發票開做紅沖的會計分錄怎麼做
1、紅票:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
2、藍票:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
基本要求:一紅一籃對沖.
具體規範:
開票方已根據錯誤發票確認收入的,應該優先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,然後根據藍票做正確分錄;未根據錯誤發票確認收入的,可直接根據藍票進行賬務處理.
受票方已根據錯誤發票確認成本的,應該優先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,然後根據藍票做正確分錄;未根據錯誤發票確認成本的,可直接根據藍票進行賬務處理.
開具紅字發票是由國家稅務總局辦公廳 根據《中華人民共和國發票管理實施細則》三十四條開具的紅字發票.分為紅字普通發票和紅字增值稅專用發票.
擴展資料:
開具紅字增值稅專用發票
1、銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的,應視不同情況按以下規定辦理:
購買方在未付貨款並且未作帳務處理的情況下,須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方.銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理,應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上註明"作廢"字樣,並依次粘貼在存根聯後面,作為扣減當期銷項稅額的憑證,下月領購專用發票時提交稅務機關核查.未收到購買方退還的專用發票前,銷貨方不得扣減當期銷項稅額.屬於銷售折讓的,銷貨方應按折讓後的貨款重開專用發票.
如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理,銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票.將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下,將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票發票聯的後面,並在上面註明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點,作為開具紅字專用發票的依據.
2 、銷貨方如發生退貨、銷售折讓,但購貨方已將作帳務處理,不能退回原來的發票聯、抵扣聯時,處理如下:銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》後,方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票.
將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,發票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證.購貨方收到紅字發票後,應視紅字專用發票所註明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減,造成不納稅或少納稅的,屬於偷稅行為.
《國家稅務總局關於進一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知》規定:銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,不論是否已將記賬聯作賬務處理,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.
上述文中,開具紅字增值稅專用發票的相關內容解答,你們明白了嗎?這賬務處理就有難轉易,大家實際操作過程中,需要辨認清楚.如果還有什麼不明白的地方,可以來網站諮詢老師!
1、紅票:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
2、藍票:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
基本要求:一紅一籃對沖.
具體規範:
開票方已根據錯誤發票確認收入的,應該優先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,然後根據藍票做正確分錄;未根據錯誤發票確認收入的,可直接根據藍票進行賬務處理.
受票方已根據錯誤發票確認成本的,應該優先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,然後根據藍票做正確分錄;未根據錯誤發票確認成本的,可直接根據藍票進行賬務處理.
開具紅字發票是由國家稅務總局辦公廳 根據《中華人民共和國發票管理實施細則》三十四條開具的紅字發票.分為紅字普通發票和紅字增值稅專用發票.
擴展資料:
開具紅字增值稅專用發票
1、銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的,應視不同情況按以下規定辦理:
購買方在未付貨款並且未作帳務處理的情況下,須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方.銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理,應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上註明"作廢"字樣,並依次粘貼在存根聯後面,作為扣減當期銷項稅額的憑證,下月領購專用發票時提交稅務機關核查.未收到購買方退還的專用發票前,銷貨方不得扣減當期銷項稅額.屬於銷售折讓的,銷貨方應按折讓後的貨款重開專用發票.
如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理,銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票.將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下,將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票發票聯的後面,並在上面註明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點,作為開具紅字專用發票的依據.
2 、銷貨方如發生退貨、銷售折讓,但購貨方已將作帳務處理,不能退回原來的發票聯、抵扣聯時,處理如下:銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》後,方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票.
將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,發票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證.購貨方收到紅字發票後,應視紅字專用發票所註明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減,造成不納稅或少納稅的,屬於偷稅行為.
《國家稅務總局關於進一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知》規定:銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,不論是否已將記賬聯作賬務處理,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.
上述文中,開具紅字增值稅專用發票的相關內容解答,你們明白了嗎?這賬務處理就有難轉易,大家實際操作過程中,需要辨認清楚.如果還有什麼不明白的地方,可以來網站諮詢老師!
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