篇一：中小型企業財務管理存在的問題及對策
中小型企業財務管理存在的問題及對策 【內容摘要】隨著改革開放的不斷深入和國家對中小企業方針政策的演變，中小企業已是我國國民經濟結構中的重要組成部分，對國民經濟和社會穩定起著舉足輕重的作用，目前我國各類型企業已從生產導向過渡到了營銷導向，乃至再轉到理財導向，企業的財務管理也必然逐步成為企業管理的中心，隨著全球經濟一體化進程的加劇 ，我國中小企業面臨更加激烈的市場競爭，但由於其經濟規模小、資本和技術構成較低，同時容易受傳統體制和外部宏觀經濟影響，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。如何才能在如此大的衝擊下及時有效地解決財務管理中存在的問題，建立和完善現代企業制度 ，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，加強財務管理，及時解決已經暴露和潛在的問題。
【關鍵詞】中小型企業 財務管理 財務制度 風險意識 近幾年，我國中小企業得到了較快發展。但有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落後，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。 一、財務管理對中小型企業發展的重要性 財務管理是企業組織財務活動處理財務關係的一項綜合性的管理工作。其主要的特點：及時性、科學性、穩定性。在商品經濟日益發達的社會，企業的財務管理在現代企業中具有極其重要的地位。
第一，資金(資本)運動的管理是中小型企業管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統一計量尺度，對企業經營活動的整體及其各個環節實施管理，其管理成效的好壞，將直接關係到企業的總體效益的優劣。
第二，資金(資本)運動管理的意義。因為企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業是否生存、發展的根本條件。
在現代企業制度下，中小型企業的成功以至於生存在很大程度上取決於它過去和現在的財務管理制度。財務管理不僅與資產的獲得及合理使用的決策有關，而且與企業的生產、銷售、管理髮生直接關係。財務管理作為企業管理的一部分，其目標取決於企業的總目標，同時受財務管理自身特點的制約。企業作為營利性組織，其目標就是要實現企業的生存、發展和獲利，要求財務管理要完成籌措資金，並有效地投放和使用資金的任務。
二、中小型企業財務管理的現狀及存在的問題
近幾年，我國中小企業得到了較快發展。但有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落後，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。由於受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。另外，我國一些中小企業的財務制度不健全，企業在財務會計制度的具體運用上存在很大程度的不規範性,財務管理基礎普遍軟弱,財務控制十分鬆散。
會計機構及崗位設置混亂；企業賬目混亂，財產不實、數據失真等等現象屢見不鮮。這些問題的危害在企業創業初期尚不明顯，一旦進入資本化、規模化經營後，它們的影響力就會逐步擴大，最終將導致企業走向衰退與沒落。
（一） 財務風險意識不強，財務管理意識淡薄
企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務槓桿的作用。一些企業在借人資金不能有效發揮作用的情況下，進入了靠貸款維持生存的惡性循環， 其結果是債台高築，財務風險極大。同時，在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業就採取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用於投資回收期過長的長期項目投資， 導致企業流動負債大大高於流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。
另外，相當一部分中小企業是私營性質，投資人集所有權和經營權於一身，在進行財務活動和處理各種經濟關係時，憑老闆個人意願，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是「管」出來的，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。企業經營者財務管理意識淡薄，制約了中小企業的健康發展。
（二）財務制度不健全，財務管理過程不規範
全企業財務管理環境包括外部環境和內部環境兩個方面。外部環境的構建主要依賴於政府政策的制定和相關機構的支持，而內部環境的構建則主要取決於企業自身制度的建設。中小企業自身財務制度建設方面的問題主要體現為財會制度不健全。大多數中小企業缺乏完整的內部財會制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言，而且在財會部門職責權限、財會人
員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
我國中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，包括財務崗位責任制度、獎懲制度、財務人員定期培訓與考核制度。可能企業領導的法制觀念很強，但是由於種種原因，卻忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。既使企業有了規章制度，但是由於財務管理人員不願得罪同事，對一些問題浮於面而不去深究，致使制度執行力度不夠，形同虛設。且不少中小企業的財務管理僅限於財務控制，財務管理內容不全面。在財會人員崗位責任制、內部牽制制度等方面都缺少規定，造成財務管理混亂，會計信息失真。我國不少中小企業也沒有設立內部審計機構，即使設有內審機構，其職能也己嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效，經營者單憑自己的頭腦和經驗作決策。
（三）管理觀念陳舊，財務控制薄弱
科學的管理決定著企業的生存與發展。然而，有相當一部分中小企業對於財務管理在企業管理中的核心地位沒有正確的認識，企業管理人員思想僵化，管理模式落後，使得財務管理的重要作用無法得到發揮。首先，一些企業的管理沒有做到所有權與經營權兩相分離，這種高度統一的集權模式不適應現代社會市場經濟的要求。其次，企業家族式管理仍然突出，領導者憑感情行事，造成財務監督虛設，財務管理混亂。因此，管理觀念與模式的落後使得企業無法將財務管理融入到企業管理的有效機制中，從而使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
中小企業財務控制薄弱主要表現在 ：第一 ，對現金管理不嚴，造成資金閒置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閒置；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，陷入財務困境。第二，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。第三，重錢不重物，資金流失嚴重。不少中小企業的管理者對原材料、 半成品、 固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究， 資產浪費嚴重。 （四）缺乏國家政策支持
國家政策支持主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年來，我國政府的政策體系傾向於大企業，特別是國有企業或上市公司，而忽視了對中小企業的扶持政策。有關中小企業的法律規
定散見於一些法律規範中，且主要側重於政府對企業的管理，很少有對中小企業弱者地位保護的規定。其次，融資、稅收、土地使用優惠政策也傾向於大型企業。中小企業的總數和工業總產值都占全國相應數總計的絕大部分，但貸款規模卻占全國信貸總額中很小的比例。中小企業的稅費較多，重複收費和收稅的隨意性較大，有些政府部門也把中小企業作為攤派各種費用的對象。
三、解決小企業財務管理中存在問題的對策
（一）健全財務管理制度，樹立風險防範意識 1、國民經濟的發展依靠企業的發展，企業的發展需要有一個良好的制度架構，建立現代企業制度是我國企業改革的方向。現代企業制度的基本特徵是：產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學。法人治理結構是現代企業制度中最重要的組織架構。依據《公司法》規定，股東大會、董事會、監事會、經理人員各司其職，彼此依存，相互制約，從而保障企業有序運營。因此，要建立科學的企業領導體制和組織管理制度，調節所有者、經營者和職工之間的關係，形成激勵和約束相結合的經營機制，使企業在先進、科學的管理模式下運行，為良好的財務管理構建一個健全的組織基礎。企業應根據自身特點來建立健全財務管理制度，規範財務工作，加強財務控制，合理進行資金分配，做到流動資金和固定資金的合理配合，提高資金的使用效率，增大財產管理和財產記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明。這樣，可以保證企業內部的牽制性，提高企業信息的安全性，促進企業的健康發展。
2、樹立風險理財觀念。中小企業防範風險有兩個重要途徑：一是制定翔實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患於未然。
（二）企業要強化資金管理，加強財務控制
1、企業要想提高認識，應該把強化資金管理作為推行現代企業制度的一項重要內容，要貫徹落實到企業內部各個職能部門。由於資金的使用牽涉到企業內部的各個部門、各個方面，因此企業的經營者應當意識到管理好、用好、控制好
資金不僅僅是財務部門的責任了，而是企業的各個部門、各個生產經營環節的事了，如果其中一個環節或部門多用了就會使資金使用預算被打亂，不利於企業的生產。因此要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻.
