一、目前中小型民營企業財務管理方面存在的問題與狀況
(一)缺乏創新的企業財務管理理念，管理模式陳舊落後科學、有效的財務管理能夠幫助企業合理利用企業各類資產，對企業日後的生存與發展具有無可替代的作用。但是，目前我國大部分中小型民營企業依舊沒有正確的意識到財務管理對企業發展的重要性，普遍只重視生產、營銷管理，而忽略了對財務的經營管理，認為財務管理屬於附屬職能。因此，企業實際的業務操作中，往往將財務管理與基礎會計混為一談，並未充分利用財務管理的理財、預測、決策等功效。長此以往，勢必嚴重阻礙中小型民營企業的穩步發展。目前，由於我國社會主義市場經濟尚處於初級階段，各類市場制度尚未完全建立健全，這也導致了大多數中小民營企業沒有正確建立落實現代企業制度，管理模式普遍僵化，企業所有權和經營權尚未完全分開，許多企業屬於家族企業，世代相傳，為了不讓重要權力落入他人手中，往往企業的經營者與管理者是同一個人。這種陳舊落後的管理模式，嚴重阻礙著民營企業的發展。一旦領導者決策失誤或預見錯誤，勢必給企業的生存、發展帶來重大的影響。再加上民營企業領導者的決策往往是藉助以往經驗來決定的，對社會現實情況缺乏細緻深入的調查研究，財務管理部門徒有虛名而無實權，且部門分工混亂，工作效率不高。
(二)財務管理無法得到真正的監控，資金使用效率較低
1.尚未形成科學的現金管理制度。在凱恩斯的貨幣需求論中，我們知道，企業流動資金應該滿足交易動機需求、預防動機需求、投機動機需求。企業是以盈利為目的的機構，在現金管理問題上，同樣需要建立科學的管理制度，使其以最小的投入實現最大的現金收益。然而，目前我國大多數民營企業尚未建立健全科學、合理的現金管理制度，大量現金被閒置在企業中，資金使用效率低下，沒有抓住最好的投機機會，使企業一次又一次喪失了盈利的機遇。
2.對應收賬款缺乏強有力的監控。目前，賒銷成為了眾多中小民營企業提高市場占有率、實現大規模銷售的重要手段之一。賒銷方式的運用一方面加速了經濟的發展，也為企業在激烈的市場競爭中搶占了一定的地位。然而，一些民營企業盲目採用賒銷手段，沒有對銷售商進行資信調查就為其提供了貨物，增大了企業的壞賬風險。同時，催收款制度的不完善，也導致了賒銷資金結算周期過長，資金運作困難，給企業造成了巨大損失。比如，有些民營企業領導者會因為與銷售商的長期合作關係，而一再延遲付款日期，使得企業應收賬款遲遲無法入賬，無形中增加了企業的經營風險。
3.存貨管理問題層出不窮。企業為保證正常的經營，勢必會有一定數量的存貨。然而，企業存貨並非越多越好，過多的存貨同樣會帶來一系列的問題。例如，很多中小民營企業在沒有依照正常的生產需要制定合理的原材料採購方案的前提下，盲目派遣採購人員進行大量採購或人情採購，從而導致企業存貨嚴重積壓，增加了存貨變質、被盜的風險，導致企業資金使用效率較低。
(三)民營企業任用的財務管理人員專業素質不高，財務管理基本薄弱財務管理部門是一個非常敏感的部門，中小民營企業通常會為了防止其他工作人員手腳不幹凈等問題，而任用自己家族的成員。但這些成員大多是沒有受過專業教育的，或者根本不具有管理財務的能力，更不用說對企業財務問題進行深層次分析和預測了。而那些真正具備了高素質專業水平的人才，卻得不到領導者的重視。如此一來，中小型民營企業的會計信息就無法得到有效的利用，先進的財務管理手段就無法得到順利的展開。同時，由於民營企業產生和發展的特殊性，很多企業並沒有規範的設置會計機構，有些企業甚至連會計機構也沒有設立，只是定期的外聘一些專門從事會計基礎工作的人員對企業的財務進行編報。而即使是設置了會計機構的中小型民企，其任用的會計人員也良莠不齊、魚目混雜。這樣一來，中小型民營企業內部普遍缺乏切實可行的成本費用控制制度，增加了企業日常的運營成本，使得不必要的浪費現象時有發生。
