葉啟旭 許尚峰
摘要：本文從電網公司財務集約化管理的理論著手，分析其實施的基本情況，並就財務集約化管理模式下的會計機構及其職能設置進行簡要介紹。
關鍵詞 ：財務管理；電網；會計；職能；資金
一、會計機構與職能設置
電網公司財務管理在集中管控模式下，必須重視預算管理、資金管理、債務管理、會計集中核算的內容，借鑑國內外成功的經驗，加強財務部門的機構和職能調整設置，打造集中化管控平台，促進企業可持續發展。
1.投資中心及其職能
投資中心與集團企業的財務管理戰略結合起來，通過良好的財務預算管理控制各類投資活動的現金流量。任何一個投資決策都會對集團公司發展產生巨大影響，必須掌握充分的數據資料，做出科學的投資決策。投資中心的職能是：負責公司投資項目的立項、審批、控制、檢查以及監督工作，負責制定各項工作流程、規章制度等的制定、修正以及優化。彙編投資項目的現金流量預算，並參與重大投資項目方案的制定。監督投資項目的進程，了解其中涉及到的固定資產、無形資產等長期性資產的使用、變動等情況。配合發展部門做好對外投資決策方案。
2.融資中心及其職能
在集約化財務管理模式下，集團公司下屬的分公司不得擅自吸收外部資本、對外舉債，總公司財務部集中管理融資工作。設置一個融資中心專門負責集團公司的融資工作非常必要，該會計機構的職能為：發行債券、股票等，吸收外部資本，完成重大融資任務；加強資產負債率以及借款的風險管理，儘量降低企業經營風險；制定擔保管理辦法，做好融資工作；審核在自己職權範圍內的對外融資申請，審核融資活動的現金流量預算；彙編融資活動的現金流量預算，並負責調整和優化負債結構和資本結構。
3.資金監控中心及其職能
集約化的財務管理對資金實行集中存儲、統一調配、集中審核，構建統一的資金池，提高資金利用率，降低資金存量，縮短資金運轉周期，優化貸款結構，降低經營風險。在滿足企業各項經營活動需求的基礎上，降低貨幣資金存量和貸款餘額，從而有效降低融資成本，起到良好的成本控制效果。因此，設立資金監控中心勢在必行，全面負責監控企業資金運行過程，其主要職能有：擬定資產重組方案，審批資產處置方案，制定稅後利潤分配方案，落實資金保值增值責任，審批稅後利潤分配方案，對資本的運行進行全過程跟蹤監控管理。
4.預算管理中心及其職能
預算管理中心的職能是：負責預算編制的規程，並指導各分公司的相關責任人按照規程做好預算編制等工作，匯總企業的預算方案。檢查和監督預算方案的執行情況，並對出現偏差的提出指導性意見，要求相關負責人落實預算，充分發揮預算在成本控制上的重要作用。考核預算執行情況，並提交相應的考核報告。
二、構建新的會計機構及職能的措施
1.統一財務制度
電網公司財務集中管控模式下的財務管理實行統一的財務制度，總公司對分公司的財務管理實行有效控制，通過嚴格的財務控制制度明確集團公司的決策機構、執行機構、管理部門等的各級財權，從制度上加強對財務活動的管控和監督，實現對各級下屬單位的權限控制、組織控制和人員控制。
2.樹立新財務管理理念
傳統財務管理重視財務核算，新型集約化財務管理既重視財務核算，更重視財務監督和服務，通過企業文化、培訓教育等幫助員工樹立新的財務管理理念。
3.信息化財務管理
信息技術的發展為電網公司的集約化財務管理提供技術條件。財務管理人員利用集約化財務管理軟體和網絡實時了解各分公司的財務狀況，加強財務監督，為做出科學的財務決策提供信息服務。
三、電網公司財務集中管控需要解決的問題
1.組織結構方面
電網公司的財務集中管理採取了金字塔式的組織結構，並設立了相應的財務核算中心，雖然這種組織結構有利於財務管理的集中，然而，為了控制風險，就會減低其效率，從而降低了對市場信息的反應能力。另外，電網公司基層沒有配備足額的高素質的財務人員，這就影響了公司的財務集中管理的實際效果。
2.會計核算方面
