發布部門: 廣東省中山市人民政府
發布文號:
關於印發中山市市級部門預算準則（試行）的通知
中府〔2007〕115號
火炬區管委會，各鎮政府、區辦事處，市屬各單位：
現將《中山市市級部門預算準則（試行）》印發給你們，請遵照執行。
中山市人民政府
二○○七年九月四日
中山市市級部門預算準則（試行）
第一章總則
第一條為進一步規範部門預算編制、執行、決算和監督等工作，依據《中華人民共和國預算法》（以下簡稱《預算法》）和《中華人民共和國預算法實施條例》，制定本準則。
第二條我市市級有財政性資金撥款及與市財政部門有經常性經費領撥關係的各類行政事業性單位的年度部門預算編制、執行、決算和監督應當遵循本準則。
第三條部門預算，即按部門編制的政府預算，是指部門依據國家有關政策規定及其行使職能的需要由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經市財政部門審核後提交市人大依法批准，涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。
第四條部門預算和決算管理職責。市財政部門負責部門預算編制的組織、匯總、上報和有關定額標準的制定，預算執行情況的監督檢查、績效評價及部門決算的匯總等工作。各預算單位是部門預算和決算編制的責任主體，負責本部門及下屬預算單位預算和決算的編制，對財政資金使用情況進行自我績效檢查評價，並對預算的真實性和預算執行中資金的使用情況負責，年度審計對此反映的問題由各預算單位承擔相應責任。
第五條部門預算管理原則：
（一）依法理財、體現績效原則；
（二）規範高效、完整統一原則；
（三）收支平衡、公開透明原則；
（四）真實可靠、勤儉辦事原則；
（五）財權、事權一致原則。
第二章部門預算編制
第六條各部門要嚴格依照《預算法》和當年市委、市政府確定的有關預算編制原則和要求進行部門預算編制。
第七條部門預算編制要體現綜合性、突出公共性，促進預算管理與資產管理的有機結合，並按下列要求進行編制：
（一）對單位的預算內、外各項財政資金，政府性基金，其他收入，歷年結餘資金實行統一管理，統籌安排，不斷完善各類專項資金的整合力度；
（二）要將財力重點投向公共衛生、公共安全、公共教育、社會保障、環境保護、新農村建設等城鄉居民直接受益的民生領域；
（三）資產購置、租賃和存量資產維護維修預算安排要與存量資產管理相結合，確保政府資產和財政資金使用效益。
第八條收入預算編制。各預算單位應在綜合考慮上年度預算執行情況及預期經濟、政策等因素變動的基礎上，按收入類別逐項預算年度取得的各項收入來源。各單位負責組織的行政性收費收入、罰沒收入、政府性基金收入以及其他政府非稅收入，應按要求編制徵收計劃表。對政府非稅收入超收要按程序報批後才能安排，欠收則由財政相應核減專項支出指標。
第九條支出預算編制。各預算單位支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。凡屬政府採購項目的，還應編制政府採購預算，按政策規定安排、使用某項政府性基金的預算單位負責編制相關政府性基金年度預算。項目預算編制應按輕重緩急順序編制，不得留硬缺口。
基本支出預算是行政事業單位為維持機構正常運轉和完成日常工作任務需要確定的支出安排，主要分為工資福利性支出、商品和服務支出、其他資本性支出和對個人、家庭的補助等經濟類別，包括人員經費和日常公用經費，實行定員定額管理。人員經費預算按市人事編制部門核定的在編實有人數和規定的工資、津貼標準測算、編制；日常公用經費預算按公用經費定額標準測算、編制。
項目支出預算是行政事業單位為完成其特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。市財政部門對預算單位申報的預算進行審核後，根據項目排序和財力安排預算。項目預算以市財政部門確定的項目支出分類為框架，編制項目支出預算。各單位在編制項目預算時，同時填報《項目預算支出可行性研究及績效目標報告書》和績效量化目標，做好項目論證工作。
政府採購預算應嚴格按照《中山市市屬行政事業單位辦公設備標準化配置管理辦法》及《關於完善政府採購預算管理工作的批覆》執行，明確採購項目的名稱、數量、資金來源、採購方式等，不得超標準採購辦公用品，不得規避政府集中採購。
第十條部門預算編制堅持自下而上的程序，從基層預算單位編起，逐級審核匯總。
第十一條部門預算編制實行「兩上兩下」的程序：
「一上」：各預算單位向市財政部門上報基礎數據和下年度的預算收支建議計劃，項目支出尤其是新增項目須提供測算依據；