(四)中小民營企業不具備強大的投資理財能力，存在盲目投資問題現階段，我國中小民營企業尚且缺乏足夠的信用等級，行業風險較高，企業經營效益較差，這導致很多如銀行這類正規的金融機構不願將款項貸給民企，企業為了緩解資金周轉壓力，不得不選擇一些高利息的貸款方式，側面加大了中小民營企業的融資成本，也為社會經濟的有序發展埋下了隱患。以民營經濟發展比較快的溫州市來說，由於大量的中小型民營企業很難從銀行等金融中介得到企業的流動資金，這為某些不法份子提供了可乘之機。在溫州，民間借貸問題此起彼伏，大量地下錢莊層出不窮。這些高利中介的出現，雖然為民企緩解了一時的融資問題，但嚴重破壞了正常的市場資金運轉，最終將給社會和企業造成無法估量的惡果。此外，中小民營企業還面臨著盲目投資的問題。一部分企業在沒有進行科學的分析與預測之前，就草率的將資金進行投資了，這不僅加大了企業的投資風險，也可能導致企業從此一蹶不振，給社會造成巨大的安全隱患。
二、關於提高中小型民營企業財務管理能力必要性的研究
隨著改革開放進程的不斷深化和世界經濟全球化趨勢的加強，中小型民營企業要想在激烈的市場競爭中占據一席之地，就必須重視財務管理在企業經營、發展中的核心地位和作用，根據新的社會環境，擯棄成就的財務管理觀念，利用科學的財務管理理念帶領企業更好的發展。財務管理具有價值性、綜合性、複雜性等特徵，它貫穿於企業生產經營的方方面面，直接關係著企業的興衰成敗。隨著資本市場的成熟和新經濟時代的到來，投資者將越來越重視企業財務管理水平。中小型民營企業如果堅持不規範自身的財務管理體系，無疑會被時代所淘汰，更不用說盈利或發展了。當今社會經濟的競爭十分激烈，一旦企業跟不上時代發展的步伐，就會處於被動狀態。因此，中小企業必須重視企業財務管理工作，將其與國際運作慣例接軌，提高企業自身的資信水準，為企業日後的發展備足後勁，才能使企業真正立於不敗之地。總而言之，提高中小型民營企業的財務管理水平刻不容緩，這既是時代的要求，也是企業發展的必經之路。
三、提高中小型民營企業財務管理水平，優化其資本結構的若干政策建議
(一)突破陳舊的財務管理觀念，樹立創新意識，建立健全現代企業制度中小型民營企業要想響應時代的號召，首先必須樹立財務管理新觀念，突破落後、僵化的財務管理模式，將財務管理工作放置於企業重要的工作任務之中，轉變過去“重銷售，輕理財”的錯誤理念，真正認識到提高財務管理水平的重要性和迫切性，發揮財務管理在企業生產、發展中的參謀、引導作用，利用財務分析結果為企業決策提供借鑑，將其滲透到全部管理環節中。同時，企業領導者要明確各個財務人員的職責權限，積極組織相關員工參與就業培訓和崗位再教育，充分發揮財務管理人員的專業水準，為企業高速發展提供智力支持。此外，各個中小型民營企業要儘快建立健全現代企業管理制度，用以規範和完善法人的合法財產。企業相關領導人員要以退為進，建立財產委託代理制度，將企業經營權與所有權相分離，引進優秀的管理人才，運用當今最先進的管理模式，結合企業自身發展情況進行科學監管，促進企業完善治理結構，優化企業資本結構，充分發揮企業資金利用效率。
(二)加強對財務管理的控制，提高中小型民營企業資金運營的管理能力
