現金日記賬年結的一般程序

現金日記賬年結的一般程序
1、結賬前,必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬.
2、結賬時,應當結出每個賬戶的期末餘額.需要結出當月發生額的,應當在摘要欄內註明"本月合計"字樣,並在下面通欄劃單紅線.需要結出本年累計發生額的,應當在摘要欄內註明"本年累計"字樣,並在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累計發生額,全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線,年度終了結賬時,所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末餘額.
3、年度終了,要把各賬戶的餘額結轉到下一會計年度,並在摘要欄註明"結轉下年"字樣,在"結轉下年"字樣下空格處,從右上角至左下角劃一條斜線註銷;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一餘額欄內填寫上年結轉的餘額,並在摘要欄註明"上年結轉"字樣.
注意事項:
1、按時間順序逐筆登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符.
2、定期與會計核對現金.
3、定期到銀行拿對賬單,做"銀行存款餘額調節表",與銀行存款對賬.
4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票.
5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等於取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在後面.金額不允許塗改.
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