《涉稅服務實務》章節練習題：貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核
一、單項選擇題
1.在確定營業稅計征依據時，正確的是( )。(2012年)
A.金融經紀業務在計算營業稅應稅營業額時要扣除工本費和郵寄費
B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入
C.外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費
D.金融商品的買入價只可按移動平均法核算
【答案】B
【解析】選項A：金融經紀業務在計算營業稅應稅營業額時，要以全部手續費收入為營業額，不可以扣除工本費和郵寄費;選項C：外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收入，不得扣除賣出過程中和購進過程中支付的相關稅費;選項D：金融商品的買入價，可以選定按加權平均法或移動平均法核算，選定後一年內不得變更。
2.關於現行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，正確的是()。(2011年)
A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發票計算的增值稅進項稅額准予抵扣
B.某公司自製設備器具，財務上直接轉入「固定資產」核算，用於增值稅應稅項目(不含免徵增值稅項目)，自製固定資產的進項稅額不作進項稅額轉出
C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發票，這些裝飾材料進項稅額准予抵扣
D.某生產企業，辦公室和車間共用一塊電錶，每月電費開具增值稅專用發票結算，辦公室用電的進項稅額不准抵扣
【答案】B
【解析】選項A：一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，不得計算進項稅額抵扣;選項B：自製設備器具自用於增值稅應稅項目的，對應的進項稅額可以抵扣，不用做進項稅額轉出處理;選項C：用於非增值稅應稅項目的裝飾材料的進項稅額不能抵扣;選項D：辦公室和車間共用的電錶，發生電費的增值稅進項稅額准予抵扣。
3.某管道安裝公司，主營管道安裝業務，兼營管道配件的零星銷售，在財務核算時，企業未分別核算安裝勞務的營業額和貨物的銷售額。在代理流轉稅納稅申報時，應()。(2011年)
A.全額申報繳納增值稅
B.全額申報繳納營業稅
C.由主管稅務機關核定，貨物的銷售額部分申報繳納增值稅，同時全額申報繳納營業稅
D.由主管稅務機關核定，貨物的銷售額部分申報繳納增值稅，安裝勞務的營業額部分申報繳納營業稅
【答案】D
【解析】營業稅納稅人有兼營行為但未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅營業額，按貨物的銷售額徵收增值稅，按應稅營業額徵收營業稅。
4.增值稅一般納稅人的下列經濟業務，即使取得了增值稅專用發票，進項稅額也不得抵扣的是( )。(2010年)
A.廠辦公室購置辦公用品
B.外購鋼材用於對外投資
C.外購食用油發放給職工
D.生產車間新添生產用工具機
【答案】C
5.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產的化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應繳納消費稅( )萬元。(化妝品的消費稅稅率為30%)(2010年)
A.0
B.3.00
C.3.75
D.4.50
【答案】D
6.某公司股東(自然人)將全部股權轉讓給第二方，財務人員認為此股權轉讓過程中涉及資產轉讓，應交納流轉稅。關於該轉讓行為的性質及應納稅種，下列說法正確的是( )。(2009年)
A.該轉讓行為屬於股權轉讓行為，不徵收營業稅
B.該轉讓行為屬於資產整體轉讓，應徵收增值稅
C.該轉讓行為屬於財產轉讓行為，對轉讓方不徵收流轉稅，應徵收企業所得稅
D.該轉讓行為屬於股權轉讓行為，應徵收營業稅
【答案】A
【解析】股權轉讓，不徵收增值稅和營業稅，個人股權轉讓，涉及個稅，不涉及企業所得稅。
一、單項選擇題
1.在確定營業稅計征依據時，正確的是( )。(2012年)
A.金融經紀業務在計算營業稅應稅營業額時要扣除工本費和郵寄費
B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入
C.外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費
D.金融商品的買入價只可按移動平均法核算
【答案】B
【解析】選項A：金融經紀業務在計算營業稅應稅營業額時，要以全部手續費收入為營業額，不可以扣除工本費和郵寄費;選項C：外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收入，不得扣除賣出過程中和購進過程中支付的相關稅費;選項D：金融商品的買入價，可以選定按加權平均法或移動平均法核算，選定後一年內不得變更。
2.關於現行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，正確的是()。(2011年)
A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發票計算的增值稅進項稅額准予抵扣
B.某公司自製設備器具，財務上直接轉入「固定資產」核算，用於增值稅應稅項目(不含免徵增值稅項目)，自製固定資產的進項稅額不作進項稅額轉出
C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發票，這些裝飾材料進項稅額准予抵扣
D.某生產企業，辦公室和車間共用一塊電錶，每月電費開具增值稅專用發票結算，辦公室用電的進項稅額不准抵扣
【答案】B
【解析】選項A：一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，不得計算進項稅額抵扣;選項B：自製設備器具自用於增值稅應稅項目的，對應的進項稅額可以抵扣，不用做進項稅額轉出處理;選項C：用於非增值稅應稅項目的裝飾材料的進項稅額不能抵扣;選項D：辦公室和車間共用的電錶，發生電費的增值稅進項稅額准予抵扣。
3.某管道安裝公司，主營管道安裝業務，兼營管道配件的零星銷售，在財務核算時，企業未分別核算安裝勞務的營業額和貨物的銷售額。在代理流轉稅納稅申報時，應()。(2011年)
A.全額申報繳納增值稅
B.全額申報繳納營業稅
C.由主管稅務機關核定，貨物的銷售額部分申報繳納增值稅，同時全額申報繳納營業稅
D.由主管稅務機關核定，貨物的銷售額部分申報繳納增值稅，安裝勞務的營業額部分申報繳納營業稅
【答案】D
【解析】營業稅納稅人有兼營行為但未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅營業額，按貨物的銷售額徵收增值稅，按應稅營業額徵收營業稅。
4.增值稅一般納稅人的下列經濟業務，即使取得了增值稅專用發票，進項稅額也不得抵扣的是( )。(2010年)
A.廠辦公室購置辦公用品
B.外購鋼材用於對外投資
C.外購食用油發放給職工
D.生產車間新添生產用工具機
【答案】C
5.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產的化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應繳納消費稅( )萬元。(化妝品的消費稅稅率為30%)(2010年)
A.0
B.3.00
C.3.75
D.4.50
【答案】D
6.某公司股東(自然人)將全部股權轉讓給第二方，財務人員認為此股權轉讓過程中涉及資產轉讓，應交納流轉稅。關於該轉讓行為的性質及應納稅種，下列說法正確的是( )。(2009年)
A.該轉讓行為屬於股權轉讓行為，不徵收營業稅
B.該轉讓行為屬於資產整體轉讓，應徵收增值稅
C.該轉讓行為屬於財產轉讓行為，對轉讓方不徵收流轉稅，應徵收企業所得稅
D.該轉讓行為屬於股權轉讓行為，應徵收營業稅
【答案】A
【解析】股權轉讓，不徵收增值稅和營業稅，個人股權轉讓，涉及個稅，不涉及企業所得稅。
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