以下介紹北京二手房交易稅費，詳細介紹了北京的二手房稅費政策、稅費種類、繳納稅率以及稅費繳納流程和材料準備。
1、北京相關繳稅政策
A印花稅
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證徵收的一種稅，這裡特指交易印花稅
徵稅對象：經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照和經財政部確定徵稅的其他憑證
納稅人：買賣雙方
稅率：0.05%
徵收範圍：現個人交易住宅類房屋免徵印花稅
房產證印花稅：每證5元;屬於市局房屋並已取得土地證的，房產證、土地證各5元印花稅共計10元;屬於貸款客戶需支付他項權利證印花5元。
B契稅
稅種解析：契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為徵稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。
徵稅對象：發生使用權轉移的土地和發生所有權轉移的房屋
納稅人：買方
稅率：商用、非普通住宅3%;普通住宅1.5%(現個人首次購房且所購普通住宅面積小於90平方米按1%徵收)
契稅優惠政策
(1)拆遷戶可減免契稅,拆遷人的直系親屬均可使用
(2)城鎮職工按規定第一次購買公有住房，免徵契稅;
(3)居民上市出售已購公有住房前後一年內新購各類商品房，按新購商品房與出售已購公房成交價的差額計征契稅;
(4)房屋交換價格相等的，免徵契稅;交換價格不相等的，由多交付方繳納款;
(5)按《繼承法》規定的法定繼承人繼承房屋權屬，免徵契稅
(6)對於夫妻離婚，因財產分割涉及房屋所有權證變更登記，免徵契稅 。
註：北京市普通住宅及非普通住宅區分標準
由於普通住宅按1.5%徵收，而非普通住宅按3%徵收，因此，契稅繳納的關鍵是界定房屋是屬於普通住宅還是非普通住宅
普通住宅需同時滿足三個條件，只要有一個條件不滿足，即為非普通住宅
(1)住宅小區建築容積率在1.0(含)以上;
(2)單套建築面積在140(含)平方米以下;
(3)實際成交價低於住房平均交易價格1.2倍以下。
C營業稅
稅種解析：營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人,就其營業收入額徵收的一種 稅。[page]
徵稅對象：提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額。
納稅人：賣方
稅率：5.5%(含城建稅和教育費附加)
營業稅徵收範圍及優惠政策
徵收範圍：對購買住房不足5年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額徵收營業稅;個人購買普通 住房超過5年(含5年)轉手交易的，銷售時免徵營業稅;個人購買非普通住房超過5年(含5年)轉手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅。
優惠政策：對個人購買普通住宅超過5年(含)轉手交易的，銷售時免徵營業稅, (海淀區的已購公房如果房本不滿5年的話,原購房協議或者第一筆購房款的收據夠5年的話也可以免徵收營業稅)
營業稅的徵收時間界限由5年改為2年：
普通住宅產權證時間未滿2年的，如提供原購房發票可徵收差額部分的營業稅，產權證時間滿2年的免徵營業稅。(註：以房產證或原契稅票或原公房購房收據時間為準)
非普通住宅產權證不滿2年的，全額徵收營業稅;產權證時間超過2年的，按照買、賣的差額徵收營業稅。
注意事項：個人所得稅的徵收，時間界定還以5年為界限。辦理中如果提供原購房發票的，個人所得稅按照買、賣差額的20%徵收;辦理中如果不提供原購房發票的，個人所得稅按售房款全額的1%徵收。 另外需要注意的是，一旦營業稅按照買、賣的差額進行申報，則個稅必須按照差額的20%的進行徵收。
D個人所得稅
稅種解析：個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得徵收的一種稅，房屋出售所得也是應稅所得之一
徵稅對象：財產轉讓所得
納稅人：賣方
稅率：成交價的1%或差額的20%
優惠政策：對個人轉讓自用5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅
個稅徵收方式
第一種計算方式：按核定稅率1%計算
第二種計算方式：差額的20%
計算公式為=(轉讓收入—購房原值—轉讓環節交納的稅費—合理費用)×20%
購房原值：商品房購房原值是指購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費
