薪酬預算管理辦法
第一章 總 則
第一條 為規範工資總額預算管理，完善收入分配管理調控機制，根據******《工資總額預算管理暫行辦法》（******號）和《關於規範******職工收入分配管理的指導意見》（******號）文件的規定，現結合******（以下簡稱「***」）工作實際，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用於******本部及其下屬單位。
第三條 工資總額預算管理是指***按照******的有關規定，根據***年度生產經營目標、經濟效益情況、人工成本承受能力等因素，按照省政府發布的年度企業工資指導線的有關要求，對***職工工資總額和工資水平作出預算安排並進行規範管理的有關活動。
第四條 本辦法所稱工資總額是指在一個會計年度內，直接支付給***全部在崗職工、其他從業人員和離開本單位仍保留勞動關係人員的工資總額。
第五條 工資總額預算管理應當遵循以下原則：
（一）合理調控與自主分配相結合的原則。合理調控***收入分配總體水平，充分發揮所屬單位作為市場主體的自主分配作用，兼顧國家、企業和職工三者利益關係。
（二）效益導向與促進公平相結合的原則。以效益為導向，促
進企業轉變發展方式，提高發展質量和效益，並在經濟效益提高的基礎上，建立健全工資總額與經濟效益之間的聯動機制和職工工資正常調整機制，調整收入分配關係。
（三）調控總量與調節分配關係相結合的原則。******對本部職工平均工資水平與下屬單位的工資總額進行調控。按照工資總額預算增長幅度與經濟效益增長幅度相適應的原則，實現對工資總量的控制；通過確定工資增長調控線的方式合理調節職工收入水平，逐步建立增長適度、差距合理、關係和諧的收入分配格局。
第二章 工資總額預算編制和申報
第六條 根據******每年公布的當年職工工資增長調控線（即平均工資增長率）結合當年利潤總額預測情況、職工平均工資水平等因素及陝西省當年社會平均工資增長率，按照「上下結合、分級編制、逐級匯總」的程序，做好工資總額預算編制工作。
第七條 年度工資總額預算方案應當包括以下內容：
（一）上年度生產經營和經濟效益完成情況、工資總額預算執行情況；
（二）預算年度生產經營和經濟效益預測情況；
（三）預算年度員工人數變動情況及說明；
（四）預算年度工資總額預算基數、增減額以及職工平均工資增長情況，人工成本項目構成及增減計劃；
（五）職工工資總額預算情況；
（六）工資總額預算相關附表。
第八條 年度工資總額預算編制的企業範圍應與財務決算合併報表範圍相一致；人員範圍包括所屬單位全部在崗職工、其他從業人員和離開本單位仍保留勞動關係人員。
第九條 工資總額預算管理指標基數的確定：
經濟效益基數原則上按上年實際完成數 (以財務決算報表為準)，剔除不可比因素後確定；
工資總額預算基數原則上按上年度清算時核定的應提工資總額為基礎，核減超提超發工資部分及其他一次性因素後確定。本辦法實施當年，該基數原則上按上年度實發工資總額確定。
第十條 工資總額預算增減額按照企業工資總額預算增長幅度與經濟效益增長幅度相適應的原則, 參考******公布的職工工資增長調控線，綜合考慮本單位發展戰略、當年經濟指標預算、人工成本承受能力等情況確定。當工資總額預算增減額小於0時，工資總額預算值最低不少於工資總額預算基數的80%。
第十一條 應當嚴格按照規定，結合企業實際認真編制年度工資總額預算，據實填報預算安排中涉及的指標數據，並與財務預算編報口徑一致，確保工資總額預算的真實、準確、完整。
第十二條 ******按照本辦法及相關規定，對下屬單位報送的工資總額預算方案進行審核，對於工資總額預算方案不符合工資總額預算管理規定和相關編制要求的，將責成相關單位調整或重新編報預算方案。
第三章 工資總額預算審核
