個人出租住房需要交納哪些稅?
增值稅繳納.
1、納稅規定:個人出租住房,按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅.應納稅款=含稅銷售額÷×1.5%
2、稅收優惠:其他個人採取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤,分攤後的月租金收入不超過3萬元的,可享受小微企業免徵增值稅優惠政策.
城市維護建設稅繳納
1、納稅規定:以增值稅稅額為計稅依據,按適用稅率繳納城市建設維護稅.納稅人所在地在市區的,稅率為7%;所在地在縣城、鎮,稅率為5%;所在地不在市區.縣城或鎮的稅率為1%.
2、稅收優惠:其他個人免徵增值稅的,同時免徵城市維護建設稅.
教育費附加
1、納稅規定:以增值稅稅額為計稅依據,按適用稅率3%繳納教育費附加.
2、稅收優惠:根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元的繳納義務人.將免徵教育費附加、地方教育附加.
印花稅
1、納稅規定:財產租賃,按租賃金額1‰貼花,稅額不足1元,按1元貼花.
2、稅收優惠:對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免徵印花稅.
個人所得稅
1、納稅規定:月租金收入在4000元以下的,應按月租金收入扣除800元費用後的應稅所得額計算繳納個人所得稅;月收入在4000以上的,應按月租金收入扣除20%以後的應納稅所得額計算繳納個人所得稅,計稅稅率均為20%.
2、稅收優惠:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅.
城鎮土地使用稅
1、納稅規定:城鎮土地使用稅採用定額稅率,即採用有幅度的差別稅額.按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額.
2、稅收優惠:對個人出租住房,不區分用途,免徵城鎮土地使用稅.
個人房屋承租會計分錄
1、企業承租個人房屋且取得對應發票:
借:預付賬款--房屋租賃
應交稅費--應交增值稅
貸:銀行存款
2、企業按期攤銷租賃費:
借:管理費用--房屋租賃費
貸:預付賬款--房屋租賃
企業承租個人房屋且取得對應發票,然後按期攤銷租賃費,應當通過"預付賬款"相關二級科目以及"管理費用"等相關二級科目核算.預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項.管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用.
增值稅繳納.
1、納稅規定:個人出租住房,按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅.應納稅款=含稅銷售額÷×1.5%
2、稅收優惠:其他個人採取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤,分攤後的月租金收入不超過3萬元的,可享受小微企業免徵增值稅優惠政策.
城市維護建設稅繳納
1、納稅規定:以增值稅稅額為計稅依據,按適用稅率繳納城市建設維護稅.納稅人所在地在市區的,稅率為7%;所在地在縣城、鎮,稅率為5%;所在地不在市區.縣城或鎮的稅率為1%.
2、稅收優惠:其他個人免徵增值稅的,同時免徵城市維護建設稅.
教育費附加
1、納稅規定:以增值稅稅額為計稅依據,按適用稅率3%繳納教育費附加.
2、稅收優惠:根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元的繳納義務人.將免徵教育費附加、地方教育附加.
印花稅
1、納稅規定:財產租賃,按租賃金額1‰貼花,稅額不足1元,按1元貼花.
2、稅收優惠:對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免徵印花稅.
個人所得稅
1、納稅規定:月租金收入在4000元以下的,應按月租金收入扣除800元費用後的應稅所得額計算繳納個人所得稅;月收入在4000以上的,應按月租金收入扣除20%以後的應納稅所得額計算繳納個人所得稅,計稅稅率均為20%.
2、稅收優惠:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅.
城鎮土地使用稅
1、納稅規定:城鎮土地使用稅採用定額稅率,即採用有幅度的差別稅額.按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額.
2、稅收優惠:對個人出租住房,不區分用途,免徵城鎮土地使用稅.
個人房屋承租會計分錄
1、企業承租個人房屋且取得對應發票:
借:預付賬款--房屋租賃
應交稅費--應交增值稅
貸:銀行存款
2、企業按期攤銷租賃費:
借:管理費用--房屋租賃費
貸:預付賬款--房屋租賃
企業承租個人房屋且取得對應發票,然後按期攤銷租賃費,應當通過"預付賬款"相關二級科目以及"管理費用"等相關二級科目核算.預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項.管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用.
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