2、企業要努力提高資金的使用效率，讓資金運用產生最佳的效果。首先，要在資金的來源與動用該筆資金做到相匹配、互不影響。例如，企業不要用短期借款來購買固定資產、避免資金周轉不靈。其次，要合理地進行資金的分配，特別是流動資金和固定資金的分配。流動資金不要過多，能夠周轉即可。固定資金所占的比重也不要過重，過重的話會出現資金套用、周轉不靈。最後，企業準確預測資金收回和支出的時間。例如，各種應收賬款何時收回，收回多少，什麼時候支出各種應付賬款等都要預測做到心中有數。否則，容易造成收支不平衡，資金缺少。
3、增加對財產控制。企業內部應當建立一個健全的財產物資管理的內部控制制度，要在物資的採購、 領用、保管、銷售、貨款收回等程序上建立規範的操作程序，防止漏洞，保證企業財產的安全。其次，企業應對財產的管理與財產的記錄工作分開，以防止形成了內部牽制，企業的管理權、登記賬簿以及對資產與賬簿的核對的工作交於一人來做以防。最後，企業還應當定期盤點資產，有必要時還應當不定期盤點，這樣可以使管理人員與相關會計人員得以警戒，不易疏忽，不易造成企業資產損失，保全企業的內部控制制度的安全。
4.規範雇用財務人員，提高財務人員素質。企業應根據《會計法》、會計制度等法規的要求，聘用具有任職資格的會計人員，避免企業管理人的內部人僱傭，保證會計工作的正常進行。另外，應對財務人員進行專業培訓，強化財務人員的精神教育，增強財務人員的法制意識和監督意識，加強財會隊伍的建設。
（三）加強政府相關政策的出台
相比於大型企業，中小企業的財務管理明顯處於劣勢地位，我國政府有關部門應加強對中小企業的立法和相關政策出台，保護廣大中小企業健康成長，發揮其應有的作用。據不完全統計，在全國工業企業法人中，小企業占到了95%以上，小企業的最終產品和服務價值占全國國內生產總值的比例將近50%.因此，近年來
篇二：企業財務管理存在的問題
民營企業財務管理存在的問題及處理方法
目前，民營經濟已成為經濟增長與發展的主要動力。但民營企業的發展仍然面臨著各種人為和非人為的制約因素，主要體現在企業管理者素質不高、環境不佳、財務制度缺失，財務管理混亂，以及缺乏風險意識、資金使用缺乏科學性等方面。解決存在問題和弊端，應樹立全新的財務管理觀念，拓寬融資渠道，強化風險管理和營運資金管理，提高資金利用率，從而促進民營企業進一步走向規範化和市場化。
改革開放30 年，我國民營經濟一直保持持續、快速、穩定的發展態勢，已成為經濟增長與發展的主要推動力。但是民營企業的發展仍然面對各種人為和非人為的制約因素，民營企業內部管理，尤其在財務管理方面較為混亂,不進行稅務籌劃,大部分企業不是多交稅,就是採取不正當的手段避稅。部分民營企業存在的會計基礎工作薄弱、內部管理制度不健全等問題，尤其是提前確認收入、粉飾報表、亂用發票、假票平賬等問題十分嚴重。民營企業財務管理體制不協調，財務風險巨大。這些問題不僅損害了民營企業長期發展的利益，也制約著我國經濟發展與社會進步。
一、民營企業財務管理存在的問題
1.企業管理者素質不高，任人唯親
大多數民營企業的創辦人是20 世紀80 年代的城鎮個體戶，農村專業戶及一部分辭職人員，相當一批人文化素質不高，大部分業主不懂財務報表，由於受自身文化水平的限制大部分業主根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法，而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中，又普遍存在著長於技術而拙於管理的現象；同時家族式管理很大一部分民營企業的出納人員由老闆的直系親屬擔任，且地位高於其他財會人員，業主習慣於短期的、投機式的理財思維，存在著重銷售、輕理財的現象，對財務部門的要求仍停留在記賬、算賬和報賬上，在實踐中集中表現為資金籌措靠關係，投資決策找感覺，發展定位憑想像，產品開發往往是一轟而上，其結果必然造成企業的財務管理混亂。
2.融資環境不佳
首先，民營企業融資渠道和融資規模受到限制主要表現在以下幾個方面：一是民營企業難以從資本市場上直接融資；二是民營企業的貸款規模太小，貸款種類單一，而銀行的信貸政策往往傾向於國有大中型企業；三是民營企業難以從金融機構獲得優惠利率貸款，利率明顯高於國營企業。其次，民營企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性，很多企業在向銀行申請貸款時，難以按銀行的要求及時提供財務報表。相當一部分企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，致使資金的籌集缺乏科學性。
3.財務制度缺失，財務管理混亂
民營企業大多表現為所有權與經營權一體化的業主制，由於缺失管財務管理制度，會計行為不規範，缺少合理的資金使用計劃，特別是在經濟繁榮可供選擇機會較多的情況下，更容易因衝動而盲目擴大生產規模，或者過多地將資金投入非生產性支出，一旦企業外部環境發生變化，財務危機就會顯現。具體表現：在會計資料不真實性；內部控制不完善，形同虛設，或根本沒有設臵；會計職責的分工不明確，即使是大型民營企業會計職能分工明確，但也無法形成對財務的嚴格管理；存貨控制薄弱，造成資金呆滯，很多民營企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，資金周轉失靈；應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。
4.缺乏困難意識
民營企業在高速增長的同時也面臨各種各樣的風險，民營企業的自身素質的缺陷，使其在經營管理中可能遭受更大更多的風險。而一般民營企業都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上，很少真正關註上述風險的存在，沒有風險管理和控制的機制，更沒有安排專門的部門和人員來切實控制和降低風險。
5.資金使用缺乏科學，不注重日常現金流量的管理
（1）資金使用盲目跟風。市場調查及對未來風險的預測，往往新上項目投資效益低，結果原有項目的利潤被新上項目消耗掉。有不少民營企業搞多元化經營攤子大，加大固定資產投資，卻忽視對資金成本及其運用效率的控制，結果導致資金結構比例失調，資金周轉速度減慢，利息負擔加重，企業陷入財力困境之中。
（2）成本管理不科學。多數民營企業為了產品成本絕對額的降低，不惜通
過降低產品質量來達到目的，結果損害了企業的信譽，最終降低了企業利潤。另一方面大部分財務人員由於管理知識薄弱，相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性意見，在成本核算方面也十分粗放，一旦企業出現虧損或盈利，管理層無法進行成本分析，影響了產品品種結構調整。
（3）利益分配機制不合理。有的民營企業主藉助其絕對控股地位，操縱成本、減少利潤、侵占小股東利益，大股東藉助其對企業的控制權，既套取企業資金又侵害了非控股股東的利益。
此外，民營企業存在著勞資利益分配不合理問題，業主大多過分看重自我利益，輕視勞動者利益，企業沒有合理的工資標準，提取的公益金不按規定用途使用，勞動保護、職工教育方面的投入不到位，不交社會統籌基金，勞動者的應得收益難以得到保障。
二、加強民營企業財務管理的處理方法
1.樹立全新的財務管理觀念
首先，民營企業應將各項財務活動「人格化」，建立責、權、利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵，充分調動員工的積極性、主動性和創造性。其次，要強化知識效益觀念。民營企業的財務管理人員應當重視知識對企業發展的重要作用，不斷更新知識，提高企業的市場競爭能力，實現民營企業的健康發展。最後，民營企業的財務管理應當以實現企業的保值與增值作為主要目標，使企業能夠獲得可持續發展。
2.拓寬融資渠
道民營企業融資問題的解決需要全社會的共同努力，關健要在企業、金融機構和政府三者之間形成正常的市場經濟關係，建立健全面向民營企業的金融體系和社會信用體系，積極推動民營企業融資渠道的多元化、方式規範化和結構合理化。銀行可以根據民營企業生產經營和資金運用定量的信息；既有貨幣信息，也有以實物、技術等指標表示的非貨幣信息。環境會計信息的披露既有會計信息的披露，也包括環境審計信息的披露。鑒於我國環境會計剛剛起步，其環境會計信息的披露可以分兩步走，採取循序漸進的措施。但無論企業目前或今後採取哪種披露模式與方法，均應儘量使環境會計信息披露做到內容完整、表述清晰、信息
