付興國
摘要：本文針對企業集團的資金集中管理，首先分析了企業集團資金集中管理的概念及其優勢，進而分析了當前我國企業在資金集中管理中存在的一些問題，並就提高企業資金集中管理水平提出幾項管理措施。
關鍵詞 ：企業集團；資金；集中管理
市場經濟的不斷發展下，越來越多的企業逐步發展壯大，走上了集團化的經營發展道路，成為我國經濟持續增長的重要動力，對於國民經濟生活水平的提高發揮了重要的作用。但是企業在資金管理方面的發展速度卻未能趕上企業自身發展速度，資金管理工作中的各種問題，資金短缺、使用效率不高、資金閒置、資金周轉不暢等問題，已經成為現階段企業經營管理中的重要瓶頸制約，也是我國企業集團實現自身發展壯大需要重點解決的問題。資金集中管理作為現代化的資金管理模式，對於提高企業集團資金運作水平，強化集團對資金的管控能力，以及實現資金的集約化管理具有重要的意義。
一、企業集團資金集中管理作用及其優勢分析
1.資金集中管理有利於提高企業集團的投資效率。實施企業集團資金的集中管理，企業集團總部將財權上收，統一進行集團的投資決策，如果分公司單獨有投資計劃，需由集團總部進行審核批准，因而可以提高企業的投資效率，並控制集團成員企業和集團總部之間的信息不對稱問題，避免成員企業出於私利而進行不合理的投資。
2.資金集中管理可以強化對下屬成員企業的控制管理。通過企業集團的資金集中管理，企業集團總部能夠強化對下屬成員企業資金動向的掌控，充分了解成員企業的營運狀況，避免成員企業坐收坐支以及私設小金庫的問題，進而確保企業集團資金的安全。
3.資金集中管理有助於強化企業的抗風險能力。實行企業集團資金的集中管理，企業集團總部資金實力整體規模大大增加，而且集團總部的財務管理實力更強，可以通過專業進行財務風險分析控制，提高企業集團整體抗風險能力。
4.資金集中管理可以提高企業資金的結算效率。在企業集團資金的集中管理模式中，集團總部通過結算中心、財務公司或者是內部銀行辦理結算業務，相比於成員企業各自在銀行進行結算效率更高，而且由於資金實力提高，資信等級提升，融資借款也更加直接方便。
二、我國企業集團資金集中管理存在的問題分析
1.企業集團的資金歸集率不高。當前一些企業在資金的集中管理上，沒有充分的發揮資金集中管理在提高資金管理效率方面的作用，在資金集中管理上存在著資金歸集率偏低的問題，一些集團內部資金的閒置與短缺問題得不到有效的平衡與調節，沒有充分的發揮企業集團資金管理「現金池」的作用，導致了資金歸集管理不均衡的問題。
2.企業集團資金集中管理缺乏完善的預算考核體系。預算控制管理是提高企業資金集中管理水平的關鍵措施與有效手段。但是現階段，我國企業集團在資金的預算管理上仍然是較為粗放，尤其是在預算的編制、執行與考核方面缺乏有力的控制措施，造成在企業資金的集中管理上資金超支以及不合理使用問題頻發，導致企業資金集中管理水平不高。
3.企業集團資金管理平台建設不規範。現階段部分企業集團在資金集中管理過程中，雖然制定了資金集中管理制度，但是卻沒有完善的資金集中管理信息平台，造成了企業在資金管理過程中，財務狀況、資金結算、投資融資等相關的信息無法及時準確的進行收集整理與分析反饋，導致企業集團由於缺少對資金流動信息與財務狀況的掌握，對資金集中管理和控制能力不足，現金流量預算執行力較差，甚至是出現了賬外資金運行的情況。
三、完善企業資金集中管理措施研究
1.強化企業資金集中管理理念，適當提高企業集團的資金集中度。首先，企業集團管理部門應該充分認識到企業集團資金集中管理的作用，在管理層面樹立「大財務」管理理念，充分發揮財務資金集中管理在融資、投資以及自身發展上的重要推動作用，在集團內部採取有力措施大範圍、大深度的開展資金集中管理。其次，在提高企業資金的歸集率方面，如果將所有成員企業全部納入資金集中範圍可能並不會產生較高的效益，甚至是會出現資金成本浪費與資金效率較低的問題，適得其反。因此，在企業的資金集中管理上，應該根據全資子公司、資金規模大的子公司以及非絕對控股子公司等不同情況，決定資金集中管理範圍與管理程度，通過資金集中政策設計的差異化，提高資金的使用效率。
