第一條 本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。
第二條 為便於零星支付起見，可設零用金，採用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經營。
第三條 零用款項的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規定，零用金保管員應負責審核。
第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填「零用金補充申請單」兩份，一份自存，一份會同所有支出憑證並呈會計部門請款。
第五條 除零用金外，本公司一切支付由會計部門根據原始憑證編制支1出傳票，辦理審核後呈主管及總經理核定後支付。
第六條 本公司出納根據會計部門編制經總經理核准的支出傳票，辦理現金、票據的支付、登記及轉移。
第七條 除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、領款人的印鑑是否相符，如有疑問應查明後方能支付。
第八條 凡一次支付未超過1枷元者徑由零用金支付外，其餘一律開抬頭畫線支票支付。
第九條 出納人員對各項貸款及費用的支付，應將本支票或現金交付收款人或廠商，本公司人員不得代領；如因特殊原因必須由本公司人員代領的，需經總經理核准。
第十條 本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。
第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。
第十二條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理：
1．原始憑證的審核
（1）內購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單並附請購單經有關單位簽章證明及核准，方可送交會計部門開具傳票；
（2）預付、暫付款項：應根據合同或核准文件，由總辦單位填具清款單，註明合同文件字號，呈報核准後送交會計部門開具傳票；
（3）一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核准，方可送交會計部門開具傳票；
2．會計憑證的核准
（1）會計部門應根據原始憑證開具傳票；
（2）會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續；
（3）傳票經主管及總經理核准後，送交會計部門轉出納辦理支付事宜。
第十三條 有關船務運費、外匯結匯款、棧租以及各項費用等支出款，應填具「清款單」，檢附輸人許可證影印本，送交會計部門以「預付」或「暫付」方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員直接向出納簽收，必須於支付後7日內向會計部門辦理沖轉手續。
第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：
1．國內採購貨晶的付款，每月25日付款一次（星期日及例假日順延）；但以原始憑證經核准後於付款日前5日送達會計部門者為限。
2．一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用；每天支付的，以原始憑證齊全並經核准者為限；
3．薪金的付款； 』
（1）職員每月10日；
（1）作業員分10日、25日2次。
因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批准後，再予支付。
第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情況時，應將代扣款項於次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納，並以影印本一份附於傳票後；凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情況者，會計部門應於次年1月底前填具政府規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納稅義務人。
第十六條 薪金的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制「薪金表」，於付款期限前一日迭交會計部門。
第十七條 業務部門於收到貨款後，應將其中所收貸款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，井據以編制傳票。
第十八條 為便於辦理薪資扣繳申報起見，本公司員工應於每年度開始1個月內及新進人員報到時，填報「薪金所得受領人撫養親屬申報表」，由會計部門收執，作為所得稅扣繳申報的依據；會計部門應就每一員工給付薪金及扣繳情況填載於「各類收入扣繳資料登記表」上，作為日後扣繳申報之用。
第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情況，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。
第二條 為便於零星支付起見，可設零用金，採用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經營。
第三條 零用款項的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規定，零用金保管員應負責審核。
第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填「零用金補充申請單」兩份，一份自存，一份會同所有支出憑證並呈會計部門請款。
第五條 除零用金外，本公司一切支付由會計部門根據原始憑證編制支1出傳票，辦理審核後呈主管及總經理核定後支付。
第六條 本公司出納根據會計部門編制經總經理核准的支出傳票，辦理現金、票據的支付、登記及轉移。
第七條 除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、領款人的印鑑是否相符，如有疑問應查明後方能支付。
第八條 凡一次支付未超過1枷元者徑由零用金支付外，其餘一律開抬頭畫線支票支付。
第九條 出納人員對各項貸款及費用的支付，應將本支票或現金交付收款人或廠商，本公司人員不得代領；如因特殊原因必須由本公司人員代領的，需經總經理核准。
第十條 本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。
第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。
第十二條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理：
1．原始憑證的審核
（1）內購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單並附請購單經有關單位簽章證明及核准，方可送交會計部門開具傳票；
（2）預付、暫付款項：應根據合同或核准文件，由總辦單位填具清款單，註明合同文件字號，呈報核准後送交會計部門開具傳票；
（3）一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核准，方可送交會計部門開具傳票；
2．會計憑證的核准
（1）會計部門應根據原始憑證開具傳票；
（2）會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續；
（3）傳票經主管及總經理核准後，送交會計部門轉出納辦理支付事宜。
第十三條 有關船務運費、外匯結匯款、棧租以及各項費用等支出款，應填具「清款單」，檢附輸人許可證影印本，送交會計部門以「預付」或「暫付」方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員直接向出納簽收，必須於支付後7日內向會計部門辦理沖轉手續。
第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：
1．國內採購貨晶的付款，每月25日付款一次（星期日及例假日順延）；但以原始憑證經核准後於付款日前5日送達會計部門者為限。
2．一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用；每天支付的，以原始憑證齊全並經核准者為限；
3．薪金的付款； 』
（1）職員每月10日；
（1）作業員分10日、25日2次。
因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批准後，再予支付。
第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情況時，應將代扣款項於次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納，並以影印本一份附於傳票後；凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情況者，會計部門應於次年1月底前填具政府規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納稅義務人。
第十六條 薪金的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制「薪金表」，於付款期限前一日迭交會計部門。
第十七條 業務部門於收到貨款後，應將其中所收貸款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，井據以編制傳票。
第十八條 為便於辦理薪資扣繳申報起見，本公司員工應於每年度開始1個月內及新進人員報到時，填報「薪金所得受領人撫養親屬申報表」，由會計部門收執，作為所得稅扣繳申報的依據；會計部門應就每一員工給付薪金及扣繳情況填載於「各類收入扣繳資料登記表」上，作為日後扣繳申報之用。
第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情況，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。
收藏