1.建立健全適合企業發展的資金管理體系。現金是現代企業資產中流動性最強的財產，但其本身的盈利能力較差。為此，中小民營企業應該抓住一切合法的生財機會，將企業資金搞活，提高資金利用率。比如，中小民企可以諮詢一些具備較強理財專業素質和實踐經驗的人才，為企業制度一套專門的理財方案，儘快清理貸款拖欠，收回資金，將現有資金進行合理投資、分配，盡最大可能提高現金的盈利能力。
2.中小企業要嚴格加強存貨管理，確定合理的存貨數量。在實際採購、領用、保管等過程中，企業要制定專門的存貨管理人員對存貨的進出進行及時的記錄，規範財產物資的操作流程，減少物資不必要的損失，保證存貨的安全，並且實行輪崗換崗制度，從根本上防止出現徇私舞弊現象。
3.完善應收賬款管理機制。中小企業要加大對企業的賬務狀況監控，根據客戶的信用等級採用相應的賬款管理手段，減少企業壞賬。
(三)優化資本結構，控制投資風險企業應該根據自身的發展狀況與需求，優化資本機構，增強融資能力，提高盈利能力，改善償債能力，將每項資本進行最優配置，通過多元化的投資組合，分散投資風險。同時，要在財務管理過程中，樹立正確的風險防範意識，對隨時變化的投資環境作出準確的預測，提高企業風險抵禦能力。
四、結束語
現代企業制度要求企業具備較強的財務管理能力。財務管理作為企業管理的重要組成部分，是企業高速、穩定發展的重要保障之一。中小型民營企業只有合理的利用財務管理成果，才能實現企業利潤、價值最大化，才能更好的實現企業資源的合理配置，才能降低企業的生產、經營風險。因此，各類中小型民營企業必須重視財務管理的核心作用，努力克服企業財務管理過程中的問題，為優化資本結構提供參考依據。
(一)缺乏創新的企業財務管理理念，管理模式陳舊落後科學、有效的財務管理能夠幫助企業合理利用企業各類資產，對企業日後的生存與發展具有無可替代的作用。但是，目前我國大部分中小型民營企業依舊沒有正確的意識到財務管理對企業發展的重要性，普遍只重視生產、營銷管理，而忽略了對財務的經營管理，認為財務管理屬於附屬職能。因此，企業實際的業務操作中，往往將財務管理與基礎會計混為一談，並未充分利用財務管理的理財、預測、決策等功效。長此以往，勢必嚴重阻礙中小型民營企業的穩步發展。目前，由於我國社會主義市場經濟尚處於初級階段，各類市場制度尚未完全建立健全，這也導致了大多數中小民營企業沒有正確建立落實現代企業制度，管理模式普遍僵化，企業所有權和經營權尚未完全分開，許多企業屬於家族企業，世代相傳，為了不讓重要權力落入他人手中，往往企業的經營者與管理者是同一個人。這種陳舊落後的管理模式，嚴重阻礙著民營企業的發展。一旦領導者決策失誤或預見錯誤，勢必給企業的生存、發展帶來重大的影響。再加上民營企業領導者的決策往往是藉助以往經驗來決定的，對社會現實情況缺乏細緻深入的調查研究，財務管理部門徒有虛名而無實權，且部門分工混亂，工作效率不高。
(二)財務管理無法得到真正的監控，資金使用效率較低
1.尚未形成科學的現金管理制度。在凱恩斯的貨幣需求論中，我們知道，企業流動資金應該滿足交易動機需求、預防動機需求、投機動機需求。企業是以盈利為目的的機構，在現金管理問題上，同樣需要建立科學的管理制度，使其以最小的投入實現最大的現金收益。然而，目前我國大多數民營企業尚未建立健全科學、合理的現金管理制度，大量現金被閒置在企業中，資金使用效率低下，沒有抓住最好的投機機會，使企業一次又一次喪失了盈利的機遇。
