公司財務會計管理規章制度（精選6篇）
一、財務管理制度：
主要包括日常現金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，並實施成本控制;
(二)學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;
(三)加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執行各項開支標準;
(四)對財務的各個環節手續清楚，能正確處理各環節帳目。協調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現金髮生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監督控制開支範圍，不符合規定的一律不予報銷;
(五)負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，並匯總登記總帳;
(六)指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監督和檢查各財務工作和制度的執行情況;
(七)認真執行稅法，做好合理避稅工作，按規定正確及時提取各項稅金和各項款項，並按時足額上繳;
(八)按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數據資料，並按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀;
(九)加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;
(十)按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務處理方法應前後各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動後對公司財務各狀況和經營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經理;
(十二)協助和配合各部門的工作，並與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯繫，溝通信息，發揮作用;
(十三)嚴格按照公司各類合同條款規定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發票小票和各類促銷憑證、管理髮票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發生;
(十四)完成領導布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預付款審批制度：
(一)暫借款是因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按「借款單」要求填列各項欄目，並按規定審批權限審批後，由財務部付款;
(二)預付款是指因公司業務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫「付款申請書」，向財務部出具採購申請單等材料，完備各項審批手續後，方可付款;
(三)以上經濟業務發生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，並及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部並登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預付款，必須在前賬結清之後方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監講明原因，經同意後方可再借付;
(五)經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發經辦人工資抵償。
三、費用報銷制度：
(一)費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額並蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票塗改、大小寫不符、假的發票以及未蓋有財政監製章的收據一律不予報銷;
(二)報銷費用時必須填寫「費用報銷單」，所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，並計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;
(三)報銷程序：經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務部結算;
(四)公司除正常費用開支外，其餘各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批准後，在計劃範圍內列支;
(五)辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批准後，由採購人員按計劃統一購買，並建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批准;
(六)各部門在開支業務招待費之前，需事先經公司總經理批准。否則，財務部不予報銷;
(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐計程車。若確因工作需要須乘坐計程車，要事先請示公司分管領導，並在報銷單上註明原因;
(八)所有需報銷的各種原始單據(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。
第一章總則
第一條本制度遵循「明確、嚴謹、細緻、公開」的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章財務管理體制
第二條土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務活動接受全班成員的監督。
第三條社區委員須備有財務管理登記本(加電子版)，以記載有關事項。社區委員每次支出需在班群發布公告告知。
第三章收入管理
第四條土木三班的財務來源於大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章支出管理
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責採購。採購人員策在採購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發至社區委員。經班長批准後，先自行墊付購買，報帳時登記。
第六條物品的.每次採購應至少有兩人同行，如需採購專業用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業成員同行。
第七條採購結束後，社區委員應在兩天之內製作出財務報表，將經費用處標示清楚，註明物品名稱、數量、單價、總額、共計金額，並將相應正規發票(背面必須有採購者的簽字)夾在其中，以此記錄。
第八條如有特殊情況個別部門需臨時採購物品，開銷在20元之內的可先告知班長，自行購買並開據正規發票以此保留。如超出20元，必須徵得班長的同意後方可採購。採購過後，補全原有手續(註：本條款只適用於特殊情況)。
財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類：
(1)外部取得的原始發票;
(2)公司自製的差旅費報銷單;
(3)公司自製的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自製的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。
(3)公司自製的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷;另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何塗改。
附則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證公司資產和財務網絡安全，特結合部門實際制定本辦法。
一、現金、銀行票據安全管理
1、用於零星支付的現金、銀行票據必須放入保險柜中，保險柜放置於辦公室安全位置，遠離門窗。
2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握，並要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不准將鑰匙放在辦公室內。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，並在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關閉，下班時間打開。
5、庫存現金不得超過規定限額，收到大量現金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現金的，要經有關領導批准，加派看護力量。
6、取送巨額現金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務部人員和安全保衛部門人員共同負責安全，特殊情況聯繫銀行協助。
7、空白銀行票據現用現蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據存放過夜，空白票據只能由出納人員購買、填寫、保存，領取票據必須在票據登記簿上登記並有經手人在票據上簽字。
8、員工個人的現金、存摺、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內。
9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到「國慶」、「春節」等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
二、發票、收據、印鑑安全管理
1、財務發票、收據安全管理
1)財務發票、收據由專人購買、填寫，購買時在發票領購登記簿上作好記錄，註明購買的數量及發票號碼。
2)開具的發票、收據要有領用登記表，註明開票日期、發票號碼、金額、項目，領用時要有領用人簽字。
3)使用完的發票、收據存根要由發票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關人員不得隨意翻閱。
2、印鑑安全管理
1)銀行印鑑分人保管、使用。
2)銀行印鑑應放置在鐵皮櫃中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮櫃鑰匙應隨身攜帶。
3)使用銀行印鑑時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑑。
三、會計檔案存放安全管理
1、收到的原始憑證要及時入帳，入帳後要及時貼入記帳憑證後，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班後會計人員要把收到的原始憑證、列印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結帳後應及時裝訂，年度結束後的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應及時歸檔，由檔案管理員統一管理，非財務人員不得隨意翻閱，會計人員查閱後要及時放歸原處。
4、存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮櫃中，由檔案管理員保管鑰匙，下班後將鐵皮櫃鎖好，鑰匙要隨身攜帶。
四、會計電算化安全管理
1、會計電算化軟體安全管理
1)用於操作的會計軟體必須安裝在計算機硬碟上，一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會計軟體參數的調整一般由軟體開發公司來實施，會計數據的更正與恢復一般由系統維護人員負責，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數據更正與恢復必須作好詳細記錄。
3)會計數據的修正與恢復操作必須由系統維護人員或軟體開發公司專業維護人員負責，其他操作人員不得進行維護操作。
4)一般情況下不允許實施數據恢復操作，只有當硬碟數據已被破壞，並無法修正或更換硬體設備時，才能實施數據恢復操作。
