張倩
中圖分類號：F842.4
文獻標誌碼：A
文章編號：1000-8772(2015)22-0007-03
1978~2013 年，我國對外貿易總額從206 億美元增加到4.16 萬億美元，年均增長16.4%。近年來對外貿易對經濟增長的貢獻率平均達到17~20%，直接和間接帶動了國內1.8 億人就業，創造了18%的全國稅收。我國已經是120 多個國家和地區的最大貿易夥伴。我國每年大量進口也帶動了貿易夥伴的就業和發展。2008~2013年，我國累計進口商品和服務約10 萬億美元。但是，作為世界第一貨物貿易大國的同時，我國的對外貿易仍然存在著諸多問題。
一、我國出口貿易存在的問題
1.產品出口的特性需要改變。長期以來，我國產品參與國際競爭主要依賴數量和價格優勢，產品缺乏核心競爭力，附加價值低。很多商品核心技術掌握在外方手中。其中，機電產品61.2%是外資企業生產的，51.1%是加工貿易方式出口的; 高新技術產品73%是外資企業生產的，65.3%是加工貿易方式出口的。我國出口自主品牌建設滯後，目前擁有自有品牌的外貿企業約占外貿企業總數的20%，自有品牌出口額約占出口總額的11%。在不少國家和地區，我國有商品無品牌、有企業無形象的情況普遍存在。既不利於對外貿易可持續發展，也不符合國民經濟轉型升級的要求。
2.出口市場過於集中，美國、歐盟、日本和中國香港是中國傳統的出口市場，2005 年至2012年，對以上國家的出口總額都占中國年出口總額的55%以上。我國出口目的國過於集中，對一些老牌貿易國家的出口依賴度較大，加之產品迅速且過度出口容易導致惡性競爭，引起貿易摩擦；並且，出口市場過於集中，使我國的貿易增長也極易依賴於國際市場經濟狀況、進口國政策以及其他國際環境的影響，一旦這些老牌進口國對我們的產品實行貿易壁壘限制政策，例如進口關稅上調，或者提高產品准入門檻，我國的出口將會受到重創。
3. 外貿發展環境不容樂觀。從外部看，世界經濟仍處於深度調整期。美國經濟雖然保持復甦勢頭，但企業利潤主要來自資本市場，量化寬鬆後遺症沒有完全消除。歐元區大規模失業、債台高築、銀行危機等深層次問題尚未根本解決，經濟復甦的基礎還不穩固。日本及一些新興經濟體貨幣急劇貶值，「金磚國家」風光不再，開始淪為「脆弱五國」。總體來看，國際市場需求很難再回到金融危機前的持續高增長階段。
4.人民幣升值、勞動力及原材料成本上升導致部分出口市場流失。人民幣升值對我國出口貿易有很大影響，如人民幣升值會導致產品銷售利潤下降；增加了紡織出口合同簽訂的匯率風險；導致企業的競爭力下降，出口數量減少等。人民幣的升值會削弱產品的價格優勢並引起物價的上漲，勞動力及原材料的成本也會隨著物價水平的提高而必然增加，成本增加出口價格比會有所提高，如此產品就會降低出口的競爭力。近兩年國外的進口商已開始轉戰越南採購。商務部消息，越南林產品協會副主席阮宗權稱，2012 年越南林產品出口為46.7 億美元；今年1 月份出口4.25億美元，同比增長47.3%。許多原從中國進口林產品的歐美企業現轉到越南，在越南尋求林產品出口商。越南軟體與通信技術服務企業協會秘書長范進攻稱，2012 年越南軟體與通信技術服務企業出口快速增長，今年前景繼續看好，預計增長達20－30%。近來有許多日本企業到協會諮詢，尋求長期和穩定的軟體服務合作夥伴。
二、合理規避我國出口貿易風險及促進出口貿易增長
當前，受金融危機影響，國際市場需求嚴重不足的狀況還依然存在，我們的外貿出口仍然面臨著嚴峻的國際市場萎縮狀況。在當前形勢下，如何合理規避外貿活動中的風險從而有效地促進出口貿易的增長顯得尤為重要。
1.優化出口產品結構，增強產品競爭力