在對會計核算進行統一管理之後，進一步增加了對其進行監管的難度，會計有了獨立監督的條件，但是卻因為不了解業務的真實情況而很難實施有效的監督。同時，在進行財務集中管理之後，電網公司的會計業務和財務活動分離，這就使得會計核算中心往往會對會計集中核算過於強調，而忽視其會計管理的職能。另外，各子公司在實行財務集中管理之後的工作積極性大大降低。
四、電網公司財務集約化管理的實施
1.資金集中管理
資金集中管理是電網公司財務集約化管理的基礎，精簡賬戶數量，優化賬戶劃分歸集的路徑，儘量降低各公司業務之間的資金結算費用，杜絕資金的冗餘沉澱。在電費管理上，公司與銀行簽訂相關協議，在基層供電公司實行「支票倒掛結算電費」、「銀行企業網上銀行結算電費」等手段，合理歸集電費。資金的集中管理有助於電網公司形成一個資金池，保證資金安全，發揮規模效益。
2.預算全程監控管理
運用財務管控理論實現資金預算與企業各項經濟業務的集成，完成預算的編制、上報、匯總、平衡、下達、執行、考核等工作，按照編制好的預算方案做好企業各項經濟活動的支出管理，實現對預算的全程在線監控。在預算的調控、執行、精益化等方面下功夫，實現對企業發展目標的調控、增強預算在財務管理中的主導作用，擴大其覆蓋面，規範企業各項支出標準，細化預算項目，加強預算的全程監控。
3.信息化技術加強內部資金運轉
以財務信息軟體、財務管控理論、網上認證、網上銀行、住房公積金管理系統等實現財務管理與企業業務的一體化發展，加強各項業務之間的銜接，實現信息流、資金流、物流的集中管理和共享。以集約化財務管理為核心，構建覆蓋全企業的財務管理系統，加強資金的動態監控、調度管理。
電網公司的集約化財務管理是其改革發展的重要方面，也是增強其發展活力、動力的重要舉措，能有效降低成本，降低財務風險，提高資金使用效率，促進企業可持續發展。
參考文獻：
[1]溫慶海.淺析公司財務集約化管理———以電網公司為例[J].商業經濟，2011(12)：47-48.
[2]林建坤.Z省電網企業財務集約化研究[D].江蘇大學，2013年.
（作者單位：國網浙江臨海市供電公司）
摘要：本文從電網公司財務集約化管理的理論著手，分析其實施的基本情況，並就財務集約化管理模式下的會計機構及其職能設置進行簡要介紹。
關鍵詞 ：財務管理；電網；會計；職能；資金
一、會計機構與職能設置
電網公司財務管理在集中管控模式下，必須重視預算管理、資金管理、債務管理、會計集中核算的內容，借鑑國內外成功的經驗，加強財務部門的機構和職能調整設置，打造集中化管控平台，促進企業可持續發展。
1.投資中心及其職能
投資中心與集團企業的財務管理戰略結合起來，通過良好的財務預算管理控制各類投資活動的現金流量。任何一個投資決策都會對集團公司發展產生巨大影響，必須掌握充分的數據資料，做出科學的投資決策。投資中心的職能是：負責公司投資項目的立項、審批、控制、檢查以及監督工作，負責制定各項工作流程、規章制度等的制定、修正以及優化。彙編投資項目的現金流量預算，並參與重大投資項目方案的制定。監督投資項目的進程，了解其中涉及到的固定資產、無形資產等長期性資產的使用、變動等情況。配合發展部門做好對外投資決策方案。
2.融資中心及其職能
在集約化財務管理模式下，集團公司下屬的分公司不得擅自吸收外部資本、對外舉債，總公司財務部集中管理融資工作。設置一個融資中心專門負責集團公司的融資工作非常必要，該會計機構的職能為：發行債券、股票等，吸收外部資本，完成重大融資任務；加強資產負債率以及借款的風險管理，儘量降低企業經營風險；制定擔保管理辦法，做好融資工作；審核在自己職權範圍內的對外融資申請，審核融資活動的現金流量預算；彙編融資活動的現金流量預算，並負責調整和優化負債結構和資本結構。
3.資金監控中心及其職能
集約化的財務管理對資金實行集中存儲、統一調配、集中審核，構建統一的資金池，提高資金利用率，降低資金存量，縮短資金運轉周期，優化貸款結構，降低經營風險。在滿足企業各項經營活動需求的基礎上，降低貨幣資金存量和貸款餘額，從而有效降低融資成本，起到良好的成本控制效果。因此，設立資金監控中心勢在必行，全面負責監控企業資金運行過程，其主要職能有：擬定資產重組方案，審批資產處置方案，制定稅後利潤分配方案，落實資金保值增值責任，審批稅後利潤分配方案，對資本的運行進行全過程跟蹤監控管理。