5)由於憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數據的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數據的修正，不得通過維護操作給予修正。
6)應根據軟體提供的功能和工作需要設置操作人員操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。
2、計算機數據安全管理
1)每個操作人員均要設有自己的專人密碼，確保會計數據和會計軟體的安全保密，防止對數據和軟體的非法修改和刪除，日常輸入的原始數據及時複製備份，數據要備份兩份，並存放在兩個不同的地點。
2)對正在使用的會計核算軟體進行修改、升級和計算機硬體設備進行更換時，要履行一定的審批手續，在軟體修改、版本更新和硬體更換過程中，要保證會計數據的連續性和完整性，並由有關人員進行審查。
3)健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數據丟失。
4)現金日記帳、銀行存款日記帳應每日列印，明細帳按季列印，年末應將總帳和全部帳簿列印輸出。
3、電算化會計檔案安全管理
1)磁碟會計檔案的管理工作包括數據備份、數據恢復和清理硬碟，以及磁碟會計檔案的安全和正確等，由系統管理員專職負責。
2)對硬碟上的會計數據必須軟盤(或光碟)備份，每月備份不得少於一次，每天操作的數據當天備份，不得直接對硬碟上的會計數據以及檔案備份軟盤的會計數據進行任何非法操作，如果對磁碟會計數據進行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬碟和備份軟盤的數據。恢復系統數據必須使用最新的正式備份。
3)會計數據備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應防寫，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務人員辦公室，存入地點應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬碟和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會計數據的安全、備份複製軟盤要定期進行重新複製，以防止數據自動丟失。
5)應每隔三年清理一次硬碟，刪除硬碟上以前年度的會計數據，以利於提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬碟數據，不得清理刪除。
五、計算機安全使用管理
1、計算機和印表機應每周全面檢查一次，並定期進行清洗。
2、財務專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒後帶來嚴重危害。
3、定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內部文件。嚴禁在微機內安裝、運行遊戲盤。嚴禁使用盜版軟體。
4、絕不允許使用軟盤啟動系統引導硬碟。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統盤或檢查過無病毒的系統盤方可使用。
5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數據丟失。
6、嚴格保守開機密碼，禁止非財務人員操作裝有財務軟體的計算機。
7、不准對外服務，不准使用來歷不明的軟盤，不准無關人員上機操作。
8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開關、UPS電源、印表機、主機、顯示器;關閉時順序相反。
六、防火防盜管理
1、門窗牢固，財務科要安裝防盜門及技防設施。
2、財務科的鑰匙不得轉交本室以外的人員使用，嚴禁將外人或親屬單獨留在財務科內看書、學習或玩耍。
3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時注意關鎖門窗。報警器等裝置要接通電源，並落實專人負責此項工作。
4、個人的現金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥櫃，以防被盜。
5、室內禁止吸煙，不准在室內焚燒雜物、紙張，嚴禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時注意關閉電源，認真做好防火工作。
一、總則
第一條
為了加強公司財務會計管理，規範公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應於科技開發有限責任公司及下設的各分公司。
第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。
第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任;全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案;接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，並按照公司財務管理規定及有關批准的計劃、預算執行。
二、財務會計機構與財務會計人員
第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。
第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。
第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。
(一)財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。
(二)資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。
(三)會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(四)會計人員的崗位根據需要進行輪換。
第八條會計人員應具備以下基本條件：
(一)敬業愛崗，忠於職守;熟悉法規，精通專業知識;按照規章制度辦事;客觀公正，堅持原則，廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務的意識;
(二)具有會計專業技術資格，大專以上學歷;
(三)熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識;
(四)有一定的組織協調能力;
(五)身體狀況能適應本職工作的要求。
第九條
財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠於公司，熱愛本職工作，努力鑽研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批准聘任或解聘。
三、會計事務管理
第十一條
各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
第十二條
公司按照《企業會計制度》所規定的會計科目組織會計核算。一級科目按照統一的科目編碼、名稱設置;二級科目按照公司規範的部門名稱、產品品種、內部核算單位、開戶銀行、固定資產分類辦法、二級科目編碼辦法設置;三級科目按照經辦人員、成本費用項目等設置;四級以下科目，財務部門可根據實際需要設置。
第十三條公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，手續完備，並符合會計制度規定。
第十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：
(一)原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規定的發票等，不得以白條或者假髮票充抵，發票的填開要符合稅務部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購貨物應取得增值稅發票，貨物購回後辦理入庫手續，隨同入庫單一同報賬;自製的原始憑證由公司統一制定並印刷，必須有經辦單位的負責人、經辦人簽名或簽章。
(二)公司對外填開的發票必須按照稅務部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。
(三)日常報銷、結算的單據，出納人員應當在單據上加蓋「現金收訖」、「現金付訖」、「轉賬」等印章;涉及沖賬及補付或收回餘款的，出納人員應開收據。
(四)公司統一採用通用記賬憑證格式。
(五)記賬憑證必須根據審核無誤後的原始憑證填制。
(六)記賬憑證填制要求：按照經濟業務發生的時間、內容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明並能準確地表達業務的具體情況，會計科目使用正確，金額準確，經辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續。
(七)每一記賬憑證只能反映一筆業務，先借後貸。
(八)每張記賬憑證後必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。
(九)記賬憑證錯誤的更正：對於已記賬、結賬的記賬憑證，如果發現錯誤，應按照規定採用紅字沖銷法或補充更正法，不得隨意調賬。
(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：
1.審核傳遞：出納人員根據公司規定的審批後的單據編排序號並登記出納賬→會計人員進行微機初錄→財務負責人審核後入賬。
2.保管：月終對賬結賬後，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面並按照封面要求填寫內容後歸檔保管。
第十五條會計賬簿的管理
(一)公司按照統一的會計科目設置總賬和明細分類賬。
(二)現金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結賬，並核對庫存現金，每月末同會計核對賬目。
(三)計算機列印的賬簿必須連續編號，經審核無誤後裝訂成冊，並由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總簽字。 (四)會計賬務每月結轉一次，按規定結出「本月合計」、「本年累計」和餘額;出納人員應每日結賬並同庫存現金核對一致。
第十六條為了保證會計數據真實完整，會計、出納人員應經常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發現差異，及時報告。
(一)賬證核對應在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。
(二)賬賬核對應在每月月末結賬前進行。
(三)現金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。
(四)各種往來賬同債權、債務單位賬目核對至少每季度核對一次。
第十七條會計報表管理
(一)會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上編制，保證會計報表的準確性。
(二)會計報表的編制必須客觀、公允、真實。
(三)會計報表封面必須加蓋公司公章，並有單位負責人、財務負責人和制表人簽章。
(四)會計報表必須符合《企業會計報告條例》的要求。
(五)會計、出納人員應經常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發現差異，及時調整處理。
第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔並妥善保管。除法律和有關規定明確的人員可以調閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權調閱、查閱。凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經分管領導批准。
第十九條財務人員要對所經管、處理的會計事務的真實性、合法性負責。財務人員應恪守職業道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經濟情報對外泄露。
第二十條財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續，公司出納辦理工作交接，由公司財務負責人和行政人事部監交。
四、電算化管理
第二十一條為了加強公司現代化管理，公司財務實行電算化管理。
第二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責統一管理。
第二十三條根據電算化工作的需要，結合會計基礎工作，根據財政部《會計電算化工作規範》，對電算化後會計工作崗位劃分為：電算主管、軟體操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析。
