國有企業，是我國國民經濟體制主要組成形式，在長期的國民經濟建設和發展中做出了突出的貢獻，成為新中國國民經濟的脊樑。隨著我國經濟體制改革的深入，社會主義市場經濟體制的不斷完善，多種經濟形式的壯大與發展，國有企業一家獨大的局面受到挑戰，多種經濟形式的市場競爭日趨激烈。國企在內部管理上的弊端不斷暴露，隨之國企進行了一系列積極的內部改革，取得了很大的成就。但由於投資結構單一，國有資產帶來的根深蒂固的弊端仍多少存在，需進一步加大力度來加以克服，如資金管理與風險控制方面。本文擬就這一問題談些粗淺認識，與同行商榷。
一、目前國有企業資金管理中存在的主要問題和風險
1.企業領導和財會人員資金風險意識淡薄。
主要表現在大筆投資的粗放行為和用錢的隨意性。形成原因一是長期以來國企資金充足，領導和財會人員沒有缺錢的經歷，形成的思維定勢一時難以扭轉；二是大筆投資的效果沒有追責機制，多是以「交學費」了結；三是國企領導輪崗頻繁，在任領導存有短期行為和急功近利現象；四是國家資產畢竟不是自己的腰包。由於領導和財會人員缺乏資金風險意識，企業不可避免出現資金流失或無效益風險。
2.企業資金使用缺乏有效監督，多筆資金使用唯長官意志。
國企多實行廠長、經理負責制，資金使用講究「一支筆」，能不能用錢取決於「一把手」的判斷和意志，雖然大規模投資有職代會表決通過制度，但多筆大、中額資金使用由一人一腦決策難免造成失誤，足以造成資金使用風險。如果出現私慾作祟，國有資產（資金）流失將無法控制，此類例子不勝枚舉。
3.項目投資存在科學論證不足和多頭分散現象，形成投資風險。
據有關機構統計，我國國企項目投資失誤或低效率要比私企、外企高出1.2倍。原因之一就是改革初期的項目投資缺乏嚴密科學的論證，項目投資多出於國家有關部委的指令或企業領導的政績需要。隨著發展，項目投資有了論證，但仍達不到嚴密科學。二是多頭分散投資，造成投資效益差，失誤率增加，特別是集團公司企業，下屬子公司多為法人單位，有權使用資金進行投資，由此形成多頭分散投資，使資金使用出現低效率風險。
4.企業缺乏資金風險預警機制，資金風險得不到有效的預警和糾正。
我國企業財務管理體系原本沒有資金風險預警機構和制度，隨著企業管理的改革完善，少數企業建立了資金預警機制，並取得了成效，但多數企業還沒有建立，使企業資金風險少了一道防線。
二、加強企業資金管理和風險控制措施
1.提高企業領導和財會人員的資金風險意識，增強維護國有資產的責任心和使命感。
要做到這一點，一是要扭轉國企領導資金管理理念。隨著市場經濟完善，國企資金使用也進入有償時代，那種國企不愁錢、沒有就貸款的時代已經過去。所以企業領導要樹立珍惜資金、高效使用資金的理念。謹慎使用資金，嚴防資金風險，為企業負責，為國家把關。二是要建立和完善投資效益追責機制。從領導決策到會計審核，落實層層責任制和責任人，實行責任追究終身制，以此增強企業領導和財會人員資金使用、把關審核的責任心和責任感，最大限度減少資金風險的發生。
2.完善內部資金調度控制制度。從授權審批制度、不相容職務分離制度等方面入手。
在資金使用方面，結合自身情況建立資金分級審批標準和權限，發揮財務人員的審核監督職能，依照合同協議審核每筆資金使用的合理性，幫助「一把手」把好資金使用關，減少領導用錢失誤。審計部門定期對資金使用進行審計。企業要制定現金流量預算和資本性支出預算，並嚴格按預算安排支出，用制度遏制人為資金使用失誤和錯誤，減少資金風險。
3.實施資金集中管理。資金管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。
實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金調度中心，統籌管理企業的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，保證資金管理的集中統一。成立企業投資公司，統一項目投資和對外投資，集中資金使用，發揮資金效益，提高投資收益率，解決多頭分散投資低效率問題。
4.加強項目投資科學論證，提高項目建設成功率，增加投資回報率，減少投資風險。
項目投資論證要形成制度，制定嚴密的運行程序，聘請國內外專家參與論證、評估。組織專業人員考察國內外相同項目現狀和效益。召開職代會，通過職工代表廣泛聽取企業職工意見。通過層層論證把關，確保項目建設成功，減少或杜絕投資風險，提高投資效益。
5.建立風險預警監測機制。
企業要建立和完善資金風險預警監測機制，從資金供給、資金投放、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，認真分析資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標變動情況，重點關注規模項目投資和大額對外投資，對可能出現的資金風險，及時提出預警並做好應急預案，以此及時避免和糾正資金風險。以上是本人結合本職工作，就國企資金管理和風險控制存在的問題和應對措施談了自己的一管之見。由於所處企業行業不同和本人水平有限，肯定存在這樣那樣的問題，懇請各位同行提出批評指正，共同為加強國企資金管理、控制減少資金風險做出我們的貢獻。
