產管理責任認定及處罰辦法》中個人責任主體按其崗位不同、承擔職責不同劃分為經辦責任人、審查責任人、審批責任人、領導責任人四類。
8．交通工具、低值易耗品、機器設備等雜項資產原則上不得接收。屬於基層信用社抵(質)押物的，應通過直接拍賣或變賣的方式收回現金。確需接收的，應在接收後3個月內處臵完畢。
9．在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，貸款本息仍無法收回的或只能收回極少部分的貸款應屬於損失類。
10．借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應屬於可疑類。
11．借款人的還款能力出現問題，完全依靠其正常的經營收入已無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也可能造成一定損失，應屬於次級類。
12．不符合核銷條件的呆賬貸款應儘量清收，最大限度減少損失。
13．對有還款能力但是缺乏還款意願、故意賴帳和惡意逃廢債務的借款人應該採取必要時應依法進行起訴的措施。
14．以物抵債的方式有協議抵債和法院、仲裁機構裁決抵債兩種。
15．基層信用社要每月對抵債資產進行現場查看一次？
16．抵債資產收取後應儘快處臵變現。不動產應自取得（2年內）予以處臵？
17．抵債資產收取後應儘快處臵變現。動產應自取得（1年內）予以處臵？
18．抵債資產處臵應堅持公開透明的原則
19．抵債資產應堅持（公開拍賣）方式處臵？
20．抵債資產原則上不准自用，抵債資產確需自用的，需要按照（先報批、後使用）的原則
21．抵債資產變現後，不足償還貸款本息的，必須堅持（先收貸款本金、後收貸款利息）的原
則變現。
22．基層信用社取得抵債資產變現後收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續追償的，其差額部分（按財務制度的有關規定處理）。
23.信貸資產風險五級分類方法根據借款對象可分為（企事業單位信貸資產和自然人信貸資產)。
24.信貸資產風險五級分類中，自然人貸款分為 (一般農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車消費貸款、自然人其他貸款)。
25.信貸資產風險五級分類中正常類標準是 (借款人有能力履行承諾，還款意願良好，經營、財務等各方面情況正常，能按時還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握)。
26.信貸資產風險五級分類中關注類貸款的核心定義是(儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素)。
27. 信貸資產風險五級分類中次級類貸款的核心定義是（借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能造成一定的損失）。
28. 信貸資產風險五級分類中可疑類貸款的核心定義是 (借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失)。
29. 信貸資產風險五級分類中損失類貸款的核心定義是 (在採取所有可能的措施或一切必須的法律程序之後，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分)。
30.五級分類要堅持（風險原則、真實原則、審慎原則、靈活原則、動態管理原則）。
31. 信貸資產風險五級分類中擔保分析指的是（對由借款人或第三人提供的債權保障措施進行分析) 。
32.自然人其他貸款（根據企事業單位信貸資產）分類標準劃分類別。其中，金額在500萬元以下的自然人其他貸款參照（自然人一般農戶貸款）標準進行分類。
33.違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果（要下調一級，已劃分為損失類的不再調整) 。
34.農村信用社向符合《中華人民共和國商業銀行法》規定的關係人所發放的貸款最高劃為 (關注類) 。
35.自然人一般農戶貸款檔案按照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》文件規定來建立 。
36.不良貸款管理遵循「因地制宜、分類指導，規範管理、有效運作，嚴格考核、績效掛鈎」的原則。
37.為切實做好五級分類工作，各有關部門要各負其責，密切合合作。有關部門指的是（信貸管理部門、資產風險管理部門、計劃財務部門、稽核監督部門）。
38.信貸資產類別由上級類別下調至下級類別的由(風險管理委員會)進行最終認定?
39.信貸資產類別由下級類別調至上級類別的由(風險管理委員會)進行最終認定?