第二十四條電算主管崗位負責協調計算機及會計軟體的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：
(一)負責電算化系統的日常管理工作，監督並保證本系統的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統發生故障時，應及時到場，並組織有關人員儘快恢復正常運行。
(二)協調系統各類人員之間的工作關係。
(三)負責計算機輸出的賬表、憑證的數據正確性和及時性的檢查工作。
(四)負責本系統各有關資源(硬體資源和軟體資源)的調用、修改和更新的審批手續。
(五)負責對本系統各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。
第二十五條軟體操作崗位負責輸入(記賬平整和原始憑證)和輸出會計數據(包括列印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表)及部分會計數據的處理工作，要求具有會計軟體操作知識，達到會計電算化初級水平。職責為：
(一)負責有關子系統的數據輸入、數據備份和輸出會計數據工作。
(二)嚴格按照系統操作說明進行操作。
(三)數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤後交數據審核員覆核。
(三)對審核過的記賬憑證及時記賬，並列印出有關的賬表。
(五)每天數據操作結束後，應及時做好數據備份工作。
(六)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，並定期更換密碼。備份數據應妥善保管。
(七)操作過程中發現問題，應記錄故障情況並及時向系統管理員報告。
第二十六條審核記賬崗位負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟體登記機內賬簿，對列印出的賬簿、報表進行確認;通過計算機查詢有關會計指標，定期向領導彙報本公司財務狀況;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化初級知識培訓。其職責為：
(一)負責憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規範性和數據的正確性。
(二)對不真實、不合法、不完整、不規範的憑證退還給各有關人員修改後確認。
(三)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認。
第二十七條電算維護崗位負責保證計算機硬體、軟體的正常運行，根據領導要求，採用會計軟體報表模塊或通用報表處理軟體製作單位內部管理分析報表;本崗位要求具備計算機知識和會計知識，經過電算化中級知識培訓。其職責為：
(一)定期檢查軟體、硬體的運行情況。
(二)負責系統運行中軟體、硬體故障的消除工作。
(三)負責系統的安裝和調試工作。
(四)按照規定的程序實施軟體的完整性、適應性和正確性維護。
第二十八條電算審查崗位負責監督計算機及會計軟體的運行，防止利用計算機進行舞弊;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化中級知識培訓。
第二十九條數據分析崗位負責對計算機內的數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識水平。
第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴禁任何人員修改會計軟體的資料庫。
第三十一條嚴禁用財務記賬的計算機上網際網路和在網上聊天;財務部統一購買光碟、軟盤，並統一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和盜版光碟在計算機中安裝其他軟體;嚴禁在計算機中安裝遊戲軟體和玩遊戲。任何人不得將光碟、軟盤帶回家中或無關人員處，財務人員出差，需要隨身攜帶財務電子數據的，需報公司主管財務領導批准。
第三十二條根據工作需要，定期將數據壓縮加密後，利用網際網路進行數據傳遞。在不進行網絡傳輸時，將網絡連線從數據機中拔出。
第三十三條公司系統管理員定期檢查文件的完整性，保證系統正常運行，發現問題，及時處理，並登記在工作本上，定期向公司財務負責人彙報;定期查殺計算機病毒，定期備份硬碟數據。
第三十四條公司系統遇到計算機硬體故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務負責人，由財務負責人安排人員處理。 第三十五條財務軟體的升級，由公司財務部報請主管財務領導統一安排。
第三十六條會計電算化系統開發的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關的管理制度執行。
(一)電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應當考慮不可抗力的影響。
(二)財務人員必須遵守公司財務保密規定，輸入電腦的信息屬於公司機密，未經批准不得向任何人提供、泄露。機密文件應當設置密碼或進行防寫。
(三)操作人員離開辦公室應退出會計軟體，防止被非法操作。
第三十七條定期對硬碟數據進行雙備份，並妥善存放、保管備份軟盤，遠離磁場和潮濕、高溫的地方。
第三十八條賬簿可半年列印。發生業務量少的賬簿，可滿頁列印;現金、銀行存款賬可採用列印輸出的活頁賬頁裝訂。
第三十九條財務部根據公司有關制度，定期對各電算崗位進行考核，所有財務人員應接受電算化知識培訓。
五、費用開支審批權限與程序
第四十條公司總經理審批公司所有的收入、成本、費用預算;資金使用計劃;職工福利計劃;投資規劃;年度利潤分配執行方案等。
第四十一條公司日常費用開支項目由公司總經理審批。
第四十二條公司根據生產經營情況，需要增加預算外支出的，應在每月月初由採購部門和財務部門一道，編制預算外支出計劃，按規定程序申請，經審批後，視同預算內支出進行日常管理審批。
第四十三條公司物資採購審批程序如下：
經辦人(填報)→部門負責人(確認)→質量管理部門(檢驗)→物資管理部門(驗收)→財務負責人(審核)→分管領導(審查)→
第四十四條公司日常費用審批程序如下：
經辦人(填報)→部門負責人(確認)→財務(審核)→分管領導(審查)→公司負責人(批准)
第四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財務部門不予辦理：
(一)職工因工負傷救治支出;
(二)自然災害救災支出;
(三)因公偶然突發性事件處理。
第四十六條費用審批權限
預算內費用，按照規定權限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報銷。
第四十七條出差人員回公司後2天內必須到財務部門報賬，交回剩餘借款，否則，公司按日收取20%資金占用費。
第四十八條公司形象宣傳費用根據總經理審批計劃，據實報銷。
第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負責統一印刷並發放，印刷費用由公司財務部和公司行政人事部根據預算共同控制，並報總經理審批。
第五十條其他日常費用的報銷，由財務部門根據總經理的安排和公司資金狀況執進行控制和報銷。
六、籌資管理
第五十八條公司可利用從金融機構貸款、向其他債權人借款等方式籌措生產經營所需資金。
第五十九條從金融機構貸款，按照審批權限經董事局審批後，由公司財務管理中心負責辦理。
第六十條公司根據生產經營需要，須從金融機構貸款的，應向公司財務管理中心申報，財務管理中心審核並報經董事局或董事局主席批准後，下達貸款指令，公司方能向當地金融機構提出申請，公司財務管理中心配合辦理。
第六十一條公司根據生產經營需要，制定短期和中、長期資金使用計劃，進行籌資方案的比較分析，提出優化籌資組合的籌資決策意見。
第六十二條賒購商品和以其他商業信用等籌資方式籌集資金用於公司生產經營，涉及發生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經理批准後執行。
七、資產管理
第六十四條資產是指流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。
第六十五條流動資產包括：現金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用、存貨等。
第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)員工工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(三)購買農副產品、原料等必需的現金支出;
(五)結算起點(500元)以下的零星支出;
(六)公司總經理批准的其他現金支出。
超過以上範圍的各項支出，須採取轉賬結算方式，不得使用現金。
第六十七條銀行預留印鑑的財務專用章與名章實行出納與財務管理中心分管主任分別保管;出納保管預留印鑑中的會計名章，財務專用章及公司法人章由分管主任保管;不得辦理審批手續不齊全的各項貨幣資金支出。
第六十八條現金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結。
第六十九條貨幣資金實行收支周報制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統計表報財務管理中心分管主任。
第七十條應收款項包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款等。應收款項必須按照具體欠款單位、個人等明細核算;按發生時間逐筆登記，收回欠款時，要逐筆對應核銷。
第七十一條發生賒銷商品時，須建立健全賒銷產品檔案，包括調查欠款單位資信狀況，明確銷售、經辦人員的責任，明確回款期限及相應的價格政策、違約處罰等，經有關領導批准，附有發貨票或收款收據，以及欠款單位的銀行賬戶、聯繫電話等，以上資料不全不得發貨和開具發票。預付購貨款，須是公司急需且是不預先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時間、數量、質量、價格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預付貨款。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用預算範圍內或確有經費開支來源及覆核有關規定的情況下，經主管領導批准後方可借支。
第七十二條應收款項必須及時清理。財務部門一個季度要與銷售、經辦人員核對一次賬目;每半年要與具體欠款單位核對一次賬目，並取得對賬憑據，做出還款計劃。具體與銷售有關的財務規定見銷售制度。
第七十三條應收賬款和其他應收款，應按照賬齡分析計算提取壞賬準備。
第七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，嚴格出入庫手續，堅持定期盤點制度。 第七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據生產計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經公司經營班子審批後下達各所屬公司執行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內，庫存不得超過規定的限額。
第七十六條嚴格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續;發出和領用必須辦理出庫手續。
外購的商品、材料等物資不得直接進入各使用部門使用;賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續，價格不明確的，要估價入庫。
銷售發出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續。暫不開具發票的賒銷商品，轉入「發出商品」科目核算，並按照銷售價格建立應收賬款備查賬;發生退貨的商品，須經銷售人員、保管人員核實產品的規格、編號等，確認是否屬於本公司原發出的商品，經質檢部門檢驗，分清責任，經分管領導批准後，方能退貨。退貨時重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時，由經辦人員寫出詳細退貨原因報告，經有關領導批准後，按照規定辦理。
第七十七條低值易耗品的管理範圍
2.低值易耗品的確認，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據。凡是盤存日法定所有權屬於公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處於何種狀態，均應作為公司財產進行管理。
