預付賬款收到發票怎麼確認成本
預付賬款當年未入成本,跨年收到發票處理方法是:
1、應在年終結賬時,在無附件的情況下,按照發票金額確認成本、費用.取得發票後,將相應發票作為附件補充至原記賬憑證,並在收到發票當期確認進項稅;
2、在年終結賬時,應按預計金額確認相應的成本、費用.在收到發票後,根據實際發生金額,對原預計金額進行調整;
3、在這種情況下,企業的操作空間就比較大了.既可以按照第二種情況進行處理,也可以視為次年發生的成本、費用進行賬務和稅務處理.為安全起見應選擇按照第二種情況進行處理,視同開票當期的成本、費用處理更為簡便.
取得跨年發票作為稅前扣除憑證需具備真實性:指稅前扣除憑證反映的經濟業務真實,且支出已經實際發生,企業發生支出,應取得稅前扣除憑證,作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據.企業應在當年度企業所得稅法規定的彙算清繳期結束前取得稅前扣除憑證.企業當年實際發生的相關成本、費用,如因特殊原因未能及時取得有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額核算;但在彙算清繳時,需補充該成本、費用的有效憑證.
一般納稅人取得專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,按照開具紅字專用發票的程序處理.增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的,只限於增值稅一般納稅人領購使用的,既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明.
應付賬款和預付賬款能否對沖?
如果是同一個單位的應付賬款和預付賬款可以對沖.
應付賬款是會計科目的一種,用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項.通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務,這是買賣雙方在購銷活動中由於取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債.
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項.在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品採購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等.
預付賬款收到發票怎麼確認成本?通過上文小編老師整理的相關資料學習,針對企業預付賬款在年終成本卻上,針對跨年度的預付賬收到發票可以按照發票的金額來確認成本或者費用的,如果還有其他的附件,可以將其附件補充到原始憑證中.
預付賬款當年未入成本,跨年收到發票處理方法是:
1、應在年終結賬時,在無附件的情況下,按照發票金額確認成本、費用.取得發票後,將相應發票作為附件補充至原記賬憑證,並在收到發票當期確認進項稅;
2、在年終結賬時,應按預計金額確認相應的成本、費用.在收到發票後,根據實際發生金額,對原預計金額進行調整;
3、在這種情況下,企業的操作空間就比較大了.既可以按照第二種情況進行處理,也可以視為次年發生的成本、費用進行賬務和稅務處理.為安全起見應選擇按照第二種情況進行處理,視同開票當期的成本、費用處理更為簡便.
取得跨年發票作為稅前扣除憑證需具備真實性:指稅前扣除憑證反映的經濟業務真實,且支出已經實際發生,企業發生支出,應取得稅前扣除憑證,作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據.企業應在當年度企業所得稅法規定的彙算清繳期結束前取得稅前扣除憑證.企業當年實際發生的相關成本、費用,如因特殊原因未能及時取得有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額核算;但在彙算清繳時,需補充該成本、費用的有效憑證.
一般納稅人取得專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,按照開具紅字專用發票的程序處理.增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的,只限於增值稅一般納稅人領購使用的,既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明.
應付賬款和預付賬款能否對沖?
如果是同一個單位的應付賬款和預付賬款可以對沖.
應付賬款是會計科目的一種,用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項.通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務,這是買賣雙方在購銷活動中由於取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債.
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項.在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品採購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等.
預付賬款收到發票怎麼確認成本?通過上文小編老師整理的相關資料學習,針對企業預付賬款在年終成本卻上,針對跨年度的預付賬收到發票可以按照發票的金額來確認成本或者費用的,如果還有其他的附件,可以將其附件補充到原始憑證中.
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