年末借款的涉稅風險有哪些?
1、納稅年度內個人投資者從其投資企業借款,在該納稅年度終了後即不歸還,又未用於企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅.
2、企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用於購買房屋及其他財產,將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員,且借款年度終了後未歸還借款的.
對個人獨資企業、合夥企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業對個人投資者的利潤分配,按照"個體工商戶的生產、經營所得"項目計征個人所得稅;對除個人獨資企業、合夥企業以外其他企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業對個人投資者的紅利分配,按照"利息、股息、紅利所得''項目計征個人所得稅;對企業其他人員取得的上述所得,按照"工資、薪金所得''項目計征個人所得稅
廢礦物油處理屬於企業所得稅優惠目錄嗎?
根據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《財政部國家稅務總局 國家發展改革委關於公布環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄的通知》規定,符合以下條件的工業固體廢物處理項目和危險廢物處理項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免徵企業所得稅,第四年至第六年減半徵收企業所得稅:
1、根據全國危險廢物處置設施建設規劃等全國性規劃設立,但按照國家規定作為企業必備配套設施的自用的廢棄物處理項目除外;
2、專門從事工業固體廢物或危險廢物的收集、貯存、運輸、處置;
3、採用符合國家規定標準的衛生填埋、焚燒、熱解、堆肥、水泥窯協同處置等工藝,其中:水泥窯協同處置要符合國家產業政策和准入條件;
4、工業固體廢物處理項目符合環境保護行政主管部門規定的工業固體廢物類污染治理設施運營資質條件,危險廢物處理項目取得縣級以上人民政府環境保護行政主管部門頒發的危險廢物經營許可證;
5、項目設計、施工和運行管理人員具備國家相應職業資格;
6、按照國家法律法規要求,通過相關驗收;
7、項目經設區的市或者市級以上環境保護行政主管部門總量核查;
8、國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件.
如果企業從事危險廢物處理符合以上條件,可以根據文件規定享受所得稅優惠.
以上是小編整理的年末借款的涉稅風險有哪些?你們看完後應該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務會計乾貨,就請持續關注的官網更新!
1、納稅年度內個人投資者從其投資企業借款,在該納稅年度終了後即不歸還,又未用於企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅.
2、企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用於購買房屋及其他財產,將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員,且借款年度終了後未歸還借款的.
對個人獨資企業、合夥企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業對個人投資者的利潤分配,按照"個體工商戶的生產、經營所得"項目計征個人所得稅;對除個人獨資企業、合夥企業以外其他企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業對個人投資者的紅利分配,按照"利息、股息、紅利所得''項目計征個人所得稅;對企業其他人員取得的上述所得,按照"工資、薪金所得''項目計征個人所得稅
廢礦物油處理屬於企業所得稅優惠目錄嗎?
根據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《財政部國家稅務總局 國家發展改革委關於公布環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄的通知》規定,符合以下條件的工業固體廢物處理項目和危險廢物處理項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免徵企業所得稅,第四年至第六年減半徵收企業所得稅:
1、根據全國危險廢物處置設施建設規劃等全國性規劃設立,但按照國家規定作為企業必備配套設施的自用的廢棄物處理項目除外;
2、專門從事工業固體廢物或危險廢物的收集、貯存、運輸、處置;
3、採用符合國家規定標準的衛生填埋、焚燒、熱解、堆肥、水泥窯協同處置等工藝,其中:水泥窯協同處置要符合國家產業政策和准入條件;
4、工業固體廢物處理項目符合環境保護行政主管部門規定的工業固體廢物類污染治理設施運營資質條件,危險廢物處理項目取得縣級以上人民政府環境保護行政主管部門頒發的危險廢物經營許可證;
5、項目設計、施工和運行管理人員具備國家相應職業資格;
6、按照國家法律法規要求,通過相關驗收;
7、項目經設區的市或者市級以上環境保護行政主管部門總量核查;
8、國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件.
如果企業從事危險廢物處理符合以上條件,可以根據文件規定享受所得稅優惠.
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