第七十八條低值易耗品採購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核：
(一)辦公家具用具由物業管理公司審核;
(二)機器設備維修保養使用的工具用具由各所屬公司設備管理部門審核;
(三)圖書由公司圖書閱覽室審核;
(四)生產工具用具、周轉容器等由各所屬公司生產管理部門審核;
(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。
以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產品情況及採購的必要性進行審核。對於庫房中有滿足需要的產品或可替代產品者，或請購產品不符合公司規範管理要求的，不予批准。
第七十九條各所屬公司負責人對經過審核後的請購單進行審批。
第八十條低值易耗品採購應按照比質、比價原則進行。對於批量採購的低值易耗品，應當簽訂購銷合同;對於批量、金額較大的集中採購，應當由公司有關部門組成比價小組，採用多渠道招標的辦法進行採購。
第八十一條驗收部門核對商品品種、數量、規格、質量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對於數量、規格不符或存在質量問題的商品有權不予驗收。
(一)低值易耗品驗收部門：
(二)辦公家具用具由物業管理公司和採購公司的使用部門共同驗收，物業公司按照公司管理規定進行編號;
(三)機器設備維修保養使用的工具用具由設備管理部門驗收;
(四)圖書報公司圖書閱覽室驗收並編號;
(五)生產工具用具、周轉容器等報生產管理部門驗收;
(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責驗收。
第八十二條對於驗收過程中產生的盤盈、盤虧，驗收人員應當及時會同採購經辦人查明原因，落實責任。
第八十三條驗收部門應按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。對於先供貨後收款開具發票的，應按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。
第八十四條倉庫管理部門必須嚴格領用審批和領用簽字手續，詳細填寫領料單，及時根據領料單，填寫低值易耗品管理卡片。
第八十五條辦公家具、用具的卡片管理
(一)辦公家具、用具由物業管理公司負責登記、編號、建立卡片。
(二)物業公司應按照公司統一的資產編號辦法進行編號;辦公家具管理卡片應反映辦公家具名稱、規格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。
(三)對於各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應按使用人建立卡片，卡片編號應和員工胸卡編號保持一致。
(四)辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責任人交回已經報廢的低值易耗品，填制「資產報廢以舊換新申請表」，物業管理部門方予領用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。
第八十六條隨機工具、生產工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片並實行以舊換新制度。
第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規定》執行。
第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用塗改液等方式進行塗改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷。
第八十九條
領用人工作調動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產，倉庫重新辦理入庫手續，相關卡片由卡片管理部門、財務部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，並形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。
第九十條
公司審計監察中心和資產管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意塗改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。
第九十一條低值易耗品的攤銷管理
(一)對於一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照「一次轉銷法」在領用時一次性轉銷。
(二)對於金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，採用「五五攤銷法」，在資產領用時財務部門攤銷賬麵價值50%，在資產報廢時，憑「資產報廢以舊換新申請表」，攤銷另外50%賬麵價值。
(三)定額管理比較健全的公司，對生產經營中使用的非玻璃周轉容器可採用「分次攤銷法」，按照容器定額周轉次數進行價值攤銷。
第九十二條存貨的倉庫保管
(一)倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。
(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放，做到整潔有序、便於查找。
(三)庫房應禁止無關人員進入，因業務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。 (四)倉庫保管員應定期核對帳、卡、實物情況，發現異常情況，及時上報。
第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等。盤點表經過保管部門領導簽章，財務部門據此抽查，並與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關領導批准後，進行賬務調整。
審計監察中心負責盤點的監盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數據。
第九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬麵價值低於市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備;金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。
第九十五條固定資產是指使用期限一年以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬於生產經營的主要設備、單位價值在_元以上，並且使用年限超過兩年的資產。
固定資產分類為：房屋建築物、機器設備、運輸設備、其他設備。
第九十六條各項固定資產須建立單台固定資產台賬或卡片，載明編號、生產廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產應指定專人保管，定期維修保養;固定資產的增減變動，須有嚴格的手續，確保在位和運轉。
第九十七條各所屬公司的固定資產，公司機關可以調配使用。物業公司為公司固定資產主管部門，要對公司機關及各所屬公司固定資產的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產的，由各所屬公司提出申請，經物業公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批後，由物業公司和財務部門開具固定資產購置(調配)、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規定執行，並據此進行賬務處理。
第九十八條固定資產折舊範圍，按照《公司會計制度》所規定的範圍執行。折舊的計算方法：各項固定資產均採用年限平均法提取折舊;使用年限按照公司統一規定的折舊年限執行。各所屬公司不得隨意改變折舊範圍和折舊方法。
第九十九條物業公司應會同財務管理中心每半年對固定資產進行一次清查盤點，查清固定資產的使用、運轉情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批後，按照規定處理。
第一百條各所屬公司的固定資產應當在期末時按照單個項目賬麵價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低於賬麵價值的差額，應當計提固定資產減值準備。
第一百零一條物業公司負責固定資產的管理和報廢、出售的審查，財務管理中心負責固定資產的監督和各實體固定資產的購進成本審核、賬務處理。
第一百零二條各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，並按照各種專項物資的種類進行明細核算。
第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建築工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應當按照工程項目的性質分項核算。
在建工程應當按照實際發生的支出，確定其工程成本，並單獨核算。
第一百零四條公司分管領導負責在建工程的管理，審計監察中心負責在建工程投入的監督、付款審批和賬務處理。
第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬麵價值與可回收金額孰低的原則計量，對於可回收金額低於賬麵價值的差額，應當計提在建工程減值準備。
1、負責宣傳貫徹執行《會計法》、《統計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統計及內部財務管理制度，認真實行統計、會計監督，嚴格遵守財經紀律。
2、積極會同有關部門推行經濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經濟承包責任制，正確處理國家、企業和個人三者之間的關係。
3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，並督促實施。
4、負責推行全面經濟核算，協同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現。
5、負責組織制定、修訂技術經濟定額、費用限額、內部核算價格，並檢查執行情況，做好財務、統計資料的收集、整理、歸類、彙編工作。
6嚴格執行成本管理條例和會計人員規則，認真審查報銷單據，做到先審核後結算，余則付款，覆核後再記帳。
7、負責向金融機構的資金籌措工作。
8、嚴格執行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，採取有效措施，加速資金周轉。
9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經濟核算員的業務指導，建立核算台帳、圖表(班組按日公布核算金額)。
10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數據的收集整理工作。
11、參與協助物流部做好原材料、產成品的盤點工作。
12、負責做好焦爐生產的單孔測定工作。
13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，並做好硬體的保養及軟體資料的保管、_工作。
14、負責開展經濟分析，按月檢查財務及生產經營主要指標執行情況，提出經濟分析報告，提出有關增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務指標。
15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產經營綜合計劃，統一上報下達。
16、負責做好生產、經營進度的統計工作，按日、月、旬反映生產、經營進度，及時編報各種生產經營報表。
17、負責監督公司所屬資產的管理，做好對固定資產的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產完好無缺。
18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。
19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。
20、負責公司資產的保險工作和資產損失後的理賠工作。
21、負責對本公司及所屬企業生產經營活動，財務核算工作。
22、完成公司領導交辦的其他任務。
公司財務會計管理規章制度 篇1
一、財務管理制度：
主要包括日常現金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，並實施成本控制;