轉讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市建設維護稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。[page]
最高扣除限額：已購公有住房、經濟適用房扣除限額為房屋原值的15%;
商品房及其他住房扣除限額為房屋原值的10%
E土地增值稅
稅種解析：土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物而就其增值部分徵收的一種稅
徵收對象：增值部分
納稅人：賣方
稅率：1%(現個人二手房住宅類交易免徵土地增值稅)
F土地出讓金
稅種解析：國家作為土地所有者將其一定年限的國有土地使用權出讓給受讓人，並向受讓人收取的土地使用權價格。是政府要收取的土地收益(地租)，即土地所有者出讓土地使用權的交易價款。
納稅人：買方(無論是成本價，還是優惠價或標準價，買方都需要按照1560×建築面積×1%繳納土地出讓金);
賣方(所出售的房屋是當初賣方以優惠價或標準價購買的，由賣方另外向原單位或建委按1560×建築面積×6%支付土地出讓金)
回遷房的土地出讓金:成交價×3%
G綜合地價款
稅種解析：國家為照顧中低收入居民購房而實施優惠措施，建造 經濟適用房所用的土地是國家以劃撥方式無償給開發商使用的，與已購公房所繳納的土地出讓金的性質相同
徵收對象：再上市交易經濟適用房
納稅人：賣方
稅率：成交價的10%
徵收範圍：再上市交易的5年以上(以產權證或完稅證明准)並以市場價出售的經濟適用房
由於一類經濟適用住房的政策有變化，所以綜合地價款的徵收也有變化:在2008年4月8日以前下發房產證的經濟適用房，在其滿5年以後的情況下仍按照成交價的10%的比例來徵收;在2008年4月8日以後下發房產證的經濟適用房，在其滿5年以後的情況下按照:(現在交易的價格-當時購買的價格) ×70%的比例進行徵收
2、繳稅資料要求
個人賣單位：
個人：房屋所有權證，原始購房合同和第一次購房款收據(公房如需提供滿5年的依據)買房的發票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(商品房沒滿5年需避稅的)央產上市表(央產房)，身份證，護照(外文的需做翻譯本公證)
單位：營業執照副本，稅務登記證，組織機構代碼證，法人授權委託書，總公司授權書或股東決議書(針對不是獨立法人的)涉外審批單(外籍單位)授權人身份證件。[page]
個人賣個人：
個人賣：房屋所有權證，原始購房合同和第一次購房款收據(公房如需提供滿5年的依據)，買房的發票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(商品房沒滿5年需避稅的)央產上市表(央產房)，身份證，護照(外文的需做翻譯本公證)，
個人買：身份證,軍官證，護照(外文的需做翻譯本公證) 等有效證件，暫住證(外地戶口)，涉外審批單(外籍個人)，居留狀況證明(外籍人)。
單位對單位：
單位賣：營業執照副本，稅務登記證，組織機構代碼證，法人授權委託書，總公司授權書或股東決議書(針對不是獨立法人的)，單位對買方開具的房款發票，國資委評估(國有單位)，授權人身份證件，買房的發票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(需避稅用的)。
單位買：營業執照副本，稅務登記證，組織機構代碼證，法人授權委託書，總公司授權書或股東決議書(針對不是獨立法人) 涉外審批單(外籍單位)，授權人身份證件。
單位對個人：
單位賣：營業執照副本，稅務登記證，組織機構代碼證，法人授權委託書，總公司授權書或股東決議書(針對不是獨立法人的)，單位對買方開具的房款發票，國資委評估(國有單位)，授權人身份證件，買房的發票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(需避稅用的)。
個人買：身份證。軍官證，護照(外文的需做翻譯本公證) 等效證件，暫住證(外地戶口)居留狀況證明(外籍人)。涉外審批單(外籍個人)。
備註：所有有單位的交易，複印件和簽字的地方都要單位蓋公章(最好帶上公章)
3、繳稅辦理流程
有營業稅的：
備齊資料→取號→1、2、3號窗口遞件審核→開營業稅票→去工行繳費→複印營業稅票→將營業稅票原件/複印件/房本交回受理窗口→4號窗口領取房款發票→複印房款發票第二聯→二樓取號→遞交契稅資料→開契稅票
沒營業稅的：
備齊資料→取號→1、2、3號窗口遞件審核→4號窗口領取房款發票→複印房款發票第二聯→二樓取號→遞交契稅資料→開契稅票
4、繳稅辦理時效
交稅申報資料齊全後工作日內可隨時辦理
稅票開出後30個自然日內必須到銀行繳納(逾期不交按日收取滯納金)
5、[page]二手房交易稅費辦理注意事項
收到開好的土地出讓金票/營業稅票/房款發票/契稅票後須認真核對買賣雙方名字、物業地址。
房地產法整理。