真實。
3.規範完善企業財務制度
為了加大財務部門對企業經濟行為的控制力度，必須規範完善企業內部財務制度。首先，企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度和內部稽核制度，使企業的生產營銷發展到哪裡，財務管理的觸角就延伸到哪裡。其次，企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業獻策務責任指標體系。再次，完善財務處理流程，企業任何重大的財務和經營活動決策，應當有科學的財務處理程序。最後，強化財務監督和內部審計工作。民營企業發展到一定規模，內部審計也就顯得非常重要。企業對於各部門的生產經營活動應實行嚴格的事前、事中和事後的財務監督和內部審計工作。
4.強化風險管理
民營企業由於種種原因，其抵禦風險的能力較低。所以在財務管理工作中，一定要增強風險變化給企業帶來的不確定因素及其影響。企業管理者和財務人員必須要有正確的風險觀，要善於捕捉環境變化帶來的不確定因素，有步驟、有預見地採取各種防範措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。一是要樹立資金風險意識，構建有效的資金管理機制，強化資金管理責任制；二是要建立合理的利益分配機制和財務分配結構，防範骨幹員工的「道德風險」和所有者之間的利益被吞食；三是要建立財務風險預警機制，防患於未然。財務部門要充分利用自身掌握的財務信息，多方收集企業外部的相關情報，主動研究市場發展動態，全程監控企業的生產經營活動，發現異常及時報警，將風險消滅在萌芽狀態。
5.強化營運資金管理，提高資金利用效率
強化營運資金管理：一是提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，要使資金的來源和運用得到有效配合。準確預測資金收回和支付的時間，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。二是加強對存貨和應收賬款的管理。加強存貨管理，儘可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬
齡。對死賬、呆賬要在取得確鑿證據後，進行妥善的會計處理。三是加強財產控制。民營企業特別是小企業向來重視內部控制制度，在物資採購、領用、銷售及樣品管理上建立規範的操作程序，堵住漏洞，維護安全。定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至於疏忽。
6.樹立誠信文化理念，加強法律觀念
由於各方利益的衝突導致民營企業在生產經營活動中出現不講誠信甚至違法亂紀的行為，其根源在於企業管理過程中對誠信理念和法律意識的忽視。因此，要減少和消除不誠信經營和違規違法行為，必須建立民營企業的誠信文化，加強法律觀念，努力提高管理者及員工的法律意識和誠信素質。可以通過制定企業的誠信準則，並以此作為判斷企業政策和行動及個人行為的標準。通過靈活生動的誠信與法制教育培訓使員工明白講究誠信的遵紀守法的重要意義，樹立誠信守法的理念；還可以通過建立激勵誠信守法行為制度規範等措施，來重塑民營企業誠實守信、遵紀守法的良好新形象。特別是對會計人員要進行全方位的誠信教育，使他們真正理解誠信的深刻含義，以誠信作為做和人會計工作的標準。
7.樹立稅務籌劃的概念
稅務籌劃並不是一個新生事物，在西方國家己有很長的歷史，不僅被政府認可，而且在會計主體中應用十分普遍，甚至已成為一種謀生的職業。一般認為，稅務籌劃有廣義和狹義之分。廣義的稅務籌劃，是指納稅人在不違背稅法的前提下，運用一定的技巧和手段，對自己的生產經營活動進行科學、合理和周密的安排，以達到少繳緩繳稅款目的的一種財務管理活動。這個定義強調：稅務籌劃的前提是不違背稅法，稅務籌劃的目的是少繳或緩繳稅款。它包括採用合法手段進行的節稅籌劃、採用非違法手段進行的避稅籌劃、採用經濟手段、特別是價格手段進行的稅負轉嫁籌劃。狹義的稅務籌劃，是指納稅人在稅法允許的範圍內以適應政府稅收政策導向為前提，採用稅法所賦予的稅收優惠或選擇機會，對自身經營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規劃與安排，以達到節稅目的的一種財務管理活動。這個定義強調，稅務籌劃的目的是為了節稅，但節稅是在稅收法律允許的範圍內，以適應政府稅收政策導向為前提的。
篇三：中小企業財務管理存在的問題及對策
西南大學網絡與繼續教育學院
畢 業 論 文（設計）
論文題目：中小企業財務管理存在的問題及
對策
學生姓名 李 榮
學 號 1322540613005
類 型 網 絡 教 育專 業會 計 學
層 次專 升 本
指導教師
日 期 2015-01-25
中小企業財務管理存在的問題及對策
摘 要
近年來，中小企業是國民經濟的重要組成部分，以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對經紀發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。在我國中小企業取得快速、健康和持續的發展，對經濟增長的貢獻越來越大。
但在我國大多企業都是以營利為目的的組織，其出發點和歸宿是盈利，而在這些企業中普遍都存在著籌資能力差，投資能力弱，財務監督不力，財務體制不完善、生存能力弱、競爭力不強等許多問題，且需要改進的地方也比比皆是。恰恰是這些問題大大的限制了中小企業的發展空間，也不適應市場經濟體制的要求。企業必須找出這些問題的所在，並解決它。這樣企業才有可能生存下去，只有不斷的發展才能求得生存。本文就我國中小企業財務管理的現狀及存在問題的解決方法提出對策。
關鍵詞：中小企業； 財務管理；問題；對策
一、緒 論
近幾年，隨著我國經濟體制改革包括企業財務制度的改革逐步深化，企業自主權逐步擴大，這在激發和增強企業活力方面的成效是顯而易見的，但也存在著忽視對企業財務行為進行必要調控和嚴格監督的傾向，使得我國中小企業不能根據企業資金運動的特點運用價值形式提高經濟效益，沒有完善的財務管理制度。因此，我們要大力發展中小型企業，逐步改善中小型企業中存在的問題，而這些問題的核心是財務管理問題。如何解決中小企業財務管理存在的問題，是擺在企業經營者和財務人員面前的一個重要課題。
二、中小企業財務管理的現狀
我國中小企業數量眾多，在財務管理規範上可能難以統一。但是他們大多都有一個共同的特點，就是管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者。也有相當多的中小企業，未充分認識到財務管理在企業中的重要作用，會計機構，各項管理制度不健全，崗位職責不清，分工不明等現象嚴重，造成在財務管理上存在很多問題，下面簡單總結下這些企業的財務管理現狀和普遍存在的一些問題。
(一) 中小企業融資困難
目前，我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。受體制所限中小企業融資渠道較窄，銀行等金融機構就成了中小企業資金的主要來源。很多銀行等金融機構受傳統觀念的影響，以及缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，中小企業從金融機構借款較困難，銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資成本。
在投資上，中小企業由於自身規模小，貸款投資所面臨的風險大，所以他們總是追求短期化投資目標，儘快收回投資，很少考慮企業長遠規劃發展，缺乏科學的財務預測、決策、預算、分析，盲目性投資現象普遍存在。在這方面，政府沒有出台政策幫助企業如何籌集風險資本和創建風險投資基金，再加上中小企業自身的因素，不可能將資金大部分用於風險投資。
(二) 中小企業財務控制薄弱