在國際競爭中，一國的出口商品競爭力具有舉足輕重的地位，提高出口商品競爭力無疑是優化出口商品結構的核心。我國目前產業結構層次較低，出口依存度偏高問題嚴重。政府應加大對中國產品出口的扶持，出台相應政策，如稅收、財政、貸款等方式支持出口企業，優化出口產品結構，以逐步實現比較優勢由原來的勞動密集型產品向資本、技術密集型產品轉變。
2.建立多元化市場
我國出口貿易未來應採取「增加內需」和「擴大出口」兩手抓的策略，謀求「突圍」。一方面出口企業要調整產品營銷略，繼續開拓多元化國際市場。除了繼續保持和發展我國傳統市場，如美國市場、歐盟市場外，還應該建立和擴大在新興市場的營銷渠道，如俄羅斯市場、印度市場、越南市場等；如，採用出口信用保險支持外貿發展，加入WTO使我國企業大規模、大範圍地參與全球化競爭，資本性貨物出口的步伐逐漸加快。與一般產品輸出相比，資本輸出對金融支持的依賴更大，對風險保障措施的要求也更嚴格。我國政府參照WTO規則和國際慣例，加大對外經貿政策性支持力度的重大舉措。通過國際通行的出口信用保險手段，為企業積極開拓海外市場提供收匯風險和出口融資保障，支持中國企業的國際化生存和發展。
三、出口信用保險在對外貿易中的作用
出口信用保險項下的貿易融資，指出口商在中國信保投保長短期出口信用保險並將賠款權益轉讓給銀行後，銀行向其提供出口貿易融資，在發生保險責任範圍內的損失時，中國信保根據相關規定，將按照保險單規定理賠後應付給出口商的賠款直接全額支付給融資銀行的業務。企業出口存在對方不付款的風險，而出口信用保險就可以讓企業規避這一風險，給企業提供安全穩定的出口和融資環境。
辦理出口信用保險項下貿易融資的企業，需要向銀行提交相關材料，《短期出口信用保險可能損失通知書》就是其中之一必須文件。
1.為企業接單提供強有力保障
隨著國際貿易環境不斷變化，競爭日趨激烈，特別是金融危機以後，世界三大主要經濟體均陷入衰退，對我國的產品出口造成巨大影響，嚴重影響我國經濟發展，出口貿易連續下降。很多出口企業入不敷出的情況下，中國航空技術進出口北京公司由於有了出口信用保險的作用影響，在對外貿企業嚴峻考驗的東南亞金融危機中，進出口總額不但沒有下降，反而節節提升，從1997年的6205萬美元增長到1999年的17876萬美元，進出口總額在全國外貿企業的排名也向前連跳了好幾級。他們總結出的秘訣就是「出口信用保險為開拓國際市場減少了收匯風險，也給了公司競爭的信心。」國際市場收匯風險過大，國際市場中大型企業、金融機構倒閉，使得信用風險明顯上升，特別是收匯業務影響巨大，而安徽技術進出口股份有限公司則給我們提供了很好的範例。該1990 年該公司出口額僅為幾百萬美元，但由於他們在外貿出口業務上一開始就借力出口信用保險，順利闖過了兩次電機出口到美國的收匯風險，獲得了出口信用保險提供的欠款賠付，大約為120多萬美元。由於藉助了信用出口保險的幫助，公司很快發展成為安徽省第一大出口公司，並重組進了五礦和安徽省進出口公司，2001年公司出口額達到15631萬美元。
2.穩定外需作用
金融危機導致貨幣貶值，使得一些國家的出口產品相對價格下降，不利於我國出口產品的銷售，導致我國產品在行業中所占出口比例下降，削弱了我國的產品競爭力。出口信保利用其海外渠道優勢，積極幫助企業拓展市場，尋找海外用戶，並且為企業提供具有競爭力的付款方式，使企業在市場中更具競爭力穩定出口市場。
3.促進出口作用
金融危機導致進口商的資金流動性不足，並且國內一些中小型企業一直面臨著融資困難的問題，導致出現有訂單不敢接的情況。出口信保加強與金融機構的合作，提供便利的融資方式，大大提高融資銀行的信心，為企業在海外的訂單承接提供了有效的支持，與提高出口退稅比例、減少出口環節收費等側重降低成本的政策相比，出口信用保險政策則更側重提升出口企業的信用等級，支持出口企業放賬交易，增強出口競爭力，提升出口商品價值，擴大貿易規模。