4.預算管理中心及其職能
預算管理中心的職能是：負責預算編制的規程，並指導各分公司的相關責任人按照規程做好預算編制等工作，匯總企業的預算方案。檢查和監督預算方案的執行情況，並對出現偏差的提出指導性意見，要求相關負責人落實預算，充分發揮預算在成本控制上的重要作用。考核預算執行情況，並提交相應的考核報告。
二、構建新的會計機構及職能的措施
1.統一財務制度
電網公司財務集中管控模式下的財務管理實行統一的財務制度，總公司對分公司的財務管理實行有效控制，通過嚴格的財務控制制度明確集團公司的決策機構、執行機構、管理部門等的各級財權，從制度上加強對財務活動的管控和監督，實現對各級下屬單位的權限控制、組織控制和人員控制。
2.樹立新財務管理理念
傳統財務管理重視財務核算，新型集約化財務管理既重視財務核算，更重視財務監督和服務，通過企業文化、培訓教育等幫助員工樹立新的財務管理理念。
3.信息化財務管理
信息技術的發展為電網公司的集約化財務管理提供技術條件。財務管理人員利用集約化財務管理軟體和網絡實時了解各分公司的財務狀況，加強財務監督，為做出科學的財務決策提供信息服務。
三、電網公司財務集中管控需要解決的問題
1.組織結構方面
電網公司的財務集中管理採取了金字塔式的組織結構，並設立了相應的財務核算中心，雖然這種組織結構有利於財務管理的集中，然而，為了控制風險，就會減低其效率，從而降低了對市場信息的反應能力。另外，電網公司基層沒有配備足額的高素質的財務人員，這就影響了公司的財務集中管理的實際效果。
2.會計核算方面
在對會計核算進行統一管理之後，進一步增加了對其進行監管的難度，會計有了獨立監督的條件，但是卻因為不了解業務的真實情況而很難實施有效的監督。同時，在進行財務集中管理之後，電網公司的會計業務和財務活動分離，這就使得會計核算中心往往會對會計集中核算過於強調，而忽視其會計管理的職能。另外，各子公司在實行財務集中管理之後的工作積極性大大降低。
四、電網公司財務集約化管理的實施
1.資金集中管理
資金集中管理是電網公司財務集約化管理的基礎，精簡賬戶數量，優化賬戶劃分歸集的路徑，儘量降低各公司業務之間的資金結算費用，杜絕資金的冗餘沉澱。在電費管理上，公司與銀行簽訂相關協議，在基層供電公司實行「支票倒掛結算電費」、「銀行企業網上銀行結算電費」等手段，合理歸集電費。資金的集中管理有助於電網公司形成一個資金池，保證資金安全，發揮規模效益。
2.預算全程監控管理
運用財務管控理論實現資金預算與企業各項經濟業務的集成，完成預算的編制、上報、匯總、平衡、下達、執行、考核等工作，按照編制好的預算方案做好企業各項經濟活動的支出管理，實現對預算的全程在線監控。在預算的調控、執行、精益化等方面下功夫，實現對企業發展目標的調控、增強預算在財務管理中的主導作用，擴大其覆蓋面，規範企業各項支出標準，細化預算項目，加強預算的全程監控。
3.信息化技術加強內部資金運轉
以財務信息軟體、財務管控理論、網上認證、網上銀行、住房公積金管理系統等實現財務管理與企業業務的一體化發展，加強各項業務之間的銜接，實現信息流、資金流、物流的集中管理和共享。以集約化財務管理為核心，構建覆蓋全企業的財務管理系統，加強資金的動態監控、調度管理。
電網公司的集約化財務管理是其改革發展的重要方面，也是增強其發展活力、動力的重要舉措，能有效降低成本，降低財務風險，提高資金使用效率，促進企業可持續發展。
參考文獻：
[1]溫慶海.淺析公司財務集約化管理———以電網公司為例[J].商業經濟，2011(12)：47-48.
[2]林建坤.Z省電網企業財務集約化研究[D].江蘇大學，2013年.
（作者單位：國網浙江臨海市供電公司）
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