1、北京相關繳稅政策
A印花稅
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證徵收的一種稅，這裡特指交易印花稅
徵稅對象：經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照和經財政部確定徵稅的其他憑證
納稅人：買賣雙方
稅率：0.05%
徵收範圍：現個人交易住宅類房屋免徵印花稅
房產證印花稅：每證5元;屬於市局房屋並已取得土地證的，房產證、土地證各5元印花稅共計10元;屬於貸款客戶需支付他項權利證印花5元。
B契稅
稅種解析：契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為徵稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。
徵稅對象：發生使用權轉移的土地和發生所有權轉移的房屋
納稅人：買方
稅率：商用、非普通住宅3%;普通住宅1.5%(現個人首次購房且所購普通住宅面積小於90平方米按1%徵收)
契稅優惠政策
(1)拆遷戶可減免契稅,拆遷人的直系親屬均可使用
(2)城鎮職工按規定第一次購買公有住房，免徵契稅;
(3)居民上市出售已購公有住房前後一年內新購各類商品房，按新購商品房與出售已購公房成交價的差額計征契稅;
(4)房屋交換價格相等的，免徵契稅;交換價格不相等的，由多交付方繳納款;
(5)按《繼承法》規定的法定繼承人繼承房屋權屬，免徵契稅
(6)對於夫妻離婚，因財產分割涉及房屋所有權證變更登記，免徵契稅 。
註：北京市普通住宅及非普通住宅區分標準
由於普通住宅按1.5%徵收，而非普通住宅按3%徵收，因此，契稅繳納的關鍵是界定房屋是屬於普通住宅還是非普通住宅
普通住宅需同時滿足三個條件，只要有一個條件不滿足，即為非普通住宅
(1)住宅小區建築容積率在1.0(含)以上;
(2)單套建築面積在140(含)平方米以下;
(3)實際成交價低於住房平均交易價格1.2倍以下。
C營業稅
稅種解析：營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人,就其營業收入額徵收的一種 稅。[page]
徵稅對象：提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額。
納稅人：賣方
稅率：5.5%(含城建稅和教育費附加)
營業稅徵收範圍及優惠政策
徵收範圍：對購買住房不足5年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額徵收營業稅;個人購買普通 住房超過5年(含5年)轉手交易的，銷售時免徵營業稅;個人購買非普通住房超過5年(含5年)轉手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅。
優惠政策：對個人購買普通住宅超過5年(含)轉手交易的，銷售時免徵營業稅, (海淀區的已購公房如果房本不滿5年的話,原購房協議或者第一筆購房款的收據夠5年的話也可以免徵收營業稅)
營業稅的徵收時間界限由5年改為2年：
普通住宅產權證時間未滿2年的，如提供原購房發票可徵收差額部分的營業稅，產權證時間滿2年的免徵營業稅。(註：以房產證或原契稅票或原公房購房收據時間為準)
非普通住宅產權證不滿2年的，全額徵收營業稅;產權證時間超過2年的，按照買、賣的差額徵收營業稅。
注意事項：個人所得稅的徵收，時間界定還以5年為界限。辦理中如果提供原購房發票的，個人所得稅按照買、賣差額的20%徵收;辦理中如果不提供原購房發票的，個人所得稅按售房款全額的1%徵收。 另外需要注意的是，一旦營業稅按照買、賣的差額進行申報，則個稅必須按照差額的20%的進行徵收。
D個人所得稅
稅種解析：個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得徵收的一種稅，房屋出售所得也是應稅所得之一
徵稅對象：財產轉讓所得
納稅人：賣方
稅率：成交價的1%或差額的20%
優惠政策：對個人轉讓自用5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅
個稅徵收方式
第一種計算方式：按核定稅率1%計算
第二種計算方式：差額的20%
計算公式為=(轉讓收入—購房原值—轉讓環節交納的稅費—合理費用)×20%
購房原值：商品房購房原值是指購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費
轉讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市建設維護稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。[page]
