公交企業是政策性虧損補貼單位，且屬於公益性事業，既要注重經濟效益又要保證社會效益，以下是小編搜集整理的一篇探究城市公共運輸企業資金運作管理的論文範文，供大家閱讀參考。
摘要：城市公交作為典型的公用企業，其資金的籌集與應用都受到很多限制。與此同時，隨著經濟的發展，人民群眾對城市公共運輸的需求越來越大，這就要求城市公共運輸企業主管部門和企業管理者結合公用企業的特點，合理籌集資金，促進企業本身的發展與本地經濟又好又快地發展。
關鍵詞：城市公共運輸 資金 管理
一、 公交企業加強資金管理的意義
(一) 應對市場化進程，企業生存發展的需要
公交企業屬於國有公用企業。在市場經濟條件下，相對獨家經營的壟斷性將會被打破，並將面臨生存與發展、挑戰與機遇並存的局面。資金是任何企業生存與發展的“血液”，沒有流動資金，企業就無法維持正常的生產經營，不能保證正常的運營班次;沒有長期性資金，企業就無法擴大再生產，無法增加運營線路，更新交通工具，淘汰能耗高的設備。總之，內控成本，外抓效益，保證充足的現金流，是企業生存發展，應對市場化改革的必要手段。
(二) 增強企業活力，建立現代企業制度的需要
包括公交企業在內的公用企業提供的產品具有鮮明地域性、公用性和公益性的特徵。正是因為如此，往往國有性質為主，沿用的是計劃經濟體制下經營虧損由財政補貼、行政高度壟斷的經營模式。現代企業制度是指以完善的企業法人制度為基礎，以有限責任制度為保證，以公司企業為主要形式，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件的新型企業制度。實現企業的政企分開，引入競爭機制，用活用好資金，規避企業財務風險與償債壓力，建立市場經濟下靈活機動的資金管理機制與財務管理體制，是建立現代企業制度的根本要求。
(三) 承擔社會責任，向人民提供更好服務的需要
在公用事業中，公交企業具有公共工程、公共產品、公共利益、公共安全四大特徵，在此前提下，公交企業要為市民提供生產、生活所需要的交通出行的基本條件。當前城市建設的一大通病就是“出門難”。只有加大公共運輸運力，合理調配線路，增強投入，科學調度，降低票價，才能從根本上解決交通困難的“城市病”之一。公交企業要達到上述目的，承擔社會責任，就必須以資金管理為龍頭，建立成本管理機制，滿足社會需要，滿足人民的物質需求。當前，公交企業的資金除了票款收入外，政府投入(預算資金)是其主要來源，本質上也是來自於納稅人。所以，提高資金管理水平，提高企