由於中小企業中很大一部分是民營企業，這些企業往往由一人或少數人控制，所有權與經營權相統一，決策和經營管理的主觀隨意性較大。
中小企業財務控制薄弱主要表現是：第一，對現金管理不嚴，造成資金閒置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閒置，未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入
財務困境。第二，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成死賬。第三，重錢不重物，資產流失嚴重。不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。
三、我國中小企業財務管理中存在的問題
（一）中小企業財務管理模式僵化、觀念陳舊
中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了很多負面影響。中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，並且對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性
（二）缺乏嚴謹的財務管理制度
中小企業雖然多數設立了會計財務機構，但會計機構的設置不健全，會計人員配備不合理，存在著層次不清、分工不明的弊端；也有不少的小企業根本不設會計機構，或雖設會計機構卻形同虛設。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，忽視了會計工作在企業財務管理中的重要作用。
會計機構的不健全，導致財務管理制度的缺失，內部管理混亂，更嚴重的是因此而使會計信息失真，企業無法用會計信息指導和發展生產
（三）缺乏高素質財務管理人員。
財務管理人員素質不高,財務管理工作重視不夠由於中小企業管理者本身管理能力和管理素質不高,企業普遍都注重科技技術人員的培養,而管理層人員的素質提高不夠重視,沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,因而不注重培養合格的財務人員。財務管理人員的理財觀念滯後、理財知識欠缺、理財方法落後,缺乏掌握知識的主動性,缺乏創新精神和創新能力。這一切與知識經濟時代的要求相去甚遠,嚴重妨礙了信息化、知識化理財的進程。企業管理者的素質和管理能力的影響,現有的中小企業,大部分是在八十年代短缺經濟條件下發展起來的,其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平,管理觀念陳舊,管理思想落後,沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用
四、解決中小企業財務管理中存在問題的具體對策
（一）強化企業自身的財務管理制度
中小企業的發展有賴於外部經濟環境，特別是國家宏觀政策的支持，在此前提下，中小企業的發展就取決於企業自身條件。所以，中小企業要尋找合適自己的最佳財務管理方案，強化資金管理，加強財務控制
（二）樹立起經營者的理財觀念
1.競爭觀念
競爭是市場經濟的基本規律，競爭機制也是市場經濟體制的核心。競爭既為企業創造了種種機會，也給企業帶來了各方面的威脅。針對來自外界的衝擊，企業經營者必須在共同認識上有充分準備，要強化財務管理在資金籌集、資金投放、資金運營及收益分配中的作用，並在競爭中增強承受和消化衝擊的應變能力，不斷增強自身的競爭實力。
2.效益觀念
取得並不斷提高經濟效益是市場經濟對現代企業的要求。為此在財務管理方面必須牢固樹立「效益第一」的觀念。財務管理應該滲透到企業的生產經營、設備招投標、固定資產報廢清理、籌資、投資等各環節。在籌資時，要考慮資金成本；在投資時要考慮投資收益；在資金運營時要考慮資金使用效率；在資產管理上要用活用足；在資本管理上要保值增值。既要「開源」又要「節流」，有專家認為，企業經營在本質上就是「資本經營」。「財務制勝」的時代已經來臨，企業只有樹立「效益觀念」，才能立於不敗之地。
3.貨幣價值觀念
企業經營者必須明白貨幣是時間價值，一定量的貨幣在不同的時點上具有不同的經濟價值。貨幣資金是企業最活躍、流動性最強的資金形態。在一定時期，貨幣資金代表了一個企業的償債能力，如果出現貨幣資金不足，必然影響到企業到期債務的償付。企業如果不能按時支付債款，社會信譽度就會降低，從而給企業帶來隱性損失，甚至於導致企業破產。
4.風險觀念
風險是市場經濟的必然產物。從企業經營者的角度來看，它是現代公司在組織財務活動過程中，由於不確定因素的作用造成的。
（三）強化企業內部管理
企業的內部控制制度對於企業來說是十分重要的，一個良好的內部控制制度可以為企業的經營管理提供可靠的數據，保護其各項資產和記錄的安全，提高經營效率，確保遵守國家的方針政策和法規以及執行企業自身的各項政策。中小企業由於發展時間較短，基本上沒有培養出自覺的內部控制環境和意識，然而自覺的內控意識是決定其他控制要素能否發揮作用的基礎。因此，建立良好的企業內部控制環境對中小企業來說十分緊迫，可以通過對貨幣資金和財產物資的管理建立和健全會計檔案保管和會計工作交接制度；控制成本費用的支出，降低成本費用；聘請外部註冊會計師定期內審來不斷完善中小企業的內部控制制度。
（四）提高中小企業管理人員的專業水平和素質
1更新人力資源管理理念，尊重員工
作為企業的管理者要充分認識到人才是企業的可再生資源、可持續資源，更是企業的無形資本，人才可能給企業帶來無可估量的效益，大型企業在企業發展的中重視人才，作為中小企業更應該樹立現代人力資源管理理念，把人才戰略放在企業管理中的核心地位，真正樹立「以人為本」的企業管理思想，努力提高企業員工的素質，充分發揮他們的潛能，激發他們的熱情，不斷增強企業的向心力和凝聚力。
2建立健全企業員工職業教育培訓體系
中小型企業財務管理存在的問題及對策 【內容摘要】隨著改革開放的不斷深入和國家對中小企業方針政策的演變，中小企業已是我國國民經濟結構中的重要組成部分，對國民經濟和社會穩定起著舉足輕重的作用，目前我國各類型企業已從生產導向過渡到了營銷導向，乃至再轉到理財導向，企業的財務管理也必然逐步成為企業管理的中心，隨著全球經濟一體化進程的加劇 ，我國中小企業面臨更加激烈的市場競爭，但由於其經濟規模小、資本和技術構成較低，同時容易受傳統體制和外部宏觀經濟影響，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。如何才能在如此大的衝擊下及時有效地解決財務管理中存在的問題，建立和完善現代企業制度 ，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，加強財務管理，及時解決已經暴露和潛在的問題。
【關鍵詞】中小型企業 財務管理 財務制度 風險意識 近幾年，我國中小企業得到了較快發展。但有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落後，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。 一、財務管理對中小型企業發展的重要性 財務管理是企業組織財務活動處理財務關係的一項綜合性的管理工作。其主要的特點：及時性、科學性、穩定性。在商品經濟日益發達的社會，企業的財務管理在現代企業中具有極其重要的地位。
第一，資金(資本)運動的管理是中小型企業管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統一計量尺度，對企業經營活動的整體及其各個環節實施管理，其管理成效的好壞，將直接關係到企業的總體效益的優劣。
第二，資金(資本)運動管理的意義。因為企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業是否生存、發展的根本條件。
