​計提工資和發放工資的會計分錄怎麼做？

計提工資和發放工資的會計分錄怎麼做?
計提和發放工資的會計分錄
1、計提工資
借:管理費用
銷售費用
貸:應付職工薪酬-工資
2、計提社保
借:管理費用
銷售費用
貸:應付職工薪酬-社保
次月發放工資時的會計分錄
1、發放工資時
借:應付職工薪酬-工資
貸:應付職工薪酬-社保
應交稅費--應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
2、上交杜保
借:應付職工薪酬-社保
貸:庫存現金/銀行存款
3、上交個人所得稅
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
計提並繳納個人所得稅的會計分錄
計提工資時並不涉及到個人所得稅:
借:製造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬
發放工資時,代扣個人所得稅:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-代扣代繳個人所得稅
銀行存款
交納個人所得稅時:
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
工資不計提可以嗎?
工資可以不計提,工資先計提後發放或者先發放後結轉都是可以的.工資是否需要進行計提根據工資發放的時間決定,如果工資是當月發放是不需要進行計提的,而是需要月底進行分配工資,例如,將工資分攤到銷售費用、管理費用中去,這樣也是符合權責發生制的要求.
工資不計提的處理方法:先發放後結轉,具體的會計分錄如下:
1、發放時:
借:應付職工薪酬-工資、津貼、獎金,
貸:其他應付款
應交稅金-應交個人所得稅
現金.
2、月末結轉:
借:成本或費用,
貸:應付職工薪酬-工資、獎金、津貼.