「一下」：市財政部門根據公共財政的職能範圍，結合本年度預算執行情況和下年度我市財政收支形勢，以及各預算單位具體情況，完成初審工作，提交市府常務會議、市委常委擴大會議及人大財經工委審核後向各部門下達部門預算控制數；
「二上」：各預算單位根據市財政部門下達的預算控制數，按規範文本要求，將調整後的部門預算向市財政部門報送，市財政部門對各部門的市級部門預算進行審核和匯總，形成市級預算收支草案和年度市級部門預算草案，經市政府審定後報市人大審議。
「二下」：人大審議通過預算後1個月內，市財政部門批覆各預算單位年初部門預算。
為規範部門二次分配，從2008年起，在年度預算批覆後兩個月內，各預算單位應按不少於預算控制數的75%制定年度資金分配細化計劃（細化至具體項目及用款單位），報市財政部門審核後執行；逾期不報的，將暫緩該項目經費撥款至項目細化工作完成。
第三章部門預算執行
第十二條部門預算一經批覆，各預算單位要嚴格執行。非經規定程序，不得隨意調整。
第十三條政府非稅收入要按照有關法律、法規及財政部門的規定繳入財政專戶。
第十四條支出預算執行。預算執行以年初部門預算為依據，各預算單位年初指標分為人員、公用和項目經費三部分。年度預算執行中，三部分指標分別獨立執行，相互之間原則上不得調劑：
（一）人員支出。實行工資統發的預算單位由市財政部門直接發放至個人；未納入工資統發的預算單位由市財政部門按進度撥款；
（二）日常公用支出。由市財政部門按進度撥款；
（三）項目支出。項目經費按經費支出分類，每類支出對應一條指標，相互之間原則上不得調劑。項目經費的撥付，由預算單位根據部門預算以及項目進度情況編制用款計劃，報市財政部門審批通過後分別以財政直接支付和授權預算單位支付兩種方法，辦理資金支付，逐步提高直接支付的比例。
第十五條預算單位年度預算結束前未撥款形成的結餘資金，由市財政部門根據結餘資金具體情況確定是否進行結轉：
（一）人員經費、日常公用經費、專項業務費的結餘指標。由市財政部門統一收回；
（二）項目經費結餘指標。凡已完成的項目，經費指標由市財政部門統一予以收回；已經啟動尚未完成的項目，由預算單位申報，市財政部門審核確認後，與下年預算一併執行；從2008年起，對於連續兩年尚未完成的預算項目經費，原則上不再結轉，經審核後重新納入下一年度預算安排；
（三）政府採購結餘指標。項目申報期限截止至當年12月20日，凡未辦理採購申報的政府採購結餘資金，由市財政部門統一收回。政府採購項目完成後的結餘資金由財政統籌安排。
第十六條加強預算編制與執行的銜接。從2008年起，逐步建立部門預算執行反饋制度，並上報市人大，以加強預算監控、增強預算法制約束力。
第四章部門決算
第十七條部門預算年度執行結束後，各部門應按要求及時匯總編制部門決算草案。部門決算從基層編起，逐級審核匯總。
第十八條各部門要將所屬預算單位全部收支按編報部門預算的口徑，統一納入匯總的部門決算。
第十九條部門決算要貫徹真實、準確、及時、全面的原則，並按以下要求進行編制：
（一）各部門匯總決算要以所屬單位上報並經審核的會計數字為準，不得隨意調整科目，不得估列代編；
（二）要保證決算報表的收支數額真實、內容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報、漏報，形成表外資產，不得虛列支出、隨意結轉，造成決算不實；
（三）要按規定的時間及時完成決算草案的彙編和上報任務；
（四）彙編完成後，經各部門主要負責人簽字、單位蓋章確認後報送市財政部門。
第五章部門預算監督和績效檢查及評價
第二十條市財政部門應當依照國家有關法律法規對各預算單位預算編制、執行、決算等情況進行審核、稽查和監督檢查。
第二十一條各部門應建立預算管理內部監督制度，對本部門及下屬單位的預算編制、執行、決算和日常財務管理進行全程監督。各部門對所屬單位預算執行情況及結果開展自我績效檢查評價工作，並將評價報告報市財政部門備案。
第二十二條各預算單位依法接受人大、審計、財政等部門對部門預算管理工作的監督檢查，要按要求如實提供有關信息資料，及時做好信息反饋工作，針對上述部門提出的檢查意見，改進和加強部門預算管理工作。
第二十三條市財政部門按照績效評價方案的具體要求，對各預算單位預算執行及執行結果開展績效監督檢查和評價工作，並將項目評價結果作為項目預算安排的重要依據。
第六章附則
第二十四條對違反本準則有關規定的，由市財政部門按照國家預算管理相關的法律法規予以處理。
第二十五條本準則由市財政局負責解釋。各鎮區可參照執行。