41. 企業事業單位貸款五級分類審核的具體項目?(原貸款占用形態、還款來源、企業現狀、擔保情況等，基於前述幾項主要內容的分析，對分類意見的科學性、合理性、準確性進行審核)
42.自然人其他貸款五級分類的審核基本內容?(各項數據填寫是否正確、完整；相關定性分析的敘述是否準確、清晰)
43.自然人其他貸款五級分類的審核具體項目?(原貸款占用形態、固定資產、經營收入、凈收益、借款人還款意原、擔保情況等，基於前述幾項主要內容的分析，對分類結果進行審核)
44自然人一般農戶、信用卡透支、住房按揭和汽車（其他）貸款五級分類的審核基本內容? (各項數據填寫是否正確、完整；相關定性分析的敘述是否準確、清晰)
45.自然人一般農戶、信用卡透支、住房按揭和汽車（其他）貸款五級分類的審核具體項目? (原貸款占用形態、信用狀況、擔保情況等，基於前述幾項主要內容的分析，對分類結果進行審核。)
46．自然人一般農戶貸款主要依據核心定義，結合借款人的信用等級評定、擔保因素、逾期時間進行分類。
47．農村信用社根據安全履行合同，及時足額償還的可能性將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑、損失五個類別，後 三 類合稱為不良信貸資產。
48．在進行貸款分類時，農村信用社要通過現場、非現場的查閱和分析手段，獲取 借款人財務、現金流量、擔保、非財務等方面的信息。
49．農村信用社根據借款對象的不同，將貸款分為 企事業單位 貸款和自然人 貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。
50．抵押貸款限額最高不得超過抵押物評估價值的70% 。
51．對於出現本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業務墊款31天至90天情況的一般劃入 次級 類。
52．以國債、金融債券、本機構定期存單、100%保證金作為質物的質押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過90天，且質物屬不存在任何爭議、質押手續完備、質押率低於90％時，一般劃為正常 貸款。
53．信貸資產風險分類管理要按照 落實責任、動態調整、 定期分析、科學考核的要求進行。
54、按貸款的預計損失率確定貸款類別，次級類貸款的預計損失率在_0-30%_以下，損失類貸款的預計損失率在__30-90%_以上。
55、對不符合借新還舊條件辦理了借新還舊的貸款，應按照_____貸款進行分類，即在正常分類
的基礎上，分類結果下調一級。
56、對符合有關規定已劃為呆帳的貸款，可批量劃為損失類，所有劃為損失類的貸款，必須逐筆撰寫 。
57、對所有有逃廢信用社債務行為或嫌疑的債務人的債務，無論是惡意的，還是非惡意的，均應以債務人 為基礎進行分類，並至少分為關注類。
58、按貸款分類原則中的__________原則，信貸資產的內在風險為主要的分類依據，______情況只作為重要的參考因素。
59、進行貸款擔保分析，主要從擔保法律上的_________，價值上的________，擔保存續期間的_________和執行上的______________進行評估。
60、在五級分類條件下，不良信貸資產包括________,_________,________三類貸款。
61、自然人一般農戶貸款指___________，______________，______________，這三類貸款可先按照矩陣分類方法進行初步分類。再根據每筆貸款的實際情況對分類結果進行調整。
62、自然人其他貸款參照矩陣分類的數量不應超過本類貸款金額和筆數的______。
63、借款人經營管理存在較大問題或未按用途使用的貸款，最高可劃入_________。
64、參照五級分類的分類標準對貸款作出風險判斷後，還應嚴格依據_____________確定分類結果。
65、違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要。
66、為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少劃為。
67、關係人貸款最高劃為 。
68、農村合作金融機構在貸前調查時，要把企業事業單位借款人能否提供及時、真實的財務會計報告作為貸款的 條件。
69、按省聯社規定，五級分類的《分類工作底稿》分為、和授信情況三個部分。
70、信貸資產類別由上級調入下級的，由發放單位的貸款分類小組進行最終認定。由下級調至上級的，由貸款發放單位提出調整建議並上報 或銀行風險管理部門後，按指引規定的權限確定分類結果。
71、農村合作金融機構的 有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實。
72、農村合作金融機構信貸人員要隨時監測、分析經辦貸款的風險情況，認真收集與貸款有關信息，及時信貸檔案，並及時向本單位負責人提出調整的貸款類別的建議。
73、重組貸款的分類重點應放在借款人的還款能力上，省聯社分類細則中規定重組貸款的三種
方式分別是 、 、。
74、同時滿足下列四個條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息、 。
75.不良貸款分析報告應於每月的5日內分別報送市場拓展部、風險管理部和稽核監察部。
76. 不良貸款考核主要指貸款質量考核。貸款質量考核指標包括不良貸款比例變化和不良貸款餘額變化。