令人遺憾的是，儘管出口信用保險有如此的神力和濃重的政府支持色彩，但真正懂得其技巧，並借之提升海外競爭力的企業卻屈指可數。有數據統計，2000 年，我國出口信用保險承保的出口額僅占當年出口額的1%，投保企業不足出口企業總數的8%。而從全世界的範圍來看，已開發國家的出口信用保險涵蓋率大概在20~30%之間，涵蓋最多的法國達到37%。即法國全部出口的37%投了出口信用保險。
四、結語
信用保險項下的貿易融資不同於過去傳統意義上的抵押、質押和擔保貸款，而是引入了「信用貸款」「信用保險」的新概念。它以銷售商應收賬款的權益作為融資基礎，通過對建立在銷售商資金實力和商業信用基礎上的償付能力的全面分析，在銷售商投保我公司信用保險並將賠款權益轉讓給融資銀行的前提下，銀行針對銷售企業的真實銷售行為和確定的應收賬款金額提供的一種信用貸款。可以幫助中小企業擺脫了因為抵押、擔保能力不足，而無法獲得銀行融資的尷尬局面，為其擴大經營規模，提高競爭力創造了有利條件。而對於大中型企業來說，由於受到國際匯率波動、信用資產的變化影響較大。所以，也有必要採用「信用保險」的方式為經營提供必要的保證。
參考文獻：
[1] 葛家澍,陳少華.改進企業財務報告問題研究[M].北京:中國財政經濟出版社,2002.
[2] 吳聯生.上市公司會計報告研究[M].大連:東北財經大學出版社,2001.
[3] 姚正海.關於財務報表表外信息的披露[J].財務與會計,2002(4).
作者簡介：張倩（1987-），女，北京人，本科。研究方向：國際貿易。
（對外經濟貿易大學）
（責任編輯：張娟）
中圖分類號：F842.4
文獻標誌碼：A
文章編號：1000-8772(2015)22-0007-03
1978~2013 年，我國對外貿易總額從206 億美元增加到4.16 萬億美元，年均增長16.4%。近年來對外貿易對經濟增長的貢獻率平均達到17~20%，直接和間接帶動了國內1.8 億人就業，創造了18%的全國稅收。我國已經是120 多個國家和地區的最大貿易夥伴。我國每年大量進口也帶動了貿易夥伴的就業和發展。2008~2013年，我國累計進口商品和服務約10 萬億美元。但是，作為世界第一貨物貿易大國的同時，我國的對外貿易仍然存在著諸多問題。
一、我國出口貿易存在的問題
1.產品出口的特性需要改變。長期以來，我國產品參與國際競爭主要依賴數量和價格優勢，產品缺乏核心競爭力，附加價值低。很多商品核心技術掌握在外方手中。其中，機電產品61.2%是外資企業生產的，51.1%是加工貿易方式出口的; 高新技術產品73%是外資企業生產的，65.3%是加工貿易方式出口的。我國出口自主品牌建設滯後，目前擁有自有品牌的外貿企業約占外貿企業總數的20%，自有品牌出口額約占出口總額的11%。在不少國家和地區，我國有商品無品牌、有企業無形象的情況普遍存在。既不利於對外貿易可持續發展，也不符合國民經濟轉型升級的要求。
2.出口市場過於集中，美國、歐盟、日本和中國香港是中國傳統的出口市場，2005 年至2012年，對以上國家的出口總額都占中國年出口總額的55%以上。我國出口目的國過於集中，對一些老牌貿易國家的出口依賴度較大，加之產品迅速且過度出口容易導致惡性競爭，引起貿易摩擦；並且，出口市場過於集中，使我國的貿易增長也極易依賴於國際市場經濟狀況、進口國政策以及其他國際環境的影響，一旦這些老牌進口國對我們的產品實行貿易壁壘限制政策，例如進口關稅上調，或者提高產品准入門檻，我國的出口將會受到重創。
