一般納稅人補交以前年度增值稅以及附加稅如何入賬
補繳以前年度增值稅及附加稅賬務處理
1、增值稅補繳
調賬
借:應收賬款等檢查對應的科目
貸:應交稅金--增值稅檢查調整
確認未繳款
借:應交稅金--增值稅檢查調整
貸:應交稅金--未交增值稅
上繳
借:應交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
2、滯納金
借:營業外支出
貸:現金
3、補繳城建稅及教育費
提取時
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
結轉
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
上繳
借:應交稅金--城建稅
借:其他應交款--教育費附加
貸:現金
補交地稅稅款會計分錄怎麼處理?
補記的時候
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-應交增值稅
應交稅金-應交城建稅
其他應交款-教育費附加
繳納的時候:
借:應交稅金-應交增值稅
應交稅金-應交城建稅
其他應交款-教育費附加
貸:銀行存款
上年度補交的海關進口增值稅是否可以抵?
上年度補交的海關進口增值稅能否抵扣,就要看看有沒超過海關繳款書的抵扣期限,如果還在期限內,那麼上年度補交的海關進口增值稅也是可以抵扣的.
按照相關規定可得:
自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣.對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣.
一般納稅人補交以前年度增值稅以及附加稅如何入賬?
補繳以前年度增值稅及附加稅賬務處理
1、增值稅補繳
調賬
借:應收賬款等檢查對應的科目
貸:應交稅金--增值稅檢查調整
確認未繳款
借:應交稅金--增值稅檢查調整
貸:應交稅金--未交增值稅
上繳
借:應交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
2、滯納金
借:營業外支出
貸:現金
3、補繳城建稅及教育費
提取時
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
結轉
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
上繳
借:應交稅金--城建稅
借:其他應交款--教育費附加
貸:現金
補交地稅稅款會計分錄怎麼處理?
補記的時候
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-應交增值稅
應交稅金-應交城建稅
其他應交款-教育費附加
繳納的時候:
借:應交稅金-應交增值稅
應交稅金-應交城建稅
其他應交款-教育費附加
貸:銀行存款
上年度補交的海關進口增值稅是否可以抵?
上年度補交的海關進口增值稅能否抵扣,就要看看有沒超過海關繳款書的抵扣期限,如果還在期限內,那麼上年度補交的海關進口增值稅也是可以抵扣的.
按照相關規定可得:
自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣.對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣.
一般納稅人補交以前年度增值稅以及附加稅如何入賬?
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