(二)學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;
(三)加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執行各項開支標準;
(四)對財務的各個環節手續清楚，能正確處理各環節帳目。協調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現金髮生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監督控制開支範圍，不符合規定的一律不予報銷;
(五)負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，並匯總登記總帳;
(六)指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監督和檢查各財務工作和制度的執行情況;
(七)認真執行稅法，做好合理避稅工作，按規定正確及時提取各項稅金和各項款項，並按時足額上繳;
(八)按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數據資料，並按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀;
(九)加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;
(十)按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務處理方法應前後各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動後對公司財務各狀況和經營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經理;
(十二)協助和配合各部門的工作，並與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯繫，溝通信息，發揮作用;
(十三)嚴格按照公司各類合同條款規定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發票小票和各類促銷憑證、管理髮票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發生;
(十四)完成領導布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預付款審批制度：
(一)暫借款是因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按「借款單」要求填列各項欄目，並按規定審批權限審批後，由財務部付款;
(二)預付款是指因公司業務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫「付款申請書」，向財務部出具採購申請單等材料，完備各項審批手續後，方可付款;
(三)以上經濟業務發生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，並及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部並登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預付款，必須在前賬結清之後方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監講明原因，經同意後方可再借付;
(五)經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發經辦人工資抵償。
三、費用報銷制度：
(一)費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額並蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票塗改、大小寫不符、假的發票以及未蓋有財政監製章的收據一律不予報銷;
(二)報銷費用時必須填寫「費用報銷單」，所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，並計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;
(三)報銷程序：經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務部結算;
(四)公司除正常費用開支外，其餘各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批准後，在計劃範圍內列支;
(五)辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批准後，由採購人員按計劃統一購買，並建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批准;
(六)各部門在開支業務招待費之前，需事先經公司總經理批准。否則，財務部不予報銷;
(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐計程車。若確因工作需要須乘坐計程車，要事先請示公司分管領導，並在報銷單上註明原因;
(八)所有需報銷的各種原始單據(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。
公司財務會計管理規章制度 篇2
第一章總則
第一條本制度遵循「明確、嚴謹、細緻、公開」的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章財務管理體制
第二條土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務活動接受全班成員的監督。
第三條社區委員須備有財務管理登記本(加電子版)，以記載有關事項。社區委員每次支出需在班群發布公告告知。
第三章收入管理
第四條土木三班的財務來源於大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章支出管理
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責採購。採購人員策在採購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發至社區委員。經班長批准後，先自行墊付購買，報帳時登記。
第六條物品的.每次採購應至少有兩人同行，如需採購專業用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業成員同行。
第七條採購結束後，社區委員應在兩天之內製作出財務報表，將經費用處標示清楚，註明物品名稱、數量、單價、總額、共計金額，並將相應正規發票(背面必須有採購者的簽字)夾在其中，以此記錄。
第八條如有特殊情況個別部門需臨時採購物品，開銷在20元之內的可先告知班長，自行購買並開據正規發票以此保留。如超出20元，必須徵得班長的同意後方可採購。採購過後，補全原有手續(註：本條款只適用於特殊情況)。
公司財務會計管理規章制度 篇3
財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類：
(1)外部取得的原始發票;
(2)公司自製的差旅費報銷單;
(3)公司自製的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自製的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。
(3)公司自製的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷;另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何塗改。
附則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
公司財務會計管理規章制度 篇4
為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證公司資產和財務網絡安全，特結合部門實際制定本辦法。
一、現金、銀行票據安全管理
1、用於零星支付的現金、銀行票據必須放入保險柜中，保險柜放置於辦公室安全位置，遠離門窗。
2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握，並要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不准將鑰匙放在辦公室內。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，並在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關閉，下班時間打開。
5、庫存現金不得超過規定限額，收到大量現金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現金的，要經有關領導批准，加派看護力量。
6、取送巨額現金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務部人員和安全保衛部門人員共同負責安全，特殊情況聯繫銀行協助。
7、空白銀行票據現用現蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據存放過夜，空白票據只能由出納人員購買、填寫、保存，領取票據必須在票據登記簿上登記並有經手人在票據上簽字。
8、員工個人的現金、存摺、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內。
9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到「國慶」、「春節」等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
二、發票、收據、印鑑安全管理
1、財務發票、收據安全管理
1)財務發票、收據由專人購買、填寫，購買時在發票領購登記簿上作好記錄，註明購買的數量及發票號碼。
2)開具的發票、收據要有領用登記表，註明開票日期、發票號碼、金額、項目，領用時要有領用人簽字。
3)使用完的發票、收據存根要由發票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關人員不得隨意翻閱。
2、印鑑安全管理
1)銀行印鑑分人保管、使用。
2)銀行印鑑應放置在鐵皮櫃中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮櫃鑰匙應隨身攜帶。
3)使用銀行印鑑時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑑。
三、會計檔案存放安全管理
1、收到的原始憑證要及時入帳，入帳後要及時貼入記帳憑證後，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班後會計人員要把收到的原始憑證、列印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結帳後應及時裝訂，年度結束後的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應及時歸檔，由檔案管理員統一管理，非財務人員不得隨意翻閱，會計人員查閱後要及時放歸原處。
4、存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮櫃中，由檔案管理員保管鑰匙，下班後將鐵皮櫃鎖好，鑰匙要隨身攜帶。
四、會計電算化安全管理
1、會計電算化軟體安全管理
1)用於操作的會計軟體必須安裝在計算機硬碟上，一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會計軟體參數的調整一般由軟體開發公司來實施，會計數據的更正與恢復一般由系統維護人員負責，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數據更正與恢復必須作好詳細記錄。
3)會計數據的修正與恢復操作必須由系統維護人員或軟體開發公司專業維護人員負責，其他操作人員不得進行維護操作。
4)一般情況下不允許實施數據恢復操作，只有當硬碟數據已被破壞，並無法修正或更換硬體設備時，才能實施數據恢復操作。
