合同違約金收入要交企業所得稅嗎

　　一、合同違約金收入要交企業所得稅嗎

　　首先，我們先來看看相關規定：
　　依據《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定：「企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。」
　　規定明確表示違約金收入需要繳納企業所得稅，也沒有具體情形的區分。也就是說，不管合同是否履行，只要取得違約金，均屬於企業的其他收入所得，應併入當期應納稅所得額，按企業適用稅率計征企業所得稅。

　　二、合同違約金要繳納增值稅嗎

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條將銷售額定義為：納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。營改增後，《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）也明確指出，銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用。
　　如果產生的違約金是其支付的補償，是依附於這一應稅業務的，符合價外費用的定義特徵，就應當繳納增值稅。比如逾期發貨，所以賠償補償金的，或者購房合同雖然沒履行，但是房產中介服務已發生的，就符合上述闡述，繳納增值稅。
　　如果違約金不依附於增值稅應稅業務而獨立存在，是獨立存在的補償款，就不屬於增值稅的價外費用，不用繳納增值稅。比如簽訂了購銷合同，但是由於種種原因，彼此取消了合同，從而支付的違約金就不用繳納增值稅。

　　三、違反合同的違約金可以所得稅扣除嗎

　　根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定：納稅人按照經濟合同法規支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。原因如下：依據《企業所得稅法》第十條的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經核定的準備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。