第十三條 審核原則
按照「兩低於」原則（即工資總額的增長低於經濟效益的增長，職工平均工資的增長低於全員勞動生產率的增長），參考當年******職工平均工資增長調控線，重點審核工資總額及人均工資增長率指標。
第十四條 審核方法
***根據下屬單位上年度勞資報表、財務決算統計數據及報送的工資總額預算方案，核算當年的人均工資增長調控線及工資總額。
計算公式為：
人均工資增長調控線=（綜合調節係數A×40%+綜合調節係數B×60%）×***平均工資增長率
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綜合調節係數A=上年度全員職工平均工資÷上年度本單位職工平均工資
綜合調節係數B=本年度預算利潤總額÷上年度實際利潤總額 年度工資總額=工資總額預算基數×（1+人均工資增長調控線）±當年可以單列的工資總額
單列工資總額主要包括當年新增單位、新接收的大中專畢業生和復員轉業軍人、外派人員增加及企業因規模擴大等因素髮生的增人增資或因職工內退、退休、離職及離開本單位仍保留勞動關係等因素髮生的減人減資。
第十五條 單列工資總額
單列工資總額按「增人增資、減人減資」的原則確定。
由於企業規模擴大、新接收應屆大中專畢業生、復員轉業軍人等因素導致的增人增資，且全年職工平均人數確有增長的，根據企業經濟效益完成情況及人工成本投入產出指標改善情況合理確定。人均增資原則上按上年度實發平均工資水平確定，單列的工資總額占本單位全部實發工資總額的比重原則上不得超過3%。下屬單位應嚴格控制職工總量的快速增長，因職工總量(不含新增大中專畢業生和復轉軍人)的快速增長導致人工成本投入產出指標下滑的`，則不予核定該部分增人增資；
因規範勞務派遣用工等國家政策發生變化導致的增人增資，按該類人員上年度實際發生的工資總額合理確定。
第十六條 ***對下屬單位報送的工資總額預算方案審核完成後，以正式文件形式印發給下屬單位貫徹執行。
第四章 工資總額預算執行與調整
第十七條 下屬單位應當嚴格執行經***核准的工資總額預算方案，逐級落實預算的執行責任，確保年度工資總額預算目標的實現。
第十八條***應按照******有關要求，通過勞資月報系統定期報送反映工資總額預算執行情況的統計報表，並建立工資總額預算執行情況定期分析制度，同時做好對下級子企業工資總額預算執行
情況的跟蹤、監督和控制。
第十九條 工資總額預算方案一經批覆，原則上不作調整。 如遇當年工資總額預算編制基礎出現重大變化、經濟效益預算目標和預算管理範圍發生較大變化，確需調整工資總額預算方案的單位，應於當年10月底前，向***報送調整方案，***根據實際情況再行批覆。
如遇其他特殊原因確需調整工資總額預算方案的，應向***提出專題報告，由***進行批覆。
第五章 附則
第二十條 本辦法由******部負責解釋。
第二十一條 本辦法自正式印發之日起執行。
薪酬預算管理辦法 [篇2]
薪酬總額預算是企業薪酬管理的難題，尤其是對於多元控股集團企業。企業進行薪酬總額預算的目的在於實現對薪酬總額的控制，而薪酬總額控制的關鍵在於根據企業的實際情況確定一個合理的薪酬總額預算，然後以薪酬總額預算為標準，實施薪酬控制。薪酬總額預算方法常用方法有：薪酬費用比率法、勞動分配率法、盈虧平衡點法、人員編制法。
1、薪酬費用比率法
薪酬費用比率=薪酬總額/銷售收入×100%
通過控制薪酬費用比率來達到薪酬總額控制的目的。從公式中我們可以看出：如果企業薪酬總額要上漲，則必須保證銷售收入上升。企業薪酬總額的增加是建立在銷售收入增長的基礎上。
薪酬費用比率的確定：在公司業績穩定的情況下，根據公司以往的經營數據計算出薪酬費用比率；如果公司的經營業績不穩定，則參照行業薪酬費用比率；然後，再根據薪酬費用比率，計算出合理的薪酬總額。