在現代企業制度下，中小型企業的成功以至於生存在很大程度上取決於它過去和現在的財務管理制度。財務管理不僅與資產的獲得及合理使用的決策有關，而且與企業的生產、銷售、管理髮生直接關係。財務管理作為企業管理的一部分，其目標取決於企業的總目標，同時受財務管理自身特點的制約。企業作為營利性組織，其目標就是要實現企業的生存、發展和獲利，要求財務管理要完成籌措資金，並有效地投放和使用資金的任務。
二、中小型企業財務管理的現狀及存在的問題
近幾年，我國中小企業得到了較快發展。但有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落後，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。由於受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。另外，我國一些中小企業的財務制度不健全，企業在財務會計制度的具體運用上存在很大程度的不規範性,財務管理基礎普遍軟弱,財務控制十分鬆散。
會計機構及崗位設置混亂；企業賬目混亂，財產不實、數據失真等等現象屢見不鮮。這些問題的危害在企業創業初期尚不明顯，一旦進入資本化、規模化經營後，它們的影響力就會逐步擴大，最終將導致企業走向衰退與沒落。
（一） 財務風險意識不強，財務管理意識淡薄
企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務槓桿的作用。一些企業在借人資金不能有效發揮作用的情況下，進入了靠貸款維持生存的惡性循環， 其結果是債台高築，財務風險極大。同時，在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業就採取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用於投資回收期過長的長期項目投資， 導致企業流動負債大大高於流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。
另外，相當一部分中小企業是私營性質，投資人集所有權和經營權於一身，在進行財務活動和處理各種經濟關係時，憑老闆個人意願，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是「管」出來的，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。企業經營者財務管理意識淡薄，制約了中小企業的健康發展。
（二）財務制度不健全，財務管理過程不規範
全企業財務管理環境包括外部環境和內部環境兩個方面。外部環境的構建主要依賴於政府政策的制定和相關機構的支持，而內部環境的構建則主要取決於企業自身制度的建設。中小企業自身財務制度建設方面的問題主要體現為財會制度不健全。大多數中小企業缺乏完整的內部財會制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言，而且在財會部門職責權限、財會人
員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
我國中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，包括財務崗位責任制度、獎懲制度、財務人員定期培訓與考核制度。可能企業領導的法制觀念很強，但是由於種種原因，卻忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。既使企業有了規章制度，但是由於財務管理人員不願得罪同事，對一些問題浮於面而不去深究，致使制度執行力度不夠，形同虛設。且不少中小企業的財務管理僅限於財務控制，財務管理內容不全面。在財會人員崗位責任制、內部牽制制度等方面都缺少規定，造成財務管理混亂，會計信息失真。我國不少中小企業也沒有設立內部審計機構，即使設有內審機構，其職能也己嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效，經營者單憑自己的頭腦和經驗作決策。
（三）管理觀念陳舊，財務控制薄弱
科學的管理決定著企業的生存與發展。然而，有相當一部分中小企業對於財務管理在企業管理中的核心地位沒有正確的認識，企業管理人員思想僵化，管理模式落後，使得財務管理的重要作用無法得到發揮。首先，一些企業的管理沒有做到所有權與經營權兩相分離，這種高度統一的集權模式不適應現代社會市場經濟的要求。其次，企業家族式管理仍然突出，領導者憑感情行事，造成財務監督虛設，財務管理混亂。因此，管理觀念與模式的落後使得企業無法將財務管理融入到企業管理的有效機制中，從而使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
中小企業財務控制薄弱主要表現在 ：第一 ，對現金管理不嚴，造成資金閒置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閒置；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，陷入財務困境。第二，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。第三，重錢不重物，資金流失嚴重。不少中小企業的管理者對原材料、 半成品、 固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究， 資產浪費嚴重。 （四）缺乏國家政策支持
國家政策支持主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年來，我國政府的政策體系傾向於大企業，特別是國有企業或上市公司，而忽視了對中小企業的扶持政策。有關中小企業的法律規
定散見於一些法律規範中，且主要側重於政府對企業的管理，很少有對中小企業弱者地位保護的規定。其次，融資、稅收、土地使用優惠政策也傾向於大型企業。中小企業的總數和工業總產值都占全國相應數總計的絕大部分，但貸款規模卻占全國信貸總額中很小的比例。中小企業的稅費較多，重複收費和收稅的隨意性較大，有些政府部門也把中小企業作為攤派各種費用的對象。
三、解決小企業財務管理中存在問題的對策
（一）健全財務管理制度，樹立風險防範意識 1、國民經濟的發展依靠企業的發展，企業的發展需要有一個良好的制度架構，建立現代企業制度是我國企業改革的方向。現代企業制度的基本特徵是：產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學。法人治理結構是現代企業制度中最重要的組織架構。依據《公司法》規定，股東大會、董事會、監事會、經理人員各司其職，彼此依存，相互制約，從而保障企業有序運營。因此，要建立科學的企業領導體制和組織管理制度，調節所有者、經營者和職工之間的關係，形成激勵和約束相結合的經營機制，使企業在先進、科學的管理模式下運行，為良好的財務管理構建一個健全的組織基礎。企業應根據自身特點來建立健全財務管理制度，規範財務工作，加強財務控制，合理進行資金分配，做到流動資金和固定資金的合理配合，提高資金的使用效率，增大財產管理和財產記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明。這樣，可以保證企業內部的牽制性，提高企業信息的安全性，促進企業的健康發展。
2、樹立風險理財觀念。中小企業防範風險有兩個重要途徑：一是制定翔實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患於未然。
（二）企業要強化資金管理，加強財務控制
1、企業要想提高認識，應該把強化資金管理作為推行現代企業制度的一項重要內容，要貫徹落實到企業內部各個職能部門。由於資金的使用牽涉到企業內部的各個部門、各個方面，因此企業的經營者應當意識到管理好、用好、控制好
資金不僅僅是財務部門的責任了，而是企業的各個部門、各個生產經營環節的事了，如果其中一個環節或部門多用了就會使資金使用預算被打亂，不利於企業的生產。因此要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻.