2.提高企業資金集中預算管理水平。預算計劃就是企業集團財務計劃的年度反映，預算計劃體現了集團企業的經營理念、經營目標與決策，因此應該站在企業戰略發展的角度提高企業的資金集中管理水平，必須完善企業的預算管理制度。首先，在企業資金預算的編制上，應該將企業的總資金計劃分解到企業的各個子公司與職能部門，採取自上而下與自下而上相結合的方式，實現企業內部資金配置的合理規劃與量化。在資金預算計劃的執行上，應該藉助企業的資金信息管理系統，分別在企業資金的數量、金額等幾方面定期進行總結分析，準確的了解預算執行情況，並及時查明企業集團資金流量異常原因，並通過相應的解決措施，確保企業的資金集中管理嚴格按照預算計劃執行。
3.完善企業集團資金集中管理平台的建設。提高企業資金集中管理的使用效率，實現資金運作管理的規範化，必須在企業內部建立規範完善的資金集中管理平台。首先，應該逐步的將企業集團總部與成員企業的財務報表合併，並統一會計核算體系、全面預算管理以及績效考核體系，形成集團企業整體的財務管理系統，而後由集團企業通過資金平台將資金歸集到「現金池」，對整個集團的資金平台的資金收支以及結餘進行掌握，形成統一結算管理的模式。其次，應該將資金管理平台與全面預算管理有機結合，依靠預算管理的方式實現資金調配以及投資、融資的平衡性，優化資金在集團企業內部的配置。此外，企業集團在資金的集中管理平台的建設上，應該注意確保資金配置等基本功能的及時、準確實現，以收支兩條線的管理方式，對集團成員企業的收入資金自動歸集，並完成資金結算與會計對賬，同時根據資金需求計劃完成資金的調撥，確保收支的順暢。
結語
資金是企業的命脈，是企業所有業務活動開展的基礎，提高企業的生存發展能力，必須深入的挖掘企業資金的活力。這就要求企業在資金管理工作中，必須完善資金集中管理機制，強化預算控制與風險管理，進而在確保企業集團資金安全可靠的前提下，充分發揮企業集團資金的價值，提高企業集團的生存發展能力。
參考文獻：
[1]馬嫣.淺談施工企業貨幣資金內部控制[J].山西財政稅務專科學校學報,2009,(12):28-29,32.
[2]管輝.企業集團資金集中管理模式選擇及優劣勢分析[J].沿海企業與科技，2007（04）.
[3]楊傑.對集團化企業內部資金集中管理模式及其選擇的分析[J].中國市場，2013（25）.
（作者單位：山東華魯恆升集團有限公司）
摘要：本文針對企業集團的資金集中管理，首先分析了企業集團資金集中管理的概念及其優勢，進而分析了當前我國企業在資金集中管理中存在的一些問題，並就提高企業資金集中管理水平提出幾項管理措施。
關鍵詞 ：企業集團；資金；集中管理
市場經濟的不斷發展下，越來越多的企業逐步發展壯大，走上了集團化的經營發展道路，成為我國經濟持續增長的重要動力，對於國民經濟生活水平的提高發揮了重要的作用。但是企業在資金管理方面的發展速度卻未能趕上企業自身發展速度，資金管理工作中的各種問題，資金短缺、使用效率不高、資金閒置、資金周轉不暢等問題，已經成為現階段企業經營管理中的重要瓶頸制約，也是我國企業集團實現自身發展壯大需要重點解決的問題。資金集中管理作為現代化的資金管理模式，對於提高企業集團資金運作水平，強化集團對資金的管控能力，以及實現資金的集約化管理具有重要的意義。
一、企業集團資金集中管理作用及其優勢分析
1.資金集中管理有利於提高企業集團的投資效率。實施企業集團資金的集中管理，企業集團總部將財權上收，統一進行集團的投資決策，如果分公司單獨有投資計劃，需由集團總部進行審核批准，因而可以提高企業的投資效率，並控制集團成員企業和集團總部之間的信息不對稱問題，避免成員企業出於私利而進行不合理的投資。
2.資金集中管理可以強化對下屬成員企業的控制管理。通過企業集團的資金集中管理，企業集團總部能夠強化對下屬成員企業資金動向的掌控，充分了解成員企業的營運狀況，避免成員企業坐收坐支以及私設小金庫的問題，進而確保企業集團資金的安全。
3.資金集中管理有助於強化企業的抗風險能力。實行企業集團資金的集中管理，企業集團總部資金實力整體規模大大增加，而且集團總部的財務管理實力更強，可以通過專業進行財務風險分析控制，提高企業集團整體抗風險能力。
4.資金集中管理可以提高企業資金的結算效率。在企業集團資金的集中管理模式中，集團總部通過結算中心、財務公司或者是內部銀行辦理結算業務，相比於成員企業各自在銀行進行結算效率更高，而且由於資金實力提高，資信等級提升，融資借款也更加直接方便。
二、我國企業集團資金集中管理存在的問題分析