5)由於憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數據的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數據的修正，不得通過維護操作給予修正。
6)應根據軟體提供的功能和工作需要設置操作人員操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。
2、計算機數據安全管理
1)每個操作人員均要設有自己的專人密碼，確保會計數據和會計軟體的安全保密，防止對數據和軟體的非法修改和刪除，日常輸入的原始數據及時複製備份，數據要備份兩份，並存放在兩個不同的地點。
2)對正在使用的會計核算軟體進行修改、升級和計算機硬體設備進行更換時，要履行一定的審批手續，在軟體修改、版本更新和硬體更換過程中，要保證會計數據的連續性和完整性，並由有關人員進行審查。
3)健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數據丟失。
4)現金日記帳、銀行存款日記帳應每日列印，明細帳按季列印，年末應將總帳和全部帳簿列印輸出。
3、電算化會計檔案安全管理
1)磁碟會計檔案的管理工作包括數據備份、數據恢復和清理硬碟，以及磁碟會計檔案的安全和正確等，由系統管理員專職負責。
2)對硬碟上的會計數據必須軟盤(或光碟)備份，每月備份不得少於一次，每天操作的數據當天備份，不得直接對硬碟上的會計數據以及檔案備份軟盤的會計數據進行任何非法操作，如果對磁碟會計數據進行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬碟和備份軟盤的數據。恢復系統數據必須使用最新的正式備份。
3)會計數據備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應防寫，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務人員辦公室，存入地點應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬碟和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會計數據的安全、備份複製軟盤要定期進行重新複製，以防止數據自動丟失。
5)應每隔三年清理一次硬碟，刪除硬碟上以前年度的會計數據，以利於提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬碟數據，不得清理刪除。
五、計算機安全使用管理
1、計算機和印表機應每周全面檢查一次，並定期進行清洗。
2、財務專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒後帶來嚴重危害。
3、定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內部文件。嚴禁在微機內安裝、運行遊戲盤。嚴禁使用盜版軟體。
4、絕不允許使用軟盤啟動系統引導硬碟。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統盤或檢查過無病毒的系統盤方可使用。
5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數據丟失。
6、嚴格保守開機密碼，禁止非財務人員操作裝有財務軟體的計算機。
7、不准對外服務，不准使用來歷不明的軟盤，不准無關人員上機操作。
8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開關、UPS電源、印表機、主機、顯示器;關閉時順序相反。
六、防火防盜管理
1、門窗牢固，財務科要安裝防盜門及技防設施。
2、財務科的鑰匙不得轉交本室以外的人員使用，嚴禁將外人或親屬單獨留在財務科內看書、學習或玩耍。
3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時注意關鎖門窗。報警器等裝置要接通電源，並落實專人負責此項工作。
4、個人的現金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥櫃，以防被盜。
5、室內禁止吸煙，不准在室內焚燒雜物、紙張，嚴禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時注意關閉電源，認真做好防火工作。
公司財務會計管理規章制度 篇5
一、總則
第一條
為了加強公司財務會計管理，規範公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應於科技開發有限責任公司及下設的各分公司。
第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。
第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任;全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案;接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，並按照公司財務管理規定及有關批准的計劃、預算執行。
二、財務會計機構與財務會計人員
第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。
第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。
第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。
(一)財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。
(二)資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。
(三)會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(四)會計人員的崗位根據需要進行輪換。
第八條會計人員應具備以下基本條件：
(一)敬業愛崗，忠於職守;熟悉法規，精通專業知識;按照規章制度辦事;客觀公正，堅持原則，廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務的意識;
(二)具有會計專業技術資格，大專以上學歷;
(三)熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識;
(四)有一定的組織協調能力;
(五)身體狀況能適應本職工作的要求。
第九條
財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠於公司，熱愛本職工作，努力鑽研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批准聘任或解聘。
三、會計事務管理
第十一條
各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
第十二條
公司按照《企業會計制度》所規定的會計科目組織會計核算。一級科目按照統一的科目編碼、名稱設置;二級科目按照公司規範的部門名稱、產品品種、內部核算單位、開戶銀行、固定資產分類辦法、二級科目編碼辦法設置;三級科目按照經辦人員、成本費用項目等設置;四級以下科目，財務部門可根據實際需要設置。
第十三條公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，手續完備，並符合會計制度規定。
第十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：
(一)原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規定的發票等，不得以白條或者假髮票充抵，發票的填開要符合稅務部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購貨物應取得增值稅發票，貨物購回後辦理入庫手續，隨同入庫單一同報賬;自製的原始憑證由公司統一制定並印刷，必須有經辦單位的負責人、經辦人簽名或簽章。
(二)公司對外填開的發票必須按照稅務部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。
(三)日常報銷、結算的單據，出納人員應當在單據上加蓋「現金收訖」、「現金付訖」、「轉賬」等印章;涉及沖賬及補付或收回餘款的，出納人員應開收據。
(四)公司統一採用通用記賬憑證格式。
(五)記賬憑證必須根據審核無誤後的原始憑證填制。
(六)記賬憑證填制要求：按照經濟業務發生的時間、內容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明並能準確地表達業務的具體情況，會計科目使用正確，金額準確，經辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續。
(七)每一記賬憑證只能反映一筆業務，先借後貸。
(八)每張記賬憑證後必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。
(九)記賬憑證錯誤的更正：對於已記賬、結賬的記賬憑證，如果發現錯誤，應按照規定採用紅字沖銷法或補充更正法，不得隨意調賬。
(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：
1.審核傳遞：出納人員根據公司規定的審批後的單據編排序號並登記出納賬→會計人員進行微機初錄→財務負責人審核後入賬。
2.保管：月終對賬結賬後，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面並按照封面要求填寫內容後歸檔保管。
第十五條會計賬簿的管理
(一)公司按照統一的會計科目設置總賬和明細分類賬。
(二)現金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結賬，並核對庫存現金，每月末同會計核對賬目。
(三)計算機列印的賬簿必須連續編號，經審核無誤後裝訂成冊，並由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總簽字。 (四)會計賬務每月結轉一次，按規定結出「本月合計」、「本年累計」和餘額;出納人員應每日結賬並同庫存現金核對一致。
第十六條為了保證會計數據真實完整，會計、出納人員應經常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發現差異，及時報告。
(一)賬證核對應在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。
(二)賬賬核對應在每月月末結賬前進行。
(三)現金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。
(四)各種往來賬同債權、債務單位賬目核對至少每季度核對一次。
第十七條會計報表管理
(一)會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上編制，保證會計報表的準確性。
(二)會計報表的編制必須客觀、公允、真實。
(三)會計報表封面必須加蓋公司公章，並有單位負責人、財務負責人和制表人簽章。
(四)會計報表必須符合《企業會計報告條例》的要求。
(五)會計、出納人員應經常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發現差異，及時調整處理。
第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔並妥善保管。除法律和有關規定明確的人員可以調閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權調閱、查閱。凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經分管領導批准。
第十九條財務人員要對所經管、處理的會計事務的真實性、合法性負責。財務人員應恪守職業道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經濟情報對外泄露。
第二十條財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續，公司出納辦理工作交接，由公司財務負責人和行政人事部監交。
四、電算化管理
第二十一條為了加強公司現代化管理，公司財務實行電算化管理。
第二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責統一管理。