2、企業要努力提高資金的使用效率，讓資金運用產生最佳的效果。首先，要在資金的來源與動用該筆資金做到相匹配、互不影響。例如，企業不要用短期借款來購買固定資產、避免資金周轉不靈。其次，要合理地進行資金的分配，特別是流動資金和固定資金的分配。流動資金不要過多，能夠周轉即可。固定資金所占的比重也不要過重，過重的話會出現資金套用、周轉不靈。最後，企業準確預測資金收回和支出的時間。例如，各種應收賬款何時收回，收回多少，什麼時候支出各種應付賬款等都要預測做到心中有數。否則，容易造成收支不平衡，資金缺少。
3、增加對財產控制。企業內部應當建立一個健全的財產物資管理的內部控制制度，要在物資的採購、 領用、保管、銷售、貨款收回等程序上建立規範的操作程序，防止漏洞，保證企業財產的安全。其次，企業應對財產的管理與財產的記錄工作分開，以防止形成了內部牽制，企業的管理權、登記賬簿以及對資產與賬簿的核對的工作交於一人來做以防。最後，企業還應當定期盤點資產，有必要時還應當不定期盤點，這樣可以使管理人員與相關會計人員得以警戒，不易疏忽，不易造成企業資產損失，保全企業的內部控制制度的安全。
4.規範雇用財務人員，提高財務人員素質。企業應根據《會計法》、會計制度等法規的要求，聘用具有任職資格的會計人員，避免企業管理人的內部人僱傭，保證會計工作的正常進行。另外，應對財務人員進行專業培訓，強化財務人員的精神教育，增強財務人員的法制意識和監督意識，加強財會隊伍的建設。
（三）加強政府相關政策的出台
相比於大型企業，中小企業的財務管理明顯處於劣勢地位，我國政府有關部門應加強對中小企業的立法和相關政策出台，保護廣大中小企業健康成長，發揮其應有的作用。據不完全統計，在全國工業企業法人中，小企業占到了95%以上，小企業的最終產品和服務價值占全國國內生產總值的比例將近50%.因此，近年來
篇二：企業財務管理存在的問題
民營企業財務管理存在的問題及處理方法
目前，民營經濟已成為經濟增長與發展的主要動力。但民營企業的發展仍然面臨著各種人為和非人為的制約因素，主要體現在企業管理者素質不高、環境不佳、財務制度缺失，財務管理混亂，以及缺乏風險意識、資金使用缺乏科學性等方面。解決存在問題和弊端，應樹立全新的財務管理觀念，拓寬融資渠道，強化風險管理和營運資金管理，提高資金利用率，從而促進民營企業進一步走向規範化和市場化。
改革開放30 年，我國民營經濟一直保持持續、快速、穩定的發展態勢，已成為經濟增長與發展的主要推動力。但是民營企業的發展仍然面對各種人為和非人為的制約因素，民營企業內部管理，尤其在財務管理方面較為混亂,不進行稅務籌劃,大部分企業不是多交稅,就是採取不正當的手段避稅。部分民營企業存在的會計基礎工作薄弱、內部管理制度不健全等問題，尤其是提前確認收入、粉飾報表、亂用發票、假票平賬等問題十分嚴重。民營企業財務管理體制不協調，財務風險巨大。這些問題不僅損害了民營企業長期發展的利益，也制約著我國經濟發展與社會進步。
一、民營企業財務管理存在的問題
1.企業管理者素質不高，任人唯親
大多數民營企業的創辦人是20 世紀80 年代的城鎮個體戶，農村專業戶及一部分辭職人員，相當一批人文化素質不高，大部分業主不懂財務報表，由於受自身文化水平的限制大部分業主根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法，而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中，又普遍存在著長於技術而拙於管理的現象；同時家族式管理很大一部分民營企業的出納人員由老闆的直系親屬擔任，且地位高於其他財會人員，業主習慣於短期的、投機式的理財思維，存在著重銷售、輕理財的現象，對財務部門的要求仍停留在記賬、算賬和報賬上，在實踐中集中表現為資金籌措靠關係，投資決策找感覺，發展定位憑想像，產品開發往往是一轟而上，其結果必然造成企業的財務管理混亂。
2.融資環境不佳
首先，民營企業融資渠道和融資規模受到限制主要表現在以下幾個方面：一是民營企業難以從資本市場上直接融資；二是民營企業的貸款規模太小，貸款種類單一，而銀行的信貸政策往往傾向於國有大中型企業；三是民營企業難以從金融機構獲得優惠利率貸款，利率明顯高於國營企業。其次，民營企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性，很多企業在向銀行申請貸款時，難以按銀行的要求及時提供財務報表。相當一部分企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，致使資金的籌集缺乏科學性。
3.財務制度缺失，財務管理混亂
民營企業大多表現為所有權與經營權一體化的業主制，由於缺失管財務管理制度，會計行為不規範，缺少合理的資金使用計劃，特別是在經濟繁榮可供選擇機會較多的情況下，更容易因衝動而盲目擴大生產規模，或者過多地將資金投入非生產性支出，一旦企業外部環境發生變化，財務危機就會顯現。具體表現：在會計資料不真實性；內部控制不完善，形同虛設，或根本沒有設臵；會計職責的分工不明確，即使是大型民營企業會計職能分工明確，但也無法形成對財務的嚴格管理；存貨控制薄弱，造成資金呆滯，很多民營企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，資金周轉失靈；應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。
4.缺乏困難意識
民營企業在高速增長的同時也面臨各種各樣的風險，民營企業的自身素質的缺陷，使其在經營管理中可能遭受更大更多的風險。而一般民營企業都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上，很少真正關註上述風險的存在，沒有風險管理和控制的機制，更沒有安排專門的部門和人員來切實控制和降低風險。
5.資金使用缺乏科學，不注重日常現金流量的管理
（1）資金使用盲目跟風。市場調查及對未來風險的預測，往往新上項目投資效益低，結果原有項目的利潤被新上項目消耗掉。有不少民營企業搞多元化經營攤子大，加大固定資產投資，卻忽視對資金成本及其運用效率的控制，結果導致資金結構比例失調，資金周轉速度減慢，利息負擔加重，企業陷入財力困境之中。
（2）成本管理不科學。多數民營企業為了產品成本絕對額的降低，不惜通
過降低產品質量來達到目的，結果損害了企業的信譽，最終降低了企業利潤。另一方面大部分財務人員由於管理知識薄弱，相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性意見，在成本核算方面也十分粗放，一旦企業出現虧損或盈利，管理層無法進行成本分析，影響了產品品種結構調整。
（3）利益分配機制不合理。有的民營企業主藉助其絕對控股地位，操縱成本、減少利潤、侵占小股東利益，大股東藉助其對企業的控制權，既套取企業資金又侵害了非控股股東的利益。
此外，民營企業存在著勞資利益分配不合理問題，業主大多過分看重自我利益，輕視勞動者利益，企業沒有合理的工資標準，提取的公益金不按規定用途使用，勞動保護、職工教育方面的投入不到位，不交社會統籌基金，勞動者的應得收益難以得到保障。
二、加強民營企業財務管理的處理方法
1.樹立全新的財務管理觀念
