中級會計實務
【單項選擇題】
甲公司生產銷售安全設備，每台市場售價為2萬元，成本為1.8萬元/台，該安全設備符合國家產業政策，根據規定企業以1.6萬元/台的價格出售10台安全設備給消費者，政府予以補助0.4萬元/台，該項交易具有商業實質，不考慮其他因素的影響，則甲公司下列會計處理正確的是( )。
A.確認主營業務收入20萬元
B.無需確認主營業務成本
C.確認遞延收益4萬元
D.確認主營業務收入16萬元
【正確答案】 A
【答案解析】 因該項交易具有商業實質，且與企業銷售商品或提供勞務等日常活動密切相關，應當按照收入準則計量，不遵循政府補助準則，所以甲公司應確認主營業務收入20萬元，結轉主營業務成本18萬元。
財務管理
【單項選擇題】
某企業各季度銷售收入有60%於本季度收到現金，40%於下季度收到現金。已知2020年年末應收賬款餘額為400萬元，2021年第一季度預計銷售收入1800萬元，則2021年第一季度預計現金收入為( )萬元。
A.1480
B.1760
C.1560
D.1420
【正確答案】 A
【答案解析】 2021年第一季度預計現金收入=400+1800×60%=1480(萬元)。
經濟法
【單項選擇題】
我國居民企業甲公司2020年度境內應納稅所得額為200萬元，來源於P國分支機構的應納稅所得額為150萬元(人民幣，下同)，該所得已在P國繳納企業所得稅性質的稅額為45萬元。已知，企業所得稅稅率為25%。甲公司2020年度應納的企業所得稅額為( )萬元。
A.42.5
B.50
C.57.5
D.87.5
【正確答案】 B
【答案解析】
(1)境內所得應納企業所得稅=200×25%=50(萬元);(2)來源於P國分支機構的所得，抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，在境外已納稅額超過抵免限額，不需補稅，超過抵免限額的7.5萬元可以結轉以後5個納稅年度抵補;(3)因此，甲公司2020年度應納企業所得稅額=50+0=50(萬元)。
【單項選擇題】
甲公司生產銷售安全設備，每台市場售價為2萬元，成本為1.8萬元/台，該安全設備符合國家產業政策，根據規定企業以1.6萬元/台的價格出售10台安全設備給消費者，政府予以補助0.4萬元/台，該項交易具有商業實質，不考慮其他因素的影響，則甲公司下列會計處理正確的是( )。
A.確認主營業務收入20萬元
B.無需確認主營業務成本
C.確認遞延收益4萬元
D.確認主營業務收入16萬元
【正確答案】 A
【答案解析】 因該項交易具有商業實質，且與企業銷售商品或提供勞務等日常活動密切相關，應當按照收入準則計量，不遵循政府補助準則，所以甲公司應確認主營業務收入20萬元，結轉主營業務成本18萬元。
財務管理
【單項選擇題】
某企業各季度銷售收入有60%於本季度收到現金，40%於下季度收到現金。已知2020年年末應收賬款餘額為400萬元，2021年第一季度預計銷售收入1800萬元，則2021年第一季度預計現金收入為( )萬元。
A.1480
B.1760
C.1560
D.1420
【正確答案】 A
【答案解析】 2021年第一季度預計現金收入=400+1800×60%=1480(萬元)。
經濟法
【單項選擇題】
我國居民企業甲公司2020年度境內應納稅所得額為200萬元，來源於P國分支機構的應納稅所得額為150萬元(人民幣，下同)，該所得已在P國繳納企業所得稅性質的稅額為45萬元。已知，企業所得稅稅率為25%。甲公司2020年度應納的企業所得稅額為( )萬元。
A.42.5
B.50
C.57.5
D.87.5
【正確答案】 B
【答案解析】
(1)境內所得應納企業所得稅=200×25%=50(萬元);(2)來源於P國分支機構的所得，抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，在境外已納稅額超過抵免限額，不需補稅，超過抵免限額的7.5萬元可以結轉以後5個納稅年度抵補;(3)因此，甲公司2020年度應納企業所得稅額=50+0=50(萬元)。
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