77. 不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以物抵債。
78. 不良貸款清收管理實行縣聯社統一清收與信用社屬地清收相結合，以信用社屬地清收為主的方式進行。
79. 不良貸款清收管理以信用社資產損失最小化為目標，採取經濟、行政和法律手段，力求取得實效。
80. 不良貸款清收管理實行聯社和信用社主任領導下的部門分工負責制。
81.信用等級評定必須堅持獨立、公正、客觀、科學的原則。
82.自然人客戶評級的對象：農村信用社已經或可能為之提供自然人一般農戶貸款或自然人其他貸款等信貸服務的自然人客戶。
83.企業信用等級評定採用以定量分析為主，定量分析與定性分析相結合的方法。
84.AAA和AA級客戶，信用社評定後,上報縣聯社風險管理部門審核，風險管理部門審核後提交信用等級審批委員會審批。
85.企業信用等級的有效期限為一年，信用社每年必須對所有企業客戶的信用等級進行評定。
86.信用社可在授信限額內根據客戶實際情況給予提供信貸支持。 AAA和AA 級客戶列為重點營銷對象，給予提供一定的優惠政策。BBB 級老客戶有申請增加貸款的，如能提供較好檔次擔保，可限量增加；BB和B級客戶原則上不得新增貸款，要採取措施逐步壓縮存量貸款； C 級客戶的存量貸款要儘快收回。
87.信用社不得對以下企業授信：拒不參加評級的企業、信用履約評價得0分的企業、信用等級為C級的企業。
二、選擇：
1．請給基層信用社處臵抵債資產變現收入的分配排序。（CBAD）
A、償還借款人所欠貸款利息
B、償還借款人所欠貸款本金
C、支付處理抵債資產所需的稅金及處臵費用
D、變現收入償還借款人所欠信貸款本金及利息後仍有剩餘的，可按借貸雙方事前簽訂的有關協
篇三：信用社貸款五級分類培訓考試試題(附答案)
信用社貸款五級分類培訓考試試題（附答案）
Post By：2008-10-10 8:21:19
一、填空題（每題1分，共15分）
1、農村合作金融機構依據安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為五個不同類別，其中屬於不良貸款範圍的有 次級 、 可疑 、損失 。
2、可疑類貸款具有次級類貸款的所有表現，只是程度更加嚴重，往往是因重組或訴訟等原因損失程度難以確定而劃為可疑類。劃分可疑貸款把握 肯定損失 這一基本特徵。
3、信用社應當通過各種現場查閱和非現場分析等手段，獲取借款人的 財務信息 、 現金流量信息 、非財務信息 和 擔保信息 ，將影響借款人還款能力的各類因素綜合評估，作為判定貸款類別的主要依據。
4、自然人其他貸款中額度在10萬元以上的貸款可參照企事業單位貸款 分類，額度在10萬元以內的貸款可參照自然人一般農戶貸款 分類。
5、五級分類抓住借款人 還款能力 這個核心，將其主營業務收入 作為第一還款來源，
6、保證是一種 人格 的擔保，以保證人不特定的 資產 和
信譽 承保。保證人必須是借貸雙方當事人以外的 第三人 。
7、法人客戶財務分析收集的會計報表包括連續 三 年會計報表，主要有資產負債表、 損益 表和 現金流量表。
8、總資產周轉率是指 主營業務收入凈額除以資產平均餘額的比率，該指標越高，說明借款人的資產經營效益越好。
9、流動比率是指 流動資產 除以 流動負債 的比率，該指標越高，說明借款人有較高的資金用於抵償短期債務，可變現金額越大，債權保障程度越高。
10、速動資產是指 流動資產 減去存貨、預付帳款和後的餘額。
11、毛利潤率是指 主營業務利潤 除以 主營業務收入凈額的比率，該指標越高，說明取得同樣產品的銷售收入，其銷售成本越低，銷售利潤越高。
12、資產負債率是指 負債總額 除以 資產總額 的比率，該指標越高，說明負債占資產的比例越高，債權的保障程度越低，長期償債能力就低，一般不得高於 60 %。
13、保證期間是保證人 承擔保證責任 的期間，保證人只在保證期間內承擔保證責任。 債權人如果未在保證期間內向保證人主張權利，保證人可以 免除保證責任。
14、抵押是指債務人或第三人不轉移對抵押物的占有，以抵押物作為債權的擔保。
15、資產利潤率是指 利潤總額 除以 資產平均餘額 的比率，該指標越高，說明資產利用率越高，盈利能力越強，營運能力越好。
二、選擇題（既有單選，也有多選，每題1分，共15分）
1、對挪用的貸款最高只能分為 B 類貸款。
A、正常 B、關注 C、次級D、可疑
2、某企業2005年購置固定資產200萬元，該項目應計入現金流量表中 B 活動現金流出。
A、經營 B、投資 C、籌資 D、利潤
3、某企業2005年借入短期貸款300萬元，同時歸還長期貸款450萬元，不考慮其他因素情況下，其籌資活動的凈現金流量為萬元 D
A、300 B、450 C、150 D、-150
4、如果企業用經營活動產生的現金還款，但未來現金流量難以預測，不確定因素太大，在不考慮其他因素情況下，可將該企業貸款劃分為 B 類貸款。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
5、對行政事業單位貸款，最高只能分為 B 類貸款。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
6、保證擔保的範圍應當包括 ABCD 。
A、主債權及利息B、違約金
C、損害賠償金 D、實現債權的費用
7、信用社向符合《中華人民共和國商業銀行法》規定的關係人所發放的貸款應在 B 以下分類。