首先，民營企業應將各項財務活動「人格化」，建立責、權、利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵，充分調動員工的積極性、主動性和創造性。其次，要強化知識效益觀念。民營企業的財務管理人員應當重視知識對企業發展的重要作用，不斷更新知識，提高企業的市場競爭能力，實現民營企業的健康發展。最後，民營企業的財務管理應當以實現企業的保值與增值作為主要目標，使企業能夠獲得可持續發展。
2.拓寬融資渠
道民營企業融資問題的解決需要全社會的共同努力，關健要在企業、金融機構和政府三者之間形成正常的市場經濟關係，建立健全面向民營企業的金融體系和社會信用體系，積極推動民營企業融資渠道的多元化、方式規範化和結構合理化。銀行可以根據民營企業生產經營和資金運用定量的信息；既有貨幣信息，也有以實物、技術等指標表示的非貨幣信息。環境會計信息的披露既有會計信息的披露，也包括環境審計信息的披露。鑒於我國環境會計剛剛起步，其環境會計信息的披露可以分兩步走，採取循序漸進的措施。但無論企業目前或今後採取哪種披露模式與方法，均應儘量使環境會計信息披露做到內容完整、表述清晰、信息
真實。
3.規範完善企業財務制度
為了加大財務部門對企業經濟行為的控制力度，必須規範完善企業內部財務制度。首先，企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度和內部稽核制度，使企業的生產營銷發展到哪裡，財務管理的觸角就延伸到哪裡。其次，企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業獻策務責任指標體系。再次，完善財務處理流程，企業任何重大的財務和經營活動決策，應當有科學的財務處理程序。最後，強化財務監督和內部審計工作。民營企業發展到一定規模，內部審計也就顯得非常重要。企業對於各部門的生產經營活動應實行嚴格的事前、事中和事後的財務監督和內部審計工作。
4.強化風險管理
民營企業由於種種原因，其抵禦風險的能力較低。所以在財務管理工作中，一定要增強風險變化給企業帶來的不確定因素及其影響。企業管理者和財務人員必須要有正確的風險觀，要善於捕捉環境變化帶來的不確定因素，有步驟、有預見地採取各種防範措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。一是要樹立資金風險意識，構建有效的資金管理機制，強化資金管理責任制；二是要建立合理的利益分配機制和財務分配結構，防範骨幹員工的「道德風險」和所有者之間的利益被吞食；三是要建立財務風險預警機制，防患於未然。財務部門要充分利用自身掌握的財務信息，多方收集企業外部的相關情報，主動研究市場發展動態，全程監控企業的生產經營活動，發現異常及時報警，將風險消滅在萌芽狀態。
5.強化營運資金管理，提高資金利用效率
強化營運資金管理：一是提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，要使資金的來源和運用得到有效配合。準確預測資金收回和支付的時間，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。二是加強對存貨和應收賬款的管理。加強存貨管理，儘可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬
齡。對死賬、呆賬要在取得確鑿證據後，進行妥善的會計處理。三是加強財產控制。民營企業特別是小企業向來重視內部控制制度，在物資採購、領用、銷售及樣品管理上建立規範的操作程序，堵住漏洞，維護安全。定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至於疏忽。
6.樹立誠信文化理念，加強法律觀念
由於各方利益的衝突導致民營企業在生產經營活動中出現不講誠信甚至違法亂紀的行為，其根源在於企業管理過程中對誠信理念和法律意識的忽視。因此，要減少和消除不誠信經營和違規違法行為，必須建立民營企業的誠信文化，加強法律觀念，努力提高管理者及員工的法律意識和誠信素質。可以通過制定企業的誠信準則，並以此作為判斷企業政策和行動及個人行為的標準。通過靈活生動的誠信與法制教育培訓使員工明白講究誠信的遵紀守法的重要意義，樹立誠信守法的理念；還可以通過建立激勵誠信守法行為制度規範等措施，來重塑民營企業誠實守信、遵紀守法的良好新形象。特別是對會計人員要進行全方位的誠信教育，使他們真正理解誠信的深刻含義，以誠信作為做和人會計工作的標準。
7.樹立稅務籌劃的概念
稅務籌劃並不是一個新生事物，在西方國家己有很長的歷史，不僅被政府認可，而且在會計主體中應用十分普遍，甚至已成為一種謀生的職業。一般認為，稅務籌劃有廣義和狹義之分。廣義的稅務籌劃，是指納稅人在不違背稅法的前提下，運用一定的技巧和手段，對自己的生產經營活動進行科學、合理和周密的安排，以達到少繳緩繳稅款目的的一種財務管理活動。這個定義強調：稅務籌劃的前提是不違背稅法，稅務籌劃的目的是少繳或緩繳稅款。它包括採用合法手段進行的節稅籌劃、採用非違法手段進行的避稅籌劃、採用經濟手段、特別是價格手段進行的稅負轉嫁籌劃。狹義的稅務籌劃，是指納稅人在稅法允許的範圍內以適應政府稅收政策導向為前提，採用稅法所賦予的稅收優惠或選擇機會，對自身經營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規劃與安排，以達到節稅目的的一種財務管理活動。這個定義強調，稅務籌劃的目的是為了節稅，但節稅是在稅收法律允許的範圍內，以適應政府稅收政策導向為前提的。
篇三：中小企業財務管理存在的問題及對策
西南大學網絡與繼續教育學院
畢 業 論 文（設計）
論文題目：中小企業財務管理存在的問題及
對策
學生姓名 李 榮
學 號 1322540613005
類 型 網 絡 教 育專 業會 計 學
層 次專 升 本
指導教師
日 期 2015-01-25
中小企業財務管理存在的問題及對策
摘 要
近年來，中小企業是國民經濟的重要組成部分，以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對經紀發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。在我國中小企業取得快速、健康和持續的發展，對經濟增長的貢獻越來越大。
但在我國大多企業都是以營利為目的的組織，其出發點和歸宿是盈利，而在這些企業中普遍都存在著籌資能力差，投資能力弱，財務監督不力，財務體制不完善、生存能力弱、競爭力不強等許多問題，且需要改進的地方也比比皆是。恰恰是這些問題大大的限制了中小企業的發展空間，也不適應市場經濟體制的要求。企業必須找出這些問題的所在，並解決它。這樣企業才有可能生存下去，只有不斷的發展才能求得生存。本文就我國中小企業財務管理的現狀及存在問題的解決方法提出對策。
關鍵詞：中小企業； 財務管理；問題；對策
一、緒 論
近幾年，隨著我國經濟體制改革包括企業財務制度的改革逐步深化，企業自主權逐步擴大，這在激發和增強企業活力方面的成效是顯而易見的，但也存在著忽視對企業財務行為進行必要調控和嚴格監督的傾向，使得我國中小企業不能根據企業資金運動的特點運用價值形式提高經濟效益，沒有完善的財務管理制度。因此，我們要大力發展中小型企業，逐步改善中小型企業中存在的問題，而這些問題的核心是財務管理問題。如何解決中小企業財務管理存在的問題，是擺在企業經營者和財務人員面前的一個重要課題。
二、中小企業財務管理的現狀