最高扣除限額：已購公有住房、經濟適用房扣除限額為房屋原值的15%;
商品房及其他住房扣除限額為房屋原值的10%
E土地增值稅
稅種解析：土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物而就其增值部分徵收的一種稅
徵收對象：增值部分
納稅人：賣方
稅率：1%(現個人二手房住宅類交易免徵土地增值稅)
F土地出讓金
稅種解析：國家作為土地所有者將其一定年限的國有土地使用權出讓給受讓人，並向受讓人收取的土地使用權價格。是政府要收取的土地收益(地租)，即土地所有者出讓土地使用權的交易價款。
納稅人：買方(無論是成本價，還是優惠價或標準價，買方都需要按照1560×建築面積×1%繳納土地出讓金);
賣方(所出售的房屋是當初賣方以優惠價或標準價購買的，由賣方另外向原單位或建委按1560×建築面積×6%支付土地出讓金)
回遷房的土地出讓金:成交價×3%
G綜合地價款
稅種解析：國家為照顧中低收入居民購房而實施優惠措施，建造 經濟適用房所用的土地是國家以劃撥方式無償給開發商使用的，與已購公房所繳納的土地出讓金的性質相同
徵收對象：再上市交易經濟適用房
納稅人：賣方
稅率：成交價的10%
徵收範圍：再上市交易的5年以上(以產權證或完稅證明准)並以市場價出售的經濟適用房
由於一類經濟適用住房的政策有變化，所以綜合地價款的徵收也有變化:在2008年4月8日以前下發房產證的經濟適用房，在其滿5年以後的情況下仍按照成交價的10%的比例來徵收;在2008年4月8日以後下發房產證的經濟適用房，在其滿5年以後的情況下按照:(現在交易的價格-當時購買的價格) ×70%的比例進行徵收
2、繳稅資料要求
個人賣單位：
個人：房屋所有權證，原始購房合同和第一次購房款收據(公房如需提供滿5年的依據)買房的發票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(商品房沒滿5年需避稅的)央產上市表(央產房)，身份證，護照(外文的需做翻譯本公證)
單位：營業執照副本，稅務登記證，組織機構代碼證，法人授權委託書，總公司授權書或股東決議書(針對不是獨立法人的)涉外審批單(外籍單位)授權人身份證件。[page]
個人賣個人：
個人賣：房屋所有權證，原始購房合同和第一次購房款收據(公房如需提供滿5年的依據)，買房的發票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(商品房沒滿5年需避稅的)央產上市表(央產房)，身份證，護照(外文的需做翻譯本公證)，
個人買：身份證,軍官證，護照(外文的需做翻譯本公證) 等有效證件，暫住證(外地戶口)，涉外審批單(外籍個人)，居留狀況證明(外籍人)。
單位對單位：
單位賣：營業執照副本，稅務登記證，組織機構代碼證，法人授權委託書，總公司授權書或股東決議書(針對不是獨立法人的)，單位對買方開具的房款發票，國資委評估(國有單位)，授權人身份證件，買房的發票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(需避稅用的)。
單位買：營業執照副本，稅務登記證，組織機構代碼證，法人授權委託書，總公司授權書或股東決議書(針對不是獨立法人) 涉外審批單(外籍單位)，授權人身份證件。
單位對個人：
單位賣：營業執照副本，稅務登記證，組織機構代碼證，法人授權委託書，總公司授權書或股東決議書(針對不是獨立法人的)，單位對買方開具的房款發票，國資委評估(國有單位)，授權人身份證件，買房的發票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(需避稅用的)。
個人買：身份證。軍官證，護照(外文的需做翻譯本公證) 等效證件，暫住證(外地戶口)居留狀況證明(外籍人)。涉外審批單(外籍個人)。
備註：所有有單位的交易，複印件和簽字的地方都要單位蓋公章(最好帶上公章)
3、繳稅辦理流程
有營業稅的：
備齊資料→取號→1、2、3號窗口遞件審核→開營業稅票→去工行繳費→複印營業稅票→將營業稅票原件/複印件/房本交回受理窗口→4號窗口領取房款發票→複印房款發票第二聯→二樓取號→遞交契稅資料→開契稅票
沒營業稅的：
備齊資料→取號→1、2、3號窗口遞件審核→4號窗口領取房款發票→複印房款發票第二聯→二樓取號→遞交契稅資料→開契稅票
4、繳稅辦理時效
交稅申報資料齊全後工作日內可隨時辦理
稅票開出後30個自然日內必須到銀行繳納(逾期不交按日收取滯納金)
5、[page]二手房交易稅費辦理注意事項
收到開好的土地出讓金票/營業稅票/房款發票/契稅票後須認真核對買賣雙方名字、物業地址。
房地產法整理。
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