2、勞動分配率法
勞動分配率=薪酬總額/附加價值×100%
勞動分配率法是指企業獲得的附加價值中多少份額用於員工薪酬分配。
附加價值是指企業本身所創造的價值，它是企業生產價值中扣除從外部購買材料或動力的費用之後，附加在企業上的價值。附加價值的計算方法有兩種，一種是扣減法，即從銷售額中減去原材料等由其他企業購入的且由其他企業創造的價值；另一種相加法，即將形成附加價值的各項因素獨立相加而得出。由於相加法涉及薪酬費用，一般在薪酬預算中採用相加法。其公式為：
附加價值=利潤+薪酬費用+其他形成附加價值的各項費用
=利潤+人事費用+財務費用+租金+折舊+稅收。
3、盈虧平衡點法
盈虧平衡點，又稱零利潤點、保本點，通常是指企業利潤為零（全部銷售收入等於全部成本）時的銷售額或銷售量。
企業的薪酬總額=邊際貢獻－預計利潤－其他固定成本
=（銷售單價－單位變動成本）×銷售量－預計利潤－其他固定成本
其他固定成本是指固定成本中除去薪酬總額以外的其他固定成本。
4、人員編制法
編制法是在企業人員編制的基礎上，根據員工的平均薪酬水平對薪酬總額進行的一種預算方法。公式：年度薪酬總額預算= 標準編制×平均薪酬水平。
步驟：
（1）統計企業各崗位平均薪酬，預測下一年度行業薪酬增幅，確定下一年度企業整體薪酬增幅及各崗位薪酬增幅。有些崗位，公司認為是企業發展的核心，可以將該崗位薪酬增幅定得略高於企業整體薪酬增幅；而有些崗位在本行業人員供應已經達到了飽和狀態，同時並非公司的核心人員，而只是輔助人員的話，就可以將該部分人員的薪酬增幅定得低於企業整體薪酬增幅；還有些崗位的人員甚至可以維持現有水平。
（2）確定下一年度各崗位人員編制；
（3）預算下一年度企業薪酬總額：
薪酬總額=∑各工資等級平均薪酬×職工編制×(1＋薪酬增幅）。
以上四種方法各有利弊，企業可結合自身情況綜合運用。
第一章 總 則
第一條 為規範工資總額預算管理，完善收入分配管理調控機制，根據******《工資總額預算管理暫行辦法》（******號）和《關於規範******職工收入分配管理的指導意見》（******號）文件的規定，現結合******（以下簡稱「***」）工作實際，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用於******本部及其下屬單位。
第三條 工資總額預算管理是指***按照******的有關規定，根據***年度生產經營目標、經濟效益情況、人工成本承受能力等因素，按照省政府發布的年度企業工資指導線的有關要求，對***職工工資總額和工資水平作出預算安排並進行規範管理的有關活動。
第四條 本辦法所稱工資總額是指在一個會計年度內，直接支付給***全部在崗職工、其他從業人員和離開本單位仍保留勞動關係人員的工資總額。
第五條 工資總額預算管理應當遵循以下原則：
（一）合理調控與自主分配相結合的原則。合理調控***收入分配總體水平，充分發揮所屬單位作為市場主體的自主分配作用，兼顧國家、企業和職工三者利益關係。
（二）效益導向與促進公平相結合的原則。以效益為導向，促
進企業轉變發展方式，提高發展質量和效益，並在經濟效益提高的基礎上，建立健全工資總額與經濟效益之間的聯動機制和職工工資正常調整機制，調整收入分配關係。
（三）調控總量與調節分配關係相結合的原則。******對本部職工平均工資水平與下屬單位的工資總額進行調控。按照工資總額預算增長幅度與經濟效益增長幅度相適應的原則，實現對工資總量的控制；通過確定工資增長調控線的方式合理調節職工收入水平，逐步建立增長適度、差距合理、關係和諧的收入分配格局。
第二章 工資總額預算編制和申報
第六條 根據******每年公布的當年職工工資增長調控線（即平均工資增長率）結合當年利潤總額預測情況、職工平均工資水平等因素及陝西省當年社會平均工資增長率，按照「上下結合、分級編制、逐級匯總」的程序，做好工資總額預算編制工作。
