企業內部審計監督方面中常見的問題及建議

　　新時代要深化國資國企改革，做強做優做大國有資本和國有企業。進入新發展階段，進一步深化國資國企改革，需要不斷加強和完善對國有企業的全方位監督管理，有效的內部審計監督是現代化國企深化改革成效、提升治理水平和高質量發展的重要保障，保證國有資產安全，促使國有資產保值增值，從監管層面不斷推進國有企業的全面發展。
　　根據《審計署關於內部審計工作的規定》的內容，內部審計是指對單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動。本文圍繞我區國有企業內審職責及相關工作開展情況，探討國有企業內審存在的普遍問題，並進行簡要分析提出建議和改進方向。
　　一、國有企業內部審計存在的問題
　　（一）內部審計制度機制方面的問題
　　由於缺乏對內部審計工作重要性的認識，以及受企業規模的影響，我區部分國有企業未設置專門的內審機構，從而缺少一項重要的監督內控手段。即使設置了內審部門，配備了內審人員，也只是將內部審計的範圍局限於財務部門，內部審計嚴重缺乏獨立性，有的內審部門存在對象模糊的情況，不能實現對國有企業整體運營情況進行追蹤和監管。同時內部審計制度方面也不完善，企業在內部審計制度建設方面關注度不高，缺少規範的制度或業務實施流程。
　　（二）內部審計工作實際執行方面的問題
　　國有企業的內部審計中，在實際工作中其職能不突出，權威地位不顯著，甚至形同虛設，制約了審計職能的發揮。同時開展工作的主要內容是進行財務審計，作為事後審計的財務審計，不能在實際經濟活動中及時發現問題，也無法為企業經濟活動的事前和事中階段提供有效的幫助。
　　（三）內部審計工作質量及效果方面的問題
　　內部審計的審計方式方法、審計思路、技術方法等方面還相對落後，審計方法在技術化、信息化發展方面滯後於財務和業務部門。由於對內部審計工作的重視程度還不夠，內部審計在技術發展、信息化程度等方面還不足。而審計人員的水平也是審計水平的重要影響因素。當前，多數國有企業的內部審計人員通常來自財務部門，缺少系統化審計培訓，審計知識體系不完整，這些也影響了審計質量及效果。
　　（四）內部審計整改及結果運用方面的問題
　　對於內部審計發現的問題，企業內部還存在不夠重視、後續整改落實不到位的問題，一些審計發現的問題沒有得到管理層的重視。同時，內審機構也缺少對審計發現的問題的督促，對於頻發問題，沒有深入剖析問題成因，從本源上根治問題，提出可行的解決方案。管理層在審計成果運用上不充分，沒有成為相關獎懲、考評、任職考核的重要依據。
　　二、加強國有企業內部審計工作的建議
　　（一）加強體制頂層設計，優化監督組織體系
　　一是要提高政治站位，落實黨對內審工作集中統一領導，增強國企內審工作中的地位，增強其獨立性和權威性。二是分清各監督主體職責邊界，科學配置監督資源，構建要素齊全、層級明晰、分工合理、協調統一的監督組織體系。三是深化規章制度建設，強基固本規範統一，對照國家和所屬行業監管機構出台的新政策，及時在企業內部增補建立新辦法；認真梳理企業既有制度存在的漏洞，徵求意見，持續修訂完善；對不合時宜的制度，統一清理廢止。四是要根據行業性質、業務特點和發展階段制定規章制度，明確內審監督目標、權責、地位、程序、報告路徑和溝通機制，細化日常動態監督和專項重點監督的範圍、頻率、標準、期限和整改要求。五是內部審計工作要結合國企的特點，明確業務的操作流程、驗收標準，對審計人員的行為進行規範，促進管理體制的有效落實。
　　（二）增加內審工作計劃部署，突出內審工作重點
　　一是企業及內審部門要統籌謀劃國企中長期審計規劃，不斷拓寬內審監督範圍的深度和廣度，圍繞企業主業開展干工作，實現內審監督全過程、全方位、全覆蓋。把審計思路提升至服務企業的高度上來，把准內審監督大方向。二是明確監督原則、總體目標，細化各階段任務，把日常監督和重點監督相結合，特別是對重要性、核心業務、關鍵部門、重點區域每年保持審計的持續性。三是要始終聚焦主責主業，重點檢查企業資產負債損益、重大投融資、風險管理、法人治理及內部控制等情況。四是狠抓內控審計，加大對內控建設和運行的監督，使控制措施有效貫穿於國企經營管理全過程，以促進國企治理體系和治理能力現代化。五是重視相應的財務信息，分析當前企業的運行情況，參照以往的審計報告，建立完善的內部審計預警機制，對風險控制能夠做到有效的監督、反饋。
　　（三）強化內審質量意識，提升內審人員水平
　　一是強化質量，應建立內審質量控制制度和程序，並始終從規範內審工作組織實施這一源頭抓落實，將質量意識貫穿於內審各階段，定期開展監督質量評價。二是加快信息系統建設，提升智能監督水平。由於國企規模大、業務多變，管理鏈條長，信息數據巨大。這就要求內審工作思路、工作技術等方面，要實現更加跨越式的發展。三是藉助信息系統開源，拓寬廣度深度，分析歷史數據，預測經營趨勢，增強監督前瞻性。四是持續推進自身建設，打造內審人員專業化程度。開展繼續教育和培訓，促使認真學習內審知識理論，及時讀懂最新政策法規，熟悉所在企業生產經營業務的實操流程，學會識別關鍵環節和風險點，培養復合型人才隊伍。
　　（四）緊盯審計整改問責，充分運用內審成果
　　一是要健全完善問題整改與驗收機制，壓實整改責任、明確任務到人，加強跟蹤督辦，建立整改台賬。內審人員要對整改結果逐一檢驗，確保限期整改到位，形成監督閉環管理。二是要把同類問題貫通起來分析，深入剖析問題成因；對易發頻發問題，分析其制度設計、內控措施是否到位，從本源上根治問題，提出可行的解決方案。三是強化問責追責力度，細化責任認定程序，量化處罰標準。四是把內審監督結果和整改情況納入績效考核指標體系，關注其整改落實情況、反饋工作時效和後續防範舉措等內容，作為其年度考評、任職考核的重要依據。
　　總而言之，內部審計工作的有效開展，可以確保國有企業穩定運營。在國有企業運營發展中，應該對內部審計工作高度重視，結合當前內部審計工作開展中存在的問題，制定相應處理對策，加強內部審計管理，將內部審計工作價值充分發揮，提升國有企業管理水平，實現國有企業健康發展。