1.企業集團的資金歸集率不高。當前一些企業在資金的集中管理上，沒有充分的發揮資金集中管理在提高資金管理效率方面的作用，在資金集中管理上存在著資金歸集率偏低的問題，一些集團內部資金的閒置與短缺問題得不到有效的平衡與調節，沒有充分的發揮企業集團資金管理「現金池」的作用，導致了資金歸集管理不均衡的問題。
2.企業集團資金集中管理缺乏完善的預算考核體系。預算控制管理是提高企業資金集中管理水平的關鍵措施與有效手段。但是現階段，我國企業集團在資金的預算管理上仍然是較為粗放，尤其是在預算的編制、執行與考核方面缺乏有力的控制措施，造成在企業資金的集中管理上資金超支以及不合理使用問題頻發，導致企業資金集中管理水平不高。
3.企業集團資金管理平台建設不規範。現階段部分企業集團在資金集中管理過程中，雖然制定了資金集中管理制度，但是卻沒有完善的資金集中管理信息平台，造成了企業在資金管理過程中，財務狀況、資金結算、投資融資等相關的信息無法及時準確的進行收集整理與分析反饋，導致企業集團由於缺少對資金流動信息與財務狀況的掌握，對資金集中管理和控制能力不足，現金流量預算執行力較差，甚至是出現了賬外資金運行的情況。
三、完善企業資金集中管理措施研究
1.強化企業資金集中管理理念，適當提高企業集團的資金集中度。首先，企業集團管理部門應該充分認識到企業集團資金集中管理的作用，在管理層面樹立「大財務」管理理念，充分發揮財務資金集中管理在融資、投資以及自身發展上的重要推動作用，在集團內部採取有力措施大範圍、大深度的開展資金集中管理。其次，在提高企業資金的歸集率方面，如果將所有成員企業全部納入資金集中範圍可能並不會產生較高的效益，甚至是會出現資金成本浪費與資金效率較低的問題，適得其反。因此，在企業的資金集中管理上，應該根據全資子公司、資金規模大的子公司以及非絕對控股子公司等不同情況，決定資金集中管理範圍與管理程度，通過資金集中政策設計的差異化，提高資金的使用效率。
2.提高企業資金集中預算管理水平。預算計劃就是企業集團財務計劃的年度反映，預算計劃體現了集團企業的經營理念、經營目標與決策，因此應該站在企業戰略發展的角度提高企業的資金集中管理水平，必須完善企業的預算管理制度。首先，在企業資金預算的編制上，應該將企業的總資金計劃分解到企業的各個子公司與職能部門，採取自上而下與自下而上相結合的方式，實現企業內部資金配置的合理規劃與量化。在資金預算計劃的執行上，應該藉助企業的資金信息管理系統，分別在企業資金的數量、金額等幾方面定期進行總結分析，準確的了解預算執行情況，並及時查明企業集團資金流量異常原因，並通過相應的解決措施，確保企業的資金集中管理嚴格按照預算計劃執行。
3.完善企業集團資金集中管理平台的建設。提高企業資金集中管理的使用效率，實現資金運作管理的規範化，必須在企業內部建立規範完善的資金集中管理平台。首先，應該逐步的將企業集團總部與成員企業的財務報表合併，並統一會計核算體系、全面預算管理以及績效考核體系，形成集團企業整體的財務管理系統，而後由集團企業通過資金平台將資金歸集到「現金池」，對整個集團的資金平台的資金收支以及結餘進行掌握，形成統一結算管理的模式。其次，應該將資金管理平台與全面預算管理有機結合，依靠預算管理的方式實現資金調配以及投資、融資的平衡性，優化資金在集團企業內部的配置。此外，企業集團在資金的集中管理平台的建設上，應該注意確保資金配置等基本功能的及時、準確實現，以收支兩條線的管理方式，對集團成員企業的收入資金自動歸集，並完成資金結算與會計對賬，同時根據資金需求計劃完成資金的調撥，確保收支的順暢。
結語
資金是企業的命脈，是企業所有業務活動開展的基礎，提高企業的生存發展能力，必須深入的挖掘企業資金的活力。這就要求企業在資金管理工作中，必須完善資金集中管理機制，強化預算控制與風險管理，進而在確保企業集團資金安全可靠的前提下，充分發揮企業集團資金的價值，提高企業集團的生存發展能力。
參考文獻：
[1]馬嫣.淺談施工企業貨幣資金內部控制[J].山西財政稅務專科學校學報,2009,(12):28-29,32.
[2]管輝.企業集團資金集中管理模式選擇及優劣勢分析[J].沿海企業與科技，2007（04）.
[3]楊傑.對集團化企業內部資金集中管理模式及其選擇的分析[J].中國市場，2013（25）.
（作者單位：山東華魯恆升集團有限公司）
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