第二十三條根據電算化工作的需要，結合會計基礎工作，根據財政部《會計電算化工作規範》，對電算化後會計工作崗位劃分為：電算主管、軟體操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析。
第二十四條電算主管崗位負責協調計算機及會計軟體的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：
(一)負責電算化系統的日常管理工作，監督並保證本系統的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統發生故障時，應及時到場，並組織有關人員儘快恢復正常運行。
(二)協調系統各類人員之間的工作關係。
(三)負責計算機輸出的賬表、憑證的數據正確性和及時性的檢查工作。
(四)負責本系統各有關資源(硬體資源和軟體資源)的調用、修改和更新的審批手續。
(五)負責對本系統各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。
第二十五條軟體操作崗位負責輸入(記賬平整和原始憑證)和輸出會計數據(包括列印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表)及部分會計數據的處理工作，要求具有會計軟體操作知識，達到會計電算化初級水平。職責為：
(一)負責有關子系統的數據輸入、數據備份和輸出會計數據工作。
(二)嚴格按照系統操作說明進行操作。
(三)數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤後交數據審核員覆核。
(三)對審核過的記賬憑證及時記賬，並列印出有關的賬表。
(五)每天數據操作結束後，應及時做好數據備份工作。
(六)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，並定期更換密碼。備份數據應妥善保管。
(七)操作過程中發現問題，應記錄故障情況並及時向系統管理員報告。
第二十六條審核記賬崗位負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟體登記機內賬簿，對列印出的賬簿、報表進行確認;通過計算機查詢有關會計指標，定期向領導彙報本公司財務狀況;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化初級知識培訓。其職責為：
(一)負責憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規範性和數據的正確性。
(二)對不真實、不合法、不完整、不規範的憑證退還給各有關人員修改後確認。
(三)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認。
第二十七條電算維護崗位負責保證計算機硬體、軟體的正常運行，根據領導要求，採用會計軟體報表模塊或通用報表處理軟體製作單位內部管理分析報表;本崗位要求具備計算機知識和會計知識，經過電算化中級知識培訓。其職責為：
(一)定期檢查軟體、硬體的運行情況。
(二)負責系統運行中軟體、硬體故障的消除工作。
(三)負責系統的安裝和調試工作。
(四)按照規定的程序實施軟體的完整性、適應性和正確性維護。
第二十八條電算審查崗位負責監督計算機及會計軟體的運行，防止利用計算機進行舞弊;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化中級知識培訓。
第二十九條數據分析崗位負責對計算機內的數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識水平。
第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴禁任何人員修改會計軟體的資料庫。
第三十一條嚴禁用財務記賬的計算機上網際網路和在網上聊天;財務部統一購買光碟、軟盤，並統一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和盜版光碟在計算機中安裝其他軟體;嚴禁在計算機中安裝遊戲軟體和玩遊戲。任何人不得將光碟、軟盤帶回家中或無關人員處，財務人員出差，需要隨身攜帶財務電子數據的，需報公司主管財務領導批准。
第三十二條根據工作需要，定期將數據壓縮加密後，利用網際網路進行數據傳遞。在不進行網絡傳輸時，將網絡連線從數據機中拔出。
第三十三條公司系統管理員定期檢查文件的完整性，保證系統正常運行，發現問題，及時處理，並登記在工作本上，定期向公司財務負責人彙報;定期查殺計算機病毒，定期備份硬碟數據。
第三十四條公司系統遇到計算機硬體故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務負責人，由財務負責人安排人員處理。 第三十五條財務軟體的升級，由公司財務部報請主管財務領導統一安排。
第三十六條會計電算化系統開發的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關的管理制度執行。
(一)電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應當考慮不可抗力的影響。
(二)財務人員必須遵守公司財務保密規定，輸入電腦的信息屬於公司機密，未經批准不得向任何人提供、泄露。機密文件應當設置密碼或進行防寫。
(三)操作人員離開辦公室應退出會計軟體，防止被非法操作。
第三十七條定期對硬碟數據進行雙備份，並妥善存放、保管備份軟盤，遠離磁場和潮濕、高溫的地方。
第三十八條賬簿可半年列印。發生業務量少的賬簿，可滿頁列印;現金、銀行存款賬可採用列印輸出的活頁賬頁裝訂。
第三十九條財務部根據公司有關制度，定期對各電算崗位進行考核，所有財務人員應接受電算化知識培訓。
五、費用開支審批權限與程序
第四十條公司總經理審批公司所有的收入、成本、費用預算;資金使用計劃;職工福利計劃;投資規劃;年度利潤分配執行方案等。
第四十一條公司日常費用開支項目由公司總經理審批。
第四十二條公司根據生產經營情況，需要增加預算外支出的，應在每月月初由採購部門和財務部門一道，編制預算外支出計劃，按規定程序申請，經審批後，視同預算內支出進行日常管理審批。
第四十三條公司物資採購審批程序如下：
經辦人(填報)→部門負責人(確認)→質量管理部門(檢驗)→物資管理部門(驗收)→財務負責人(審核)→分管領導(審查)→
第四十四條公司日常費用審批程序如下：
經辦人(填報)→部門負責人(確認)→財務(審核)→分管領導(審查)→公司負責人(批准)
第四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財務部門不予辦理：
(一)職工因工負傷救治支出;
(二)自然災害救災支出;
(三)因公偶然突發性事件處理。
第四十六條費用審批權限
預算內費用，按照規定權限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報銷。
第四十七條出差人員回公司後2天內必須到財務部門報賬，交回剩餘借款，否則，公司按日收取20%資金占用費。
第四十八條公司形象宣傳費用根據總經理審批計劃，據實報銷。
第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負責統一印刷並發放，印刷費用由公司財務部和公司行政人事部根據預算共同控制，並報總經理審批。
第五十條其他日常費用的報銷，由財務部門根據總經理的安排和公司資金狀況執進行控制和報銷。
六、籌資管理
第五十八條公司可利用從金融機構貸款、向其他債權人借款等方式籌措生產經營所需資金。
第五十九條從金融機構貸款，按照審批權限經董事局審批後，由公司財務管理中心負責辦理。
第六十條公司根據生產經營需要，須從金融機構貸款的，應向公司財務管理中心申報，財務管理中心審核並報經董事局或董事局主席批准後，下達貸款指令，公司方能向當地金融機構提出申請，公司財務管理中心配合辦理。
第六十一條公司根據生產經營需要，制定短期和中、長期資金使用計劃，進行籌資方案的比較分析，提出優化籌資組合的籌資決策意見。
第六十二條賒購商品和以其他商業信用等籌資方式籌集資金用於公司生產經營，涉及發生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經理批准後執行。
七、資產管理
第六十四條資產是指流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。
第六十五條流動資產包括：現金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用、存貨等。
第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)員工工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(三)購買農副產品、原料等必需的現金支出;
(五)結算起點(500元)以下的零星支出;
(六)公司總經理批准的其他現金支出。
超過以上範圍的各項支出，須採取轉賬結算方式，不得使用現金。
第六十七條銀行預留印鑑的財務專用章與名章實行出納與財務管理中心分管主任分別保管;出納保管預留印鑑中的會計名章，財務專用章及公司法人章由分管主任保管;不得辦理審批手續不齊全的各項貨幣資金支出。
第六十八條現金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結。
第六十九條貨幣資金實行收支周報制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統計表報財務管理中心分管主任。
第七十條應收款項包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款等。應收款項必須按照具體欠款單位、個人等明細核算;按發生時間逐筆登記，收回欠款時，要逐筆對應核銷。
第七十一條發生賒銷商品時，須建立健全賒銷產品檔案，包括調查欠款單位資信狀況，明確銷售、經辦人員的責任，明確回款期限及相應的價格政策、違約處罰等，經有關領導批准，附有發貨票或收款收據，以及欠款單位的銀行賬戶、聯繫電話等，以上資料不全不得發貨和開具發票。預付購貨款，須是公司急需且是不預先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時間、數量、質量、價格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預付貨款。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用預算範圍內或確有經費開支來源及覆核有關規定的情況下，經主管領導批准後方可借支。
第七十二條應收款項必須及時清理。財務部門一個季度要與銷售、經辦人員核對一次賬目;每半年要與具體欠款單位核對一次賬目，並取得對賬憑據，做出還款計劃。具體與銷售有關的財務規定見銷售制度。
第七十三條應收賬款和其他應收款，應按照賬齡分析計算提取壞賬準備。
第七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，嚴格出入庫手續，堅持定期盤點制度。 第七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據生產計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經公司經營班子審批後下達各所屬公司執行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內，庫存不得超過規定的限額。
第七十六條嚴格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續;發出和領用必須辦理出庫手續。
外購的商品、材料等物資不得直接進入各使用部門使用;賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續，價格不明確的，要估價入庫。
銷售發出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續。暫不開具發票的賒銷商品，轉入「發出商品」科目核算，並按照銷售價格建立應收賬款備查賬;發生退貨的商品，須經銷售人員、保管人員核實產品的規格、編號等，確認是否屬於本公司原發出的商品，經質檢部門檢驗，分清責任，經分管領導批准後，方能退貨。退貨時重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時，由經辦人員寫出詳細退貨原因報告，經有關領導批准後，按照規定辦理。
第七十七條低值易耗品的管理範圍
2.低值易耗品的確認，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據。凡是盤存日法定所有權屬於公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處於何種狀態，均應作為公司財產進行管理。