第七條 年度工資總額預算方案應當包括以下內容：
（一）上年度生產經營和經濟效益完成情況、工資總額預算執行情況；
（二）預算年度生產經營和經濟效益預測情況；
（三）預算年度員工人數變動情況及說明；
（四）預算年度工資總額預算基數、增減額以及職工平均工資增長情況，人工成本項目構成及增減計劃；
（五）職工工資總額預算情況；
（六）工資總額預算相關附表。
第八條 年度工資總額預算編制的企業範圍應與財務決算合併報表範圍相一致；人員範圍包括所屬單位全部在崗職工、其他從業人員和離開本單位仍保留勞動關係人員。
第九條 工資總額預算管理指標基數的確定：
經濟效益基數原則上按上年實際完成數 (以財務決算報表為準)，剔除不可比因素後確定；
工資總額預算基數原則上按上年度清算時核定的應提工資總額為基礎，核減超提超發工資部分及其他一次性因素後確定。本辦法實施當年，該基數原則上按上年度實發工資總額確定。
第十條 工資總額預算增減額按照企業工資總額預算增長幅度與經濟效益增長幅度相適應的原則, 參考******公布的職工工資增長調控線，綜合考慮本單位發展戰略、當年經濟指標預算、人工成本承受能力等情況確定。當工資總額預算增減額小於0時，工資總額預算值最低不少於工資總額預算基數的80%。
第十一條 應當嚴格按照規定，結合企業實際認真編制年度工資總額預算，據實填報預算安排中涉及的指標數據，並與財務預算編報口徑一致，確保工資總額預算的真實、準確、完整。
第十二條 ******按照本辦法及相關規定，對下屬單位報送的工資總額預算方案進行審核，對於工資總額預算方案不符合工資總額預算管理規定和相關編制要求的，將責成相關單位調整或重新編報預算方案。
第三章 工資總額預算審核
第十三條 審核原則
按照「兩低於」原則（即工資總額的增長低於經濟效益的增長，職工平均工資的增長低於全員勞動生產率的增長），參考當年******職工平均工資增長調控線，重點審核工資總額及人均工資增長率指標。
第十四條 審核方法
***根據下屬單位上年度勞資報表、財務決算統計數據及報送的工資總額預算方案，核算當年的人均工資增長調控線及工資總額。
計算公式為：
人均工資增長調控線=（綜合調節係數A×40%+綜合調節係數B×60%）×***平均工資增長率
《薪酬預算管理辦法》全文內容當前網頁未完全顯示，剩餘內容請訪問下一頁查看。
綜合調節係數A=上年度全員職工平均工資÷上年度本單位職工平均工資
綜合調節係數B=本年度預算利潤總額÷上年度實際利潤總額 年度工資總額=工資總額預算基數×（1+人均工資增長調控線）±當年可以單列的工資總額
單列工資總額主要包括當年新增單位、新接收的大中專畢業生和復員轉業軍人、外派人員增加及企業因規模擴大等因素髮生的增人增資或因職工內退、退休、離職及離開本單位仍保留勞動關係等因素髮生的減人減資。
第十五條 單列工資總額
單列工資總額按「增人增資、減人減資」的原則確定。
由於企業規模擴大、新接收應屆大中專畢業生、復員轉業軍人等因素導致的增人增資，且全年職工平均人數確有增長的，根據企業經濟效益完成情況及人工成本投入產出指標改善情況合理確定。人均增資原則上按上年度實發平均工資水平確定，單列的工資總額占本單位全部實發工資總額的比重原則上不得超過3%。下屬單位應嚴格控制職工總量的快速增長，因職工總量(不含新增大中專畢業生和復轉軍人)的快速增長導致人工成本投入產出指標下滑的`，則不予核定該部分增人增資；
因規範勞務派遣用工等國家政策發生變化導致的增人增資，按該類人員上年度實際發生的工資總額合理確定。
第十六條 ***對下屬單位報送的工資總額預算方案審核完成後，以正式文件形式印發給下屬單位貫徹執行。