2.對應收賬款缺乏強有力的監控。目前，賒銷成為了眾多中小民營企業提高市場占有率、實現大規模銷售的重要手段之一。賒銷方式的運用一方面加速了經濟的發展，也為企業在激烈的市場競爭中搶占了一定的地位。然而，一些民營企業盲目採用賒銷手段，沒有對銷售商進行資信調查就為其提供了貨物，增大了企業的壞賬風險。同時，催收款制度的不完善，也導致了賒銷資金結算周期過長，資金運作困難，給企業造成了巨大損失。比如，有些民營企業領導者會因為與銷售商的長期合作關係，而一再延遲付款日期，使得企業應收賬款遲遲無法入賬，無形中增加了企業的經營風險。
3.存貨管理問題層出不窮。企業為保證正常的經營，勢必會有一定數量的存貨。然而，企業存貨並非越多越好，過多的存貨同樣會帶來一系列的問題。例如，很多中小民營企業在沒有依照正常的生產需要制定合理的原材料採購方案的前提下，盲目派遣採購人員進行大量採購或人情採購，從而導致企業存貨嚴重積壓，增加了存貨變質、被盜的風險，導致企業資金使用效率較低。
(三)民營企業任用的財務管理人員專業素質不高，財務管理基本薄弱財務管理部門是一個非常敏感的部門，中小民營企業通常會為了防止其他工作人員手腳不幹凈等問題，而任用自己家族的成員。但這些成員大多是沒有受過專業教育的，或者根本不具有管理財務的能力，更不用說對企業財務問題進行深層次分析和預測了。而那些真正具備了高素質專業水平的人才，卻得不到領導者的重視。如此一來，中小型民營企業的會計信息就無法得到有效的利用，先進的財務管理手段就無法得到順利的展開。同時，由於民營企業產生和發展的特殊性，很多企業並沒有規範的設置會計機構，有些企業甚至連會計機構也沒有設立，只是定期的外聘一些專門從事會計基礎工作的人員對企業的財務進行編報。而即使是設置了會計機構的中小型民企，其任用的會計人員也良莠不齊、魚目混雜。這樣一來，中小型民營企業內部普遍缺乏切實可行的成本費用控制制度，增加了企業日常的運營成本，使得不必要的浪費現象時有發生。
(四)中小民營企業不具備強大的投資理財能力，存在盲目投資問題現階段，我國中小民營企業尚且缺乏足夠的信用等級，行業風險較高，企業經營效益較差，這導致很多如銀行這類正規的金融機構不願將款項貸給民企，企業為了緩解資金周轉壓力，不得不選擇一些高利息的貸款方式，側面加大了中小民營企業的融資成本，也為社會經濟的有序發展埋下了隱患。以民營經濟發展比較快的溫州市來說，由於大量的中小型民營企業很難從銀行等金融中介得到企業的流動資金，這為某些不法份子提供了可乘之機。在溫州，民間借貸問題此起彼伏，大量地下錢莊層出不窮。這些高利中介的出現，雖然為民企緩解了一時的融資問題，但嚴重破壞了正常的市場資金運轉，最終將給社會和企業造成無法估量的惡果。此外，中小民營企業還面臨著盲目投資的問題。一部分企業在沒有進行科學的分析與預測之前，就草率的將資金進行投資了，這不僅加大了企業的投資風險，也可能導致企業從此一蹶不振，給社會造成巨大的安全隱患。
二、關於提高中小型民營企業財務管理能力必要性的研究