第七十八條低值易耗品採購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核：
(一)辦公家具用具由物業管理公司審核;
(二)機器設備維修保養使用的工具用具由各所屬公司設備管理部門審核;
(三)圖書由公司圖書閱覽室審核;
(四)生產工具用具、周轉容器等由各所屬公司生產管理部門審核;
(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。
以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產品情況及採購的必要性進行審核。對於庫房中有滿足需要的產品或可替代產品者，或請購產品不符合公司規範管理要求的，不予批准。
第七十九條各所屬公司負責人對經過審核後的請購單進行審批。
第八十條低值易耗品採購應按照比質、比價原則進行。對於批量採購的低值易耗品，應當簽訂購銷合同;對於批量、金額較大的集中採購，應當由公司有關部門組成比價小組，採用多渠道招標的辦法進行採購。
第八十一條驗收部門核對商品品種、數量、規格、質量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對於數量、規格不符或存在質量問題的商品有權不予驗收。
(一)低值易耗品驗收部門：
(二)辦公家具用具由物業管理公司和採購公司的使用部門共同驗收，物業公司按照公司管理規定進行編號;
(三)機器設備維修保養使用的工具用具由設備管理部門驗收;
(四)圖書報公司圖書閱覽室驗收並編號;
(五)生產工具用具、周轉容器等報生產管理部門驗收;
(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責驗收。
第八十二條對於驗收過程中產生的盤盈、盤虧，驗收人員應當及時會同採購經辦人查明原因，落實責任。
第八十三條驗收部門應按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。對於先供貨後收款開具發票的，應按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。
第八十四條倉庫管理部門必須嚴格領用審批和領用簽字手續，詳細填寫領料單，及時根據領料單，填寫低值易耗品管理卡片。
第八十五條辦公家具、用具的卡片管理
(一)辦公家具、用具由物業管理公司負責登記、編號、建立卡片。
(二)物業公司應按照公司統一的資產編號辦法進行編號;辦公家具管理卡片應反映辦公家具名稱、規格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。
(三)對於各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應按使用人建立卡片，卡片編號應和員工胸卡編號保持一致。
(四)辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責任人交回已經報廢的低值易耗品，填制「資產報廢以舊換新申請表」，物業管理部門方予領用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。
第八十六條隨機工具、生產工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片並實行以舊換新制度。
第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規定》執行。
第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用塗改液等方式進行塗改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷。
第八十九條
領用人工作調動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產，倉庫重新辦理入庫手續，相關卡片由卡片管理部門、財務部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，並形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。
第九十條
公司審計監察中心和資產管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意塗改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。
第九十一條低值易耗品的攤銷管理
(一)對於一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照「一次轉銷法」在領用時一次性轉銷。
(二)對於金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，採用「五五攤銷法」，在資產領用時財務部門攤銷賬麵價值50%，在資產報廢時，憑「資產報廢以舊換新申請表」，攤銷另外50%賬麵價值。
(三)定額管理比較健全的公司，對生產經營中使用的非玻璃周轉容器可採用「分次攤銷法」，按照容器定額周轉次數進行價值攤銷。
第九十二條存貨的倉庫保管
(一)倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。
(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放，做到整潔有序、便於查找。
(三)庫房應禁止無關人員進入，因業務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。 (四)倉庫保管員應定期核對帳、卡、實物情況，發現異常情況，及時上報。
第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等。盤點表經過保管部門領導簽章，財務部門據此抽查，並與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關領導批准後，進行賬務調整。
審計監察中心負責盤點的監盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數據。
第九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬麵價值低於市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備;金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。
第九十五條固定資產是指使用期限一年以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬於生產經營的主要設備、單位價值在_元以上，並且使用年限超過兩年的資產。
固定資產分類為：房屋建築物、機器設備、運輸設備、其他設備。
第九十六條各項固定資產須建立單台固定資產台賬或卡片，載明編號、生產廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產應指定專人保管，定期維修保養;固定資產的增減變動，須有嚴格的手續，確保在位和運轉。
第九十七條各所屬公司的固定資產，公司機關可以調配使用。物業公司為公司固定資產主管部門，要對公司機關及各所屬公司固定資產的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產的，由各所屬公司提出申請，經物業公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批後，由物業公司和財務部門開具固定資產購置(調配)、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規定執行，並據此進行賬務處理。
第九十八條固定資產折舊範圍，按照《公司會計制度》所規定的範圍執行。折舊的計算方法：各項固定資產均採用年限平均法提取折舊;使用年限按照公司統一規定的折舊年限執行。各所屬公司不得隨意改變折舊範圍和折舊方法。
第九十九條物業公司應會同財務管理中心每半年對固定資產進行一次清查盤點，查清固定資產的使用、運轉情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批後，按照規定處理。
第一百條各所屬公司的固定資產應當在期末時按照單個項目賬麵價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低於賬麵價值的差額，應當計提固定資產減值準備。
第一百零一條物業公司負責固定資產的管理和報廢、出售的審查，財務管理中心負責固定資產的監督和各實體固定資產的購進成本審核、賬務處理。
第一百零二條各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，並按照各種專項物資的種類進行明細核算。
第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建築工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應當按照工程項目的性質分項核算。
在建工程應當按照實際發生的支出，確定其工程成本，並單獨核算。
第一百零四條公司分管領導負責在建工程的管理，審計監察中心負責在建工程投入的監督、付款審批和賬務處理。
第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬麵價值與可回收金額孰低的原則計量，對於可回收金額低於賬麵價值的差額，應當計提在建工程減值準備。
公司財務會計管理規章制度 篇6
1、負責宣傳貫徹執行《會計法》、《統計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統計及內部財務管理制度，認真實行統計、會計監督，嚴格遵守財經紀律。
2、積極會同有關部門推行經濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經濟承包責任制，正確處理國家、企業和個人三者之間的關係。
3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，並督促實施。
4、負責推行全面經濟核算，協同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現。
5、負責組織制定、修訂技術經濟定額、費用限額、內部核算價格，並檢查執行情況，做好財務、統計資料的收集、整理、歸類、彙編工作。
6嚴格執行成本管理條例和會計人員規則，認真審查報銷單據，做到先審核後結算，余則付款，覆核後再記帳。
7、負責向金融機構的資金籌措工作。
8、嚴格執行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，採取有效措施，加速資金周轉。
9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經濟核算員的業務指導，建立核算台帳、圖表(班組按日公布核算金額)。
10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數據的收集整理工作。
11、參與協助物流部做好原材料、產成品的盤點工作。
12、負責做好焦爐生產的單孔測定工作。
13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，並做好硬體的保養及軟體資料的保管、_工作。
14、負責開展經濟分析，按月檢查財務及生產經營主要指標執行情況，提出經濟分析報告，提出有關增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務指標。
15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產經營綜合計劃，統一上報下達。
16、負責做好生產、經營進度的統計工作，按日、月、旬反映生產、經營進度，及時編報各種生產經營報表。
17、負責監督公司所屬資產的管理，做好對固定資產的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產完好無缺。
18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。
19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。
20、負責公司資產的保險工作和資產損失後的理賠工作。
21、負責對本公司及所屬企業生產經營活動，財務核算工作。
22、完成公司領導交辦的其他任務。
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