第四章 工資總額預算執行與調整
第十七條 下屬單位應當嚴格執行經***核准的工資總額預算方案，逐級落實預算的執行責任，確保年度工資總額預算目標的實現。
第十八條***應按照******有關要求，通過勞資月報系統定期報送反映工資總額預算執行情況的統計報表，並建立工資總額預算執行情況定期分析制度，同時做好對下級子企業工資總額預算執行
情況的跟蹤、監督和控制。
第十九條 工資總額預算方案一經批覆，原則上不作調整。 如遇當年工資總額預算編制基礎出現重大變化、經濟效益預算目標和預算管理範圍發生較大變化，確需調整工資總額預算方案的單位，應於當年10月底前，向***報送調整方案，***根據實際情況再行批覆。
如遇其他特殊原因確需調整工資總額預算方案的，應向***提出專題報告，由***進行批覆。
第五章 附則
第二十條 本辦法由******部負責解釋。
第二十一條 本辦法自正式印發之日起執行。
薪酬預算管理辦法 [篇2]
薪酬總額預算是企業薪酬管理的難題，尤其是對於多元控股集團企業。企業進行薪酬總額預算的目的在於實現對薪酬總額的控制，而薪酬總額控制的關鍵在於根據企業的實際情況確定一個合理的薪酬總額預算，然後以薪酬總額預算為標準，實施薪酬控制。薪酬總額預算方法常用方法有：薪酬費用比率法、勞動分配率法、盈虧平衡點法、人員編制法。
1、薪酬費用比率法
薪酬費用比率=薪酬總額/銷售收入×100%
通過控制薪酬費用比率來達到薪酬總額控制的目的。從公式中我們可以看出：如果企業薪酬總額要上漲，則必須保證銷售收入上升。企業薪酬總額的增加是建立在銷售收入增長的基礎上。
薪酬費用比率的確定：在公司業績穩定的情況下，根據公司以往的經營數據計算出薪酬費用比率；如果公司的經營業績不穩定，則參照行業薪酬費用比率；然後，再根據薪酬費用比率，計算出合理的薪酬總額。
2、勞動分配率法
勞動分配率=薪酬總額/附加價值×100%
勞動分配率法是指企業獲得的附加價值中多少份額用於員工薪酬分配。
附加價值是指企業本身所創造的價值，它是企業生產價值中扣除從外部購買材料或動力的費用之後，附加在企業上的價值。附加價值的計算方法有兩種，一種是扣減法，即從銷售額中減去原材料等由其他企業購入的且由其他企業創造的價值；另一種相加法，即將形成附加價值的各項因素獨立相加而得出。由於相加法涉及薪酬費用，一般在薪酬預算中採用相加法。其公式為：
附加價值=利潤+薪酬費用+其他形成附加價值的各項費用
=利潤+人事費用+財務費用+租金+折舊+稅收。
3、盈虧平衡點法
盈虧平衡點，又稱零利潤點、保本點，通常是指企業利潤為零（全部銷售收入等於全部成本）時的銷售額或銷售量。
企業的薪酬總額=邊際貢獻－預計利潤－其他固定成本
=（銷售單價－單位變動成本）×銷售量－預計利潤－其他固定成本
其他固定成本是指固定成本中除去薪酬總額以外的其他固定成本。
4、人員編制法
編制法是在企業人員編制的基礎上，根據員工的平均薪酬水平對薪酬總額進行的一種預算方法。公式：年度薪酬總額預算= 標準編制×平均薪酬水平。
步驟：
（1）統計企業各崗位平均薪酬，預測下一年度行業薪酬增幅，確定下一年度企業整體薪酬增幅及各崗位薪酬增幅。有些崗位，公司認為是企業發展的核心，可以將該崗位薪酬增幅定得略高於企業整體薪酬增幅；而有些崗位在本行業人員供應已經達到了飽和狀態，同時並非公司的核心人員，而只是輔助人員的話，就可以將該部分人員的薪酬增幅定得低於企業整體薪酬增幅；還有些崗位的人員甚至可以維持現有水平。
（2）確定下一年度各崗位人員編制；
（3）預算下一年度企業薪酬總額：
薪酬總額=∑各工資等級平均薪酬×職工編制×(1＋薪酬增幅）。
以上四種方法各有利弊，企業可結合自身情況綜合運用。
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