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中山市市級部門預算準則（試行）
第一章總則
第一條為進一步規範部門預算編制、執行、決算和監督等工作，依據《中華人民共和國預算法》（以下簡稱《預算法》）和《中華人民共和國預算法實施條例》，制定本準則。
第二條我市市級有財政性資金撥款及與市財政部門有經常性經費領撥關係的各類行政事業性單位的年度部門預算編制、執行、決算和監督應當遵循本準則。
第三條部門預算，即按部門編制的政府預算，是指部門依據國家有關政策規定及其行使職能的需要由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經市財政部門審核後提交市人大依法批准，涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。
第四條部門預算和決算管理職責。市財政部門負責部門預算編制的組織、匯總、上報和有關定額標準的制定，預算執行情況的監督檢查、績效評價及部門決算的匯總等工作。各預算單位是部門預算和決算編制的責任主體，負責本部門及下屬預算單位預算和決算的編制，對財政資金使用情況進行自我績效檢查評價，並對預算的真實性和預算執行中資金的使用情況負責，年度審計對此反映的問題由各預算單位承擔相應責任。
第五條部門預算管理原則：
（一）依法理財、體現績效原則；
（二）規範高效、完整統一原則；
（三）收支平衡、公開透明原則；
（四）真實可靠、勤儉辦事原則；
（五）財權、事權一致原則。
第二章部門預算編制
第六條各部門要嚴格依照《預算法》和當年市委、市政府確定的有關預算編制原則和要求進行部門預算編制。
第七條部門預算編制要體現綜合性、突出公共性，促進預算管理與資產管理的有機結合，並按下列要求進行編制：
（一）對單位的預算內、外各項財政資金，政府性基金，其他收入，歷年結餘資金實行統一管理，統籌安排，不斷完善各類專項資金的整合力度；
（二）要將財力重點投向公共衛生、公共安全、公共教育、社會保障、環境保護、新農村建設等城鄉居民直接受益的民生領域；
（三）資產購置、租賃和存量資產維護維修預算安排要與存量資產管理相結合，確保政府資產和財政資金使用效益。
第八條收入預算編制。各預算單位應在綜合考慮上年度預算執行情況及預期經濟、政策等因素變動的基礎上，按收入類別逐項預算年度取得的各項收入來源。各單位負責組織的行政性收費收入、罰沒收入、政府性基金收入以及其他政府非稅收入，應按要求編制徵收計劃表。對政府非稅收入超收要按程序報批後才能安排，欠收則由財政相應核減專項支出指標。
第九條支出預算編制。各預算單位支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。凡屬政府採購項目的，還應編制政府採購預算，按政策規定安排、使用某項政府性基金的預算單位負責編制相關政府性基金年度預算。項目預算編制應按輕重緩急順序編制，不得留硬缺口。
基本支出預算是行政事業單位為維持機構正常運轉和完成日常工作任務需要確定的支出安排，主要分為工資福利性支出、商品和服務支出、其他資本性支出和對個人、家庭的補助等經濟類別，包括人員經費和日常公用經費，實行定員定額管理。人員經費預算按市人事編制部門核定的在編實有人數和規定的工資、津貼標準測算、編制；日常公用經費預算按公用經費定額標準測算、編制。
項目支出預算是行政事業單位為完成其特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。市財政部門對預算單位申報的預算進行審核後，根據項目排序和財力安排預算。項目預算以市財政部門確定的項目支出分類為框架，編制項目支出預算。各單位在編制項目預算時，同時填報《項目預算支出可行性研究及績效目標報告書》和績效量化目標，做好項目論證工作。
政府採購預算應嚴格按照《中山市市屬行政事業單位辦公設備標準化配置管理辦法》及《關於完善政府採購預算管理工作的批覆》執行，明確採購項目的名稱、數量、資金來源、採購方式等，不得超標準採購辦公用品，不得規避政府集中採購。
第十條部門預算編制堅持自下而上的程序，從基層預算單位編起，逐級審核匯總。
第十一條部門預算編制實行「兩上兩下」的程序：
「一上」：各預算單位向市財政部門上報基礎數據和下年度的預算收支建議計劃，項目支出尤其是新增項目須提供測算依據；
