有銷項無進項怎麼辦
增值稅發票,進項和銷項的明細必須一致:商貿企業一般納稅人,所開的銷項發票要求必須有對應的進項發票,而且名稱必須一致.國家稅務總局明文要求"銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容.銷售方開具發票時,通過銷售平台系統與增值稅發票稅控系統後台對接,導入相關信息開票的,系統導入的開票數據內容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平台系統".
當月開出銷項,在當月底之前進項能回來都沒有問題,如果超出當月,
次月申報當月稅費,就會按稅率全額來繳納增值稅,所以建議還是在確認進項有的情況下,進行開票是最合理的.
進項大於銷項的會計處理
當企業發生進項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-進項稅;
當企業發生銷項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-銷項稅;
月末,如果銷項稅額大於進項稅額.
例如:當月銷項稅是50萬,進項稅是30萬,應交稅金20萬.則需做以下分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 20萬
貸:應交稅費-未交增值稅20萬
月末,如果進項稅額大於銷項稅額.
例如:當月進項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.
無需做分錄,也無需做賬務處理.
留抵稅額,反應在應交稅金總科目上面.也可以直接看增值稅申報表.
雖然說是無需做分錄,也無需做賬務處理.
但最好還是做一下備查賬,登記當月留底稅額,以便以後的賬務處理.
年末,不管進項大於銷項,還是進項小於銷項.
都需要把進、銷項稅各科目的餘額,全部轉入:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅.
即把進項稅、銷項稅科目結平.也就是說:年末,進項稅、銷項稅科目的餘額應為0.
有銷項無進項怎麼辦?沒有進項的時候,就不能抵扣,那就有多少銷項稅就要繳納多少增值稅了,所以會計人員開票的時候要注意這個問題,以上就是的小編整理的相關資料,如需更多增值稅的講解,歡迎移步本站的相關欄目學習.
增值稅發票,進項和銷項的明細必須一致:商貿企業一般納稅人,所開的銷項發票要求必須有對應的進項發票,而且名稱必須一致.國家稅務總局明文要求"銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容.銷售方開具發票時,通過銷售平台系統與增值稅發票稅控系統後台對接,導入相關信息開票的,系統導入的開票數據內容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平台系統".
當月開出銷項,在當月底之前進項能回來都沒有問題,如果超出當月,
次月申報當月稅費,就會按稅率全額來繳納增值稅,所以建議還是在確認進項有的情況下,進行開票是最合理的.
進項大於銷項的會計處理
當企業發生進項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-進項稅;
當企業發生銷項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-銷項稅;
月末,如果銷項稅額大於進項稅額.
例如:當月銷項稅是50萬,進項稅是30萬,應交稅金20萬.則需做以下分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 20萬
貸:應交稅費-未交增值稅20萬
月末,如果進項稅額大於銷項稅額.
例如:當月進項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.
無需做分錄,也無需做賬務處理.
留抵稅額,反應在應交稅金總科目上面.也可以直接看增值稅申報表.
雖然說是無需做分錄,也無需做賬務處理.
但最好還是做一下備查賬,登記當月留底稅額,以便以後的賬務處理.
年末,不管進項大於銷項,還是進項小於銷項.
都需要把進、銷項稅各科目的餘額,全部轉入:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅.
即把進項稅、銷項稅科目結平.也就是說:年末,進項稅、銷項稅科目的餘額應為0.
有銷項無進項怎麼辦?沒有進項的時候,就不能抵扣,那就有多少銷項稅就要繳納多少增值稅了,所以會計人員開票的時候要注意這個問題,以上就是的小編整理的相關資料,如需更多增值稅的講解,歡迎移步本站的相關欄目學習.
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