隨著改革開放進程的不斷深化和世界經濟全球化趨勢的加強，中小型民營企業要想在激烈的市場競爭中占據一席之地，就必須重視財務管理在企業經營、發展中的核心地位和作用，根據新的社會環境，擯棄成就的財務管理觀念，利用科學的財務管理理念帶領企業更好的發展。財務管理具有價值性、綜合性、複雜性等特徵，它貫穿於企業生產經營的方方面面，直接關係著企業的興衰成敗。隨著資本市場的成熟和新經濟時代的到來，投資者將越來越重視企業財務管理水平。中小型民營企業如果堅持不規範自身的財務管理體系，無疑會被時代所淘汰，更不用說盈利或發展了。當今社會經濟的競爭十分激烈，一旦企業跟不上時代發展的步伐，就會處於被動狀態。因此，中小企業必須重視企業財務管理工作，將其與國際運作慣例接軌，提高企業自身的資信水準，為企業日後的發展備足後勁，才能使企業真正立於不敗之地。總而言之，提高中小型民營企業的財務管理水平刻不容緩，這既是時代的要求，也是企業發展的必經之路。
三、提高中小型民營企業財務管理水平，優化其資本結構的若干政策建議
(一)突破陳舊的財務管理觀念，樹立創新意識，建立健全現代企業制度中小型民營企業要想響應時代的號召，首先必須樹立財務管理新觀念，突破落後、僵化的財務管理模式，將財務管理工作放置於企業重要的工作任務之中，轉變過去“重銷售，輕理財”的錯誤理念，真正認識到提高財務管理水平的重要性和迫切性，發揮財務管理在企業生產、發展中的參謀、引導作用，利用財務分析結果為企業決策提供借鑑，將其滲透到全部管理環節中。同時，企業領導者要明確各個財務人員的職責權限，積極組織相關員工參與就業培訓和崗位再教育，充分發揮財務管理人員的專業水準，為企業高速發展提供智力支持。此外，各個中小型民營企業要儘快建立健全現代企業管理制度，用以規範和完善法人的合法財產。企業相關領導人員要以退為進，建立財產委託代理制度，將企業經營權與所有權相分離，引進優秀的管理人才，運用當今最先進的管理模式，結合企業自身發展情況進行科學監管，促進企業完善治理結構，優化企業資本結構，充分發揮企業資金利用效率。
(二)加強對財務管理的控制，提高中小型民營企業資金運營的管理能力
1.建立健全適合企業發展的資金管理體系。現金是現代企業資產中流動性最強的財產，但其本身的盈利能力較差。為此，中小民營企業應該抓住一切合法的生財機會，將企業資金搞活，提高資金利用率。比如，中小民企可以諮詢一些具備較強理財專業素質和實踐經驗的人才，為企業制度一套專門的理財方案，儘快清理貸款拖欠，收回資金，將現有資金進行合理投資、分配，盡最大可能提高現金的盈利能力。
2.中小企業要嚴格加強存貨管理，確定合理的存貨數量。在實際採購、領用、保管等過程中，企業要制定專門的存貨管理人員對存貨的進出進行及時的記錄，規範財產物資的操作流程，減少物資不必要的損失，保證存貨的安全，並且實行輪崗換崗制度，從根本上防止出現徇私舞弊現象。
3.完善應收賬款管理機制。中小企業要加大對企業的賬務狀況監控，根據客戶的信用等級採用相應的賬款管理手段，減少企業壞賬。
(三)優化資本結構，控制投資風險企業應該根據自身的發展狀況與需求，優化資本機構，增強融資能力，提高盈利能力，改善償債能力，將每項資本進行最優配置，通過多元化的投資組合，分散投資風險。同時，要在財務管理過程中，樹立正確的風險防範意識，對隨時變化的投資環境作出準確的預測，提高企業風險抵禦能力。
四、結束語
現代企業制度要求企業具備較強的財務管理能力。財務管理作為企業管理的重要組成部分，是企業高速、穩定發展的重要保障之一。中小型民營企業只有合理的利用財務管理成果，才能實現企業利潤、價值最大化，才能更好的實現企業資源的合理配置，才能降低企業的生產、經營風險。因此，各類中小型民營企業必須重視財務管理的核心作用，努力克服企業財務管理過程中的問題，為優化資本結構提供參考依據。
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