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公司債券計算利息該怎麼算

2023年08月05日

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一、怎樣計算債券利息?
企業發行債券應按期計提利息,其計提依據是債券面值和債券票面利率。計算公式為:每期應計債券利息=債券面值×票面利率債券利息=債券面值×票面利率×時間
二、怎樣計算票據到期日?
票據到期日的計算分兩種情形:
1、約定在若干月後支付的(以「月數」表示)票據。①月末出票的,不論月份大小,以到期月份的月末日為到期日。如:5月30日出票,三個月到期,則到期日為8月31日。②月中出票的,以到期月的同一日為到期日。如:5月20日出票,三個月到期,則到期日為8月20日。
2、約定在若干天后支付(以「天數」表示)的票據,應收票據的到期日計算為「算頭不算尾」或「算尾不算頭」,按照實際天數計算到期日。如:5月20日出票,70天到期,則到期日為7月29日。
三、怎樣計算票據貼現利息?
票據貼現利息的計算分兩種情況:
1、不帶息票據貼現:貼現利息=票據面值×貼現率×貼現期
2、帶息票據的貼現:貼現利息=票據到期值×貼現率×貼現天數÷360貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1
例:2000年3月23日,企業銷售商品收到一張面值為10,000元,票面利率為6%,期限為6個月的商業匯票。5月2日,企業將上述票據到銀行貼現,銀行貼現率為8%.假定在同一票據交換區域。則票據貼現利息計算如下:
票據到期值=10000×(1+6%/2)=10300(元)
該應收票據到期日為9月23日,由其貼現天數應為144天(30+30+31+31+23-1)票據貼現利息=票據到期值×貼現率×貼現天數/360
四、什麼是壞賬?怎樣處理壞賬?
1、壞帳是企業無法收回的應收帳款。企業發生壞帳,造成壞帳損失是一種很正常的現象。按照我國有關規定,企業應收賬款符合下列條件之一的,應確認為壞賬:①因債務人死亡,以其遺產清償後仍然無法收回;②因債務人破產,以其破產財產清償後仍然無法收回;③債務人較長時期內(如超過3年)未履行償債義務,並有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。
2、企業應當定期或者至少於每年年度終了,對應收款項進行全面檢查,預計各項應收款項可能發生的壞賬,對於沒有把握能夠收回的應收款項,應當計提壞賬準備。企業只能採用備抵法核算壞賬損失。
3、企業在確定壞賬準備的計提比例時,應當根據企業以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量的情況,以及其他相關信息合理地估計。除有確鑿證據表明該項應收款項不能收回,或收回的可能性不大外(如債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等,以及應收款項逾期3年以上),下列各種情況一般不能全額計提壞賬準備:(1)當年發生的應收款項;(2)計劃對應收款項進行重組;(3)與關聯方發生的應收款項;(4)其他已逾期,但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

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