建安發票留抵如何做賬？

建安發票留抵如何做賬？
進項超過銷項10萬,意思是國家欠你10萬,你不需要繳納,這在會計分錄上不用體現,只是在你的增值稅納稅申報表上的留抵稅額一欄中體現有留抵稅額10萬,就行了,等以後你的銷項大於進項了,繼續抵扣即可.
開具建安發票1000給甲方,做收入及稅金計提
借:主營業務成本800
工程施工-合同毛利200
貸:主營業務收入1000
借:主營業務稅金及附加1000*3.36%=33.6
貸:應交稅金-營業稅1000*3%=30
應交稅金-城建稅30*7%=2.1
其他應交款-教育附加30*3%=0.9
其他應交款-地方教育附加30*2%=0.6
結轉工程施工和工程結算
借:工程結算1000
貸:工程施工-合同成本800
工程施工-合同毛利200
進項票留抵如何做分錄？
1、購入貨物時,根據發票入賬
借:原材料
借:應交稅金--增值稅
貸:銀行存款
2、如果本月沒有發生銷售貨物,就不用計提相關的稅費.
3、如果本月發生銷售貨物,並且繳納增值稅了,計提分錄
計提時
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
結轉時
借:本年利潤
貸:主營業務稅金及附加
上交時
借:應交稅金--城建稅
借:其他應交款--教育費附加
貸:銀行存款
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