我國中小企業數量眾多，在財務管理規範上可能難以統一。但是他們大多都有一個共同的特點，就是管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者。也有相當多的中小企業，未充分認識到財務管理在企業中的重要作用，會計機構，各項管理制度不健全，崗位職責不清，分工不明等現象嚴重，造成在財務管理上存在很多問題，下面簡單總結下這些企業的財務管理現狀和普遍存在的一些問題。
(一) 中小企業融資困難
目前，我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。受體制所限中小企業融資渠道較窄，銀行等金融機構就成了中小企業資金的主要來源。很多銀行等金融機構受傳統觀念的影響，以及缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，中小企業從金融機構借款較困難，銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資成本。
在投資上，中小企業由於自身規模小，貸款投資所面臨的風險大，所以他們總是追求短期化投資目標，儘快收回投資，很少考慮企業長遠規劃發展，缺乏科學的財務預測、決策、預算、分析，盲目性投資現象普遍存在。在這方面，政府沒有出台政策幫助企業如何籌集風險資本和創建風險投資基金，再加上中小企業自身的因素，不可能將資金大部分用於風險投資。
(二) 中小企業財務控制薄弱
由於中小企業中很大一部分是民營企業，這些企業往往由一人或少數人控制，所有權與經營權相統一，決策和經營管理的主觀隨意性較大。
中小企業財務控制薄弱主要表現是：第一，對現金管理不嚴，造成資金閒置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閒置，未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入
財務困境。第二，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成死賬。第三，重錢不重物，資產流失嚴重。不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。
三、我國中小企業財務管理中存在的問題
（一）中小企業財務管理模式僵化、觀念陳舊
中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了很多負面影響。中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，並且對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性
（二）缺乏嚴謹的財務管理制度
中小企業雖然多數設立了會計財務機構，但會計機構的設置不健全，會計人員配備不合理，存在著層次不清、分工不明的弊端；也有不少的小企業根本不設會計機構，或雖設會計機構卻形同虛設。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，忽視了會計工作在企業財務管理中的重要作用。
會計機構的不健全，導致財務管理制度的缺失，內部管理混亂，更嚴重的是因此而使會計信息失真，企業無法用會計信息指導和發展生產
（三）缺乏高素質財務管理人員。
財務管理人員素質不高,財務管理工作重視不夠由於中小企業管理者本身管理能力和管理素質不高,企業普遍都注重科技技術人員的培養,而管理層人員的素質提高不夠重視,沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,因而不注重培養合格的財務人員。財務管理人員的理財觀念滯後、理財知識欠缺、理財方法落後,缺乏掌握知識的主動性,缺乏創新精神和創新能力。這一切與知識經濟時代的要求相去甚遠,嚴重妨礙了信息化、知識化理財的進程。企業管理者的素質和管理能力的影響,現有的中小企業,大部分是在八十年代短缺經濟條件下發展起來的,其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平,管理觀念陳舊,管理思想落後,沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用
四、解決中小企業財務管理中存在問題的具體對策
（一）強化企業自身的財務管理制度
中小企業的發展有賴於外部經濟環境，特別是國家宏觀政策的支持，在此前提下，中小企業的發展就取決於企業自身條件。所以，中小企業要尋找合適自己的最佳財務管理方案，強化資金管理，加強財務控制
（二）樹立起經營者的理財觀念
1.競爭觀念
競爭是市場經濟的基本規律，競爭機制也是市場經濟體制的核心。競爭既為企業創造了種種機會，也給企業帶來了各方面的威脅。針對來自外界的衝擊，企業經營者必須在共同認識上有充分準備，要強化財務管理在資金籌集、資金投放、資金運營及收益分配中的作用，並在競爭中增強承受和消化衝擊的應變能力，不斷增強自身的競爭實力。
2.效益觀念
取得並不斷提高經濟效益是市場經濟對現代企業的要求。為此在財務管理方面必須牢固樹立「效益第一」的觀念。財務管理應該滲透到企業的生產經營、設備招投標、固定資產報廢清理、籌資、投資等各環節。在籌資時，要考慮資金成本；在投資時要考慮投資收益；在資金運營時要考慮資金使用效率；在資產管理上要用活用足；在資本管理上要保值增值。既要「開源」又要「節流」，有專家認為，企業經營在本質上就是「資本經營」。「財務制勝」的時代已經來臨，企業只有樹立「效益觀念」，才能立於不敗之地。
3.貨幣價值觀念
企業經營者必須明白貨幣是時間價值，一定量的貨幣在不同的時點上具有不同的經濟價值。貨幣資金是企業最活躍、流動性最強的資金形態。在一定時期，貨幣資金代表了一個企業的償債能力，如果出現貨幣資金不足，必然影響到企業到期債務的償付。企業如果不能按時支付債款，社會信譽度就會降低，從而給企業帶來隱性損失，甚至於導致企業破產。
4.風險觀念
風險是市場經濟的必然產物。從企業經營者的角度來看，它是現代公司在組織財務活動過程中，由於不確定因素的作用造成的。
（三）強化企業內部管理
企業的內部控制制度對於企業來說是十分重要的，一個良好的內部控制制度可以為企業的經營管理提供可靠的數據，保護其各項資產和記錄的安全，提高經營效率，確保遵守國家的方針政策和法規以及執行企業自身的各項政策。中小企業由於發展時間較短，基本上沒有培養出自覺的內部控制環境和意識，然而自覺的內控意識是決定其他控制要素能否發揮作用的基礎。因此，建立良好的企業內部控制環境對中小企業來說十分緊迫，可以通過對貨幣資金和財產物資的管理建立和健全會計檔案保管和會計工作交接制度；控制成本費用的支出，降低成本費用；聘請外部註冊會計師定期內審來不斷完善中小企業的內部控制制度。
（四）提高中小企業管理人員的專業水平和素質
1更新人力資源管理理念，尊重員工
作為企業的管理者要充分認識到人才是企業的可再生資源、可持續資源，更是企業的無形資本，人才可能給企業帶來無可估量的效益，大型企業在企業發展的中重視人才，作為中小企業更應該樹立現代人力資源管理理念，把人才戰略放在企業管理中的核心地位，真正樹立「以人為本」的企業管理思想，努力提高企業員工的素質，充分發揮他們的潛能，激發他們的熱情，不斷增強企業的向心力和凝聚力。
2建立健全企業員工職業教育培訓體系
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