作者：楊炳輝 單位：冀中能源峰峰集團運銷分公司
一、目前國有企業資金管理中存在的主要問題和風險
1.企業領導和財會人員資金風險意識淡薄。
主要表現在大筆投資的粗放行為和用錢的隨意性。形成原因一是長期以來國企資金充足，領導和財會人員沒有缺錢的經歷，形成的思維定勢一時難以扭轉；二是大筆投資的效果沒有追責機制，多是以「交學費」了結；三是國企領導輪崗頻繁，在任領導存有短期行為和急功近利現象；四是國家資產畢竟不是自己的腰包。由於領導和財會人員缺乏資金風險意識，企業不可避免出現資金流失或無效益風險。
2.企業資金使用缺乏有效監督，多筆資金使用唯長官意志。
國企多實行廠長、經理負責制，資金使用講究「一支筆」，能不能用錢取決於「一把手」的判斷和意志，雖然大規模投資有職代會表決通過制度，但多筆大、中額資金使用由一人一腦決策難免造成失誤，足以造成資金使用風險。如果出現私慾作祟，國有資產（資金）流失將無法控制，此類例子不勝枚舉。
3.項目投資存在科學論證不足和多頭分散現象，形成投資風險。
據有關機構統計，我國國企項目投資失誤或低效率要比私企、外企高出1.2倍。原因之一就是改革初期的項目投資缺乏嚴密科學的論證，項目投資多出於國家有關部委的指令或企業領導的政績需要。隨著發展，項目投資有了論證，但仍達不到嚴密科學。二是多頭分散投資，造成投資效益差，失誤率增加，特別是集團公司企業，下屬子公司多為法人單位，有權使用資金進行投資，由此形成多頭分散投資，使資金使用出現低效率風險。
4.企業缺乏資金風險預警機制，資金風險得不到有效的預警和糾正。
我國企業財務管理體系原本沒有資金風險預警機構和制度，隨著企業管理的改革完善，少數企業建立了資金預警機制，並取得了成效，但多數企業還沒有建立，使企業資金風險少了一道防線。
二、加強企業資金管理和風險控制措施
1.提高企業領導和財會人員的資金風險意識，增強維護國有資產的責任心和使命感。
要做到這一點，一是要扭轉國企領導資金管理理念。隨著市場經濟完善，國企資金使用也進入有償時代，那種國企不愁錢、沒有就貸款的時代已經過去。所以企業領導要樹立珍惜資金、高效使用資金的理念。謹慎使用資金，嚴防資金風險，為企業負責，為國家把關。二是要建立和完善投資效益追責機制。從領導決策到會計審核，落實層層責任制和責任人，實行責任追究終身制，以此增強企業領導和財會人員資金使用、把關審核的責任心和責任感，最大限度減少資金風險的發生。
2.完善內部資金調度控制制度。從授權審批制度、不相容職務分離制度等方面入手。
在資金使用方面，結合自身情況建立資金分級審批標準和權限，發揮財務人員的審核監督職能，依照合同協議審核每筆資金使用的合理性，幫助「一把手」把好資金使用關，減少領導用錢失誤。審計部門定期對資金使用進行審計。企業要制定現金流量預算和資本性支出預算，並嚴格按預算安排支出，用制度遏制人為資金使用失誤和錯誤，減少資金風險。
3.實施資金集中管理。資金管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。
實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金調度中心，統籌管理企業的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，保證資金管理的集中統一。成立企業投資公司，統一項目投資和對外投資，集中資金使用，發揮資金效益，提高投資收益率，解決多頭分散投資低效率問題。
4.加強項目投資科學論證，提高項目建設成功率，增加投資回報率，減少投資風險。
項目投資論證要形成制度，制定嚴密的運行程序，聘請國內外專家參與論證、評估。組織專業人員考察國內外相同項目現狀和效益。召開職代會，通過職工代表廣泛聽取企業職工意見。通過層層論證把關，確保項目建設成功，減少或杜絕投資風險，提高投資效益。
5.建立風險預警監測機制。
企業要建立和完善資金風險預警監測機制，從資金供給、資金投放、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，認真分析資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標變動情況，重點關注規模項目投資和大額對外投資，對可能出現的資金風險，及時提出預警並做好應急預案，以此及時避免和糾正資金風險。以上是本人結合本職工作，就國企資金管理和風險控制存在的問題和應對措施談了自己的一管之見。由於所處企業行業不同和本人水平有限，肯定存在這樣那樣的問題，懇請各位同行提出批評指正，共同為加強國企資金管理、控制減少資金風險做出我們的貢獻。
作者：楊炳輝 單位：冀中能源峰峰集團運銷分公司
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