知識點：賬簿劃分
一、交易賬簿和銀行賬簿
1、交易賬簿
(1)記錄範圍：銀行為交易目的或對沖交易賬簿其他項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸
(2)標的要求：
頭寸必須在交易方面不受任何條款限制或能夠完全規避自身風險
頭寸經常進行準確估值
(3)交易頭寸的範圍
短期內有目的地持有以便出售的頭寸
從實際或預期的短期價格波動中獲利或鎖定套利的頭寸
包括自營業務、做市業務、代客業務而持有的頭寸
(4)交易賬簿的計價標準
通常按市場計價(Mark-to-Mark)盯市價格
無參考市場價格時用模型定價(Mark-to-Modle)
2、銀行賬簿
(1)記錄範圍：交易賬簿以外的其他業務，例如存貸款業務
(2)計價標準：攤余成本計價
3、劃分賬簿的作用及意義
(1)準確計算市場風險監管資本的基礎
交易賬簿的利率風險和股票價格風險
銀行賬簿和交易賬簿的匯率風險和商品價格風險
(2)不允許在兩個賬簿之間隨意調節頭寸，避免監管套利
一、交易賬簿和銀行賬簿
1、交易賬簿
(1)記錄範圍：銀行為交易目的或對沖交易賬簿其他項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸
(2)標的要求：
頭寸必須在交易方面不受任何條款限制或能夠完全規避自身風險
頭寸經常進行準確估值
(3)交易頭寸的範圍
短期內有目的地持有以便出售的頭寸
從實際或預期的短期價格波動中獲利或鎖定套利的頭寸
包括自營業務、做市業務、代客業務而持有的頭寸
(4)交易賬簿的計價標準
通常按市場計價(Mark-to-Mark)盯市價格
無參考市場價格時用模型定價(Mark-to-Modle)
2、銀行賬簿
(1)記錄範圍：交易賬簿以外的其他業務，例如存貸款業務
(2)計價標準：攤余成本計價
3、劃分賬簿的作用及意義
(1)準確計算市場風險監管資本的基礎
交易賬簿的利率風險和股票價格風險
銀行賬簿和交易賬簿的匯率風險和商品價格風險
(2)不允許在兩個賬簿之間隨意調節頭寸，避免監管套利
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