A、正常B、關注C、次級D、可疑
8、信用等級為優秀的農戶信用貸款，已逾期31天應劃分為類 C 貸款。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
9、未參加信用等級評定的農戶抵押貸款，已逾期31天應劃分為 B 貸款。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
10、貸款到期未受清償時，抵押物所有權不能直接轉移至農村信用社。農村信用社實現債權的方式主要有 AC 。
A、協商方式 B、租用方式
C、強制方式 D、收購方式
11、損失貸款的主要特徵是 D 。
A、基本損失B、存在潛在缺陷
C、缺陷明顯，可能損失D、較大損失
12、非財務因素分析時間一般在貸款業務的 A 和 D兩個階段。兩個階段分析內容基本相同，但側重點有所差異。
A、貸前調查 B、貸款審查
C、貸款審批 D、貸後檢查
13、地市聯社在五級分類複審中，對確認為金額在 A萬元（含）以上的自然人損失類貸款、 D 萬元（含）以上的企事業損失類貸款報省聯社審查認定。
A、100 B、 1000 C、200 D、 2000
14、借款人經營虧損，支付困難並且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數，不考慮其他因素情況下,一般劃入 B 類。
A、正常B、關注C、次級D、可疑E、損失
15、全省農村信用社首次五分分類基期日統一為 D 。
A、2004年12月31日 B、清分當日
C、2006年5月1日D、2005年12月31日
三、簡答題（每題5分，共25分）
1、次級類貸款的核心定義及基本特徵是什麼？
答：核心定義：是指借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。 基本特徵：次級類貸款是不良貸款的分界線，劃分時要格外審慎。借款人必須靠正常營業收入之外的其他來源償還貸款本息，有可能造成一定損失的至少劃分為次級類。其基本特徵是「缺陷明顯，可能損失」。
2、五級分類分析報告的主要包括哪些內容？
答：主要內容包括：①影響貸款（授信）償還可能性的各類風險因素分析；②防範風險的具體措施；③上一期分類時提出的風險防範化解措施的落實情況；④其他與貸款分類有關的情況分析；⑤分析結論、相關意見和貸款分類建議。
3、非財務因素中與客戶品質有關的預警信號有哪些？
答：(1). 企業負責人失蹤或無法聯繫；
(2). 客戶不願意提供與信用審核有關的文件；
(3). 在沒有正當理由的情況下撤回或延遲提供與財務、業務、稅收或抵押擔保有關的信息或要求提供的其他文件；
(4). 資產或抵押品高估；
(5). 客戶不願意提供過去的所得稅納稅單；
(6). 客戶的競爭者、供貨商或其他客戶對授信客戶產生負面評價；
(7). 改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；
(8). 客戶頻繁更換會計人員或主要管理人員；
(9). 作為被告捲入法律糾紛；
(10). 有破產經歷；
(11). 有些債務未在資產負債表上反映或列示；
(12). 客戶內部或客戶的審計機構使用的會計政策不夠審慎。
4、什麼是保證期間，保證期間有何意義？
答：保證期間是保證人承擔保證責任的期間，保證人只在保證期間內承擔保證責任。 債權人如果未在保證期間內向保證人主張權利，保證人可以免除保證責任。
5、請寫出農戶信用評定等級為較好檔次的矩陣分類圖。
貸款檔次
擔保方式正常關注次級可疑
信用貸款未到期；本金或利息逾期30天以內貸款本金或利息逾期31天－90天貸款本金或利息逾期91天－180天 貸款本金或利息逾期181天以上
保證貸款未到期；本金或利息逾期30天以內貸款本金或利息逾期31天－90天貸款本金或利息逾期91天－180天貸款本金或利息逾期181天
以上
抵押貸款未到期；本金或利息逾期60天以內 貸款本金或利息逾期61-90天貸款本金或利息逾期91天－180天貸款本金或利息逾期181天以上
質押貸款未到期；本金或利息逾期90天以內貸款本金或利息逾期91-180天貸款本金或利息逾期181天－270天貸款本金或利息逾期271天以上
四、案例題(30分)
A主要從事農副產品加工業。公司在B信用社有貸款兩筆，第一筆為2004年1月借款60萬元，截止清分日已逾期3個月，用公司的辦公樓作抵押，評估值為100萬元；第二筆是2005年1月借款100萬元，到期日為2006年12月，用公司的生產線作抵押，評估值為150萬元。兩筆貸款均能按季及時結息，抵押品均按法定程序進行了抵押登記。A公司近三年的現金流量情況和各項財務指標如下：
A公司主要財務指標：
項 目
2003年2003年行業平均值
2004年2004年行業平均值
2005年2005年行業平均值
毛利潤率12%11%12%15%11%17%
應收帳款周轉率3.53.23.23.32.83.5
存貨周轉率4.14.14.24.53.94.6
資產利潤率4.6%4.3%4.5%4.5%4.0%4.6% 資產負債率60%65%65%63%70%60%
流動比率125%120%118%120%115%125% 凈利潤率4.5%4.3%4.3%4.8%4.0 %5.2% A公司現金流量簡表
項 目2003年2004年2005年
報告期利潤總額506055
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