「一下」：市財政部門根據公共財政的職能範圍，結合本年度預算執行情況和下年度我市財政收支形勢，以及各預算單位具體情況，完成初審工作，提交市府常務會議、市委常委擴大會議及人大財經工委審核後向各部門下達部門預算控制數；
「二上」：各預算單位根據市財政部門下達的預算控制數，按規範文本要求，將調整後的部門預算向市財政部門報送，市財政部門對各部門的市級部門預算進行審核和匯總，形成市級預算收支草案和年度市級部門預算草案，經市政府審定後報市人大審議。
「二下」：人大審議通過預算後1個月內，市財政部門批覆各預算單位年初部門預算。
為規範部門二次分配，從2008年起，在年度預算批覆後兩個月內，各預算單位應按不少於預算控制數的75%制定年度資金分配細化計劃（細化至具體項目及用款單位），報市財政部門審核後執行；逾期不報的，將暫緩該項目經費撥款至項目細化工作完成。
第三章部門預算執行
第十二條部門預算一經批覆，各預算單位要嚴格執行。非經規定程序，不得隨意調整。
第十三條政府非稅收入要按照有關法律、法規及財政部門的規定繳入財政專戶。
第十四條支出預算執行。預算執行以年初部門預算為依據，各預算單位年初指標分為人員、公用和項目經費三部分。年度預算執行中，三部分指標分別獨立執行，相互之間原則上不得調劑：
（一）人員支出。實行工資統發的預算單位由市財政部門直接發放至個人；未納入工資統發的預算單位由市財政部門按進度撥款；
（二）日常公用支出。由市財政部門按進度撥款；
（三）項目支出。項目經費按經費支出分類，每類支出對應一條指標，相互之間原則上不得調劑。項目經費的撥付，由預算單位根據部門預算以及項目進度情況編制用款計劃，報市財政部門審批通過後分別以財政直接支付和授權預算單位支付兩種方法，辦理資金支付，逐步提高直接支付的比例。
第十五條預算單位年度預算結束前未撥款形成的結餘資金，由市財政部門根據結餘資金具體情況確定是否進行結轉：
（一）人員經費、日常公用經費、專項業務費的結餘指標。由市財政部門統一收回；
（二）項目經費結餘指標。凡已完成的項目，經費指標由市財政部門統一予以收回；已經啟動尚未完成的項目，由預算單位申報，市財政部門審核確認後，與下年預算一併執行；從2008年起，對於連續兩年尚未完成的預算項目經費，原則上不再結轉，經審核後重新納入下一年度預算安排；
（三）政府採購結餘指標。項目申報期限截止至當年12月20日，凡未辦理採購申報的政府採購結餘資金，由市財政部門統一收回。政府採購項目完成後的結餘資金由財政統籌安排。
第十六條加強預算編制與執行的銜接。從2008年起，逐步建立部門預算執行反饋制度，並上報市人大，以加強預算監控、增強預算法制約束力。
第四章部門決算
第十七條部門預算年度執行結束後，各部門應按要求及時匯總編制部門決算草案。部門決算從基層編起，逐級審核匯總。
第十八條各部門要將所屬預算單位全部收支按編報部門預算的口徑，統一納入匯總的部門決算。
第十九條部門決算要貫徹真實、準確、及時、全面的原則，並按以下要求進行編制：
（一）各部門匯總決算要以所屬單位上報並經審核的會計數字為準，不得隨意調整科目，不得估列代編；
（二）要保證決算報表的收支數額真實、內容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報、漏報，形成表外資產，不得虛列支出、隨意結轉，造成決算不實；
（三）要按規定的時間及時完成決算草案的彙編和上報任務；
（四）彙編完成後，經各部門主要負責人簽字、單位蓋章確認後報送市財政部門。
第五章部門預算監督和績效檢查及評價
第二十條市財政部門應當依照國家有關法律法規對各預算單位預算編制、執行、決算等情況進行審核、稽查和監督檢查。
第二十一條各部門應建立預算管理內部監督制度，對本部門及下屬單位的預算編制、執行、決算和日常財務管理進行全程監督。各部門對所屬單位預算執行情況及結果開展自我績效檢查評價工作，並將評價報告報市財政部門備案。
第二十二條各預算單位依法接受人大、審計、財政等部門對部門預算管理工作的監督檢查，要按要求如實提供有關信息資料，及時做好信息反饋工作，針對上述部門提出的檢查意見，改進和加強部門預算管理工作。
第二十三條市財政部門按照績效評價方案的具體要求，對各預算單位預算執行及執行結果開展績效監督檢查和評價工作，並將項目評價結果作為項目預算安排的重要依據。
第六章附則
第二十四條對違反本準則有關規定的，由市財政部門按照國家預算管理相關的法律法規予以處理。
第二十五條本準則由市財政局負責解釋。各鎮區可參照執行。
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