3. 外貿發展環境不容樂觀。從外部看，世界經濟仍處於深度調整期。美國經濟雖然保持復甦勢頭，但企業利潤主要來自資本市場，量化寬鬆後遺症沒有完全消除。歐元區大規模失業、債台高築、銀行危機等深層次問題尚未根本解決，經濟復甦的基礎還不穩固。日本及一些新興經濟體貨幣急劇貶值，「金磚國家」風光不再，開始淪為「脆弱五國」。總體來看，國際市場需求很難再回到金融危機前的持續高增長階段。
4.人民幣升值、勞動力及原材料成本上升導致部分出口市場流失。人民幣升值對我國出口貿易有很大影響，如人民幣升值會導致產品銷售利潤下降；增加了紡織出口合同簽訂的匯率風險；導致企業的競爭力下降，出口數量減少等。人民幣的升值會削弱產品的價格優勢並引起物價的上漲，勞動力及原材料的成本也會隨著物價水平的提高而必然增加，成本增加出口價格比會有所提高，如此產品就會降低出口的競爭力。近兩年國外的進口商已開始轉戰越南採購。商務部消息，越南林產品協會副主席阮宗權稱，2012 年越南林產品出口為46.7 億美元；今年1 月份出口4.25億美元，同比增長47.3%。許多原從中國進口林產品的歐美企業現轉到越南，在越南尋求林產品出口商。越南軟體與通信技術服務企業協會秘書長范進攻稱，2012 年越南軟體與通信技術服務企業出口快速增長，今年前景繼續看好，預計增長達20－30%。近來有許多日本企業到協會諮詢，尋求長期和穩定的軟體服務合作夥伴。
二、合理規避我國出口貿易風險及促進出口貿易增長
當前，受金融危機影響，國際市場需求嚴重不足的狀況還依然存在，我們的外貿出口仍然面臨著嚴峻的國際市場萎縮狀況。在當前形勢下，如何合理規避外貿活動中的風險從而有效地促進出口貿易的增長顯得尤為重要。
1.優化出口產品結構，增強產品競爭力
在國際競爭中，一國的出口商品競爭力具有舉足輕重的地位，提高出口商品競爭力無疑是優化出口商品結構的核心。我國目前產業結構層次較低，出口依存度偏高問題嚴重。政府應加大對中國產品出口的扶持，出台相應政策，如稅收、財政、貸款等方式支持出口企業，優化出口產品結構，以逐步實現比較優勢由原來的勞動密集型產品向資本、技術密集型產品轉變。
2.建立多元化市場
我國出口貿易未來應採取「增加內需」和「擴大出口」兩手抓的策略，謀求「突圍」。一方面出口企業要調整產品營銷略，繼續開拓多元化國際市場。除了繼續保持和發展我國傳統市場，如美國市場、歐盟市場外，還應該建立和擴大在新興市場的營銷渠道，如俄羅斯市場、印度市場、越南市場等；如，採用出口信用保險支持外貿發展，加入WTO使我國企業大規模、大範圍地參與全球化競爭，資本性貨物出口的步伐逐漸加快。與一般產品輸出相比，資本輸出對金融支持的依賴更大，對風險保障措施的要求也更嚴格。我國政府參照WTO規則和國際慣例，加大對外經貿政策性支持力度的重大舉措。通過國際通行的出口信用保險手段，為企業積極開拓海外市場提供收匯風險和出口融資保障，支持中國企業的國際化生存和發展。
三、出口信用保險在對外貿易中的作用
出口信用保險項下的貿易融資，指出口商在中國信保投保長短期出口信用保險並將賠款權益轉讓給銀行後，銀行向其提供出口貿易融資，在發生保險責任範圍內的損失時，中國信保根據相關規定，將按照保險單規定理賠後應付給出口商的賠款直接全額支付給融資銀行的業務。企業出口存在對方不付款的風險，而出口信用保險就可以讓企業規避這一風險，給企業提供安全穩定的出口和融資環境。
辦理出口信用保險項下貿易融資的企業，需要向銀行提交相關材料，《短期出口信用保險可能損失通知書》就是其中之一必須文件。
1.為企業接單提供強有力保障
隨著國際貿易環境不斷變化，競爭日趨激烈，特別是金融危機以後，世界三大主要經濟體均陷入衰退，對我國的產品出口造成巨大影響，嚴重影響我國經濟發展，出口貿易連續下降。很多出口企業入不敷出的情況下，中國航空技術進出口北京公司由於有了出口信用保險的作用影響，在對外貿企業嚴峻考驗的東南亞金融危機中，進出口總額不但沒有下降，反而節節提升，從1997年的6205萬美元增長到1999年的17876萬美元，進出口總額在全國外貿企業的排名也向前連跳了好幾級。他們總結出的秘訣就是「出口信用保險為開拓國際市場減少了收匯風險，也給了公司競爭的信心。」國際市場收匯風險過大，國際市場中大型企業、金融機構倒閉，使得信用風險明顯上升，特別是收匯業務影響巨大，而安徽技術進出口股份有限公司則給我們提供了很好的範例。該1990 年該公司出口額僅為幾百萬美元，但由於他們在外貿出口業務上一開始就借力出口信用保險，順利闖過了兩次電機出口到美國的收匯風險，獲得了出口信用保險提供的欠款賠付，大約為120多萬美元。由於藉助了信用出口保險的幫助，公司很快發展成為安徽省第一大出口公司，並重組進了五礦和安徽省進出口公司，2001年公司出口額達到15631萬美元。
2.穩定外需作用
金融危機導致貨幣貶值，使得一些國家的出口產品相對價格下降，不利於我國出口產品的銷售，導致我國產品在行業中所占出口比例下降，削弱了我國的產品競爭力。出口信保利用其海外渠道優勢，積極幫助企業拓展市場，尋找海外用戶，並且為企業提供具有競爭力的付款方式，使企業在市場中更具競爭力穩定出口市場。
3.促進出口作用
金融危機導致進口商的資金流動性不足，並且國內一些中小型企業一直面臨著融資困難的問題，導致出現有訂單不敢接的情況。出口信保加強與金融機構的合作，提供便利的融資方式，大大提高融資銀行的信心，為企業在海外的訂單承接提供了有效的支持，與提高出口退稅比例、減少出口環節收費等側重降低成本的政策相比，出口信用保險政策則更側重提升出口企業的信用等級，支持出口企業放賬交易，增強出口競爭力，提升出口商品價值，擴大貿易規模。
令人遺憾的是，儘管出口信用保險有如此的神力和濃重的政府支持色彩，但真正懂得其技巧，並借之提升海外競爭力的企業卻屈指可數。有數據統計，2000 年，我國出口信用保險承保的出口額僅占當年出口額的1%，投保企業不足出口企業總數的8%。而從全世界的範圍來看，已開發國家的出口信用保險涵蓋率大概在20~30%之間，涵蓋最多的法國達到37%。即法國全部出口的37%投了出口信用保險。
四、結語
信用保險項下的貿易融資不同於過去傳統意義上的抵押、質押和擔保貸款，而是引入了「信用貸款」「信用保險」的新概念。它以銷售商應收賬款的權益作為融資基礎，通過對建立在銷售商資金實力和商業信用基礎上的償付能力的全面分析，在銷售商投保我公司信用保險並將賠款權益轉讓給融資銀行的前提下，銀行針對銷售企業的真實銷售行為和確定的應收賬款金額提供的一種信用貸款。可以幫助中小企業擺脫了因為抵押、擔保能力不足，而無法獲得銀行融資的尷尬局面，為其擴大經營規模，提高競爭力創造了有利條件。而對於大中型企業來說，由於受到國際匯率波動、信用資產的變化影響較大。所以，也有必要採用「信用保險」的方式為經營提供必要的保證。
參考文獻：
[1] 葛家澍,陳少華.改進企業財務報告問題研究[M].北京:中國財政經濟出版社,2002.
[2] 吳聯生.上市公司會計報告研究[M].大連:東北財經大學出版社,2001.
[3] 姚正海.關於財務報表表外信息的披露[J].財務與會計,2002(4).
作者簡介：張倩（1987-），女，北京人，本科。研究方向：國際貿易。
（對外經濟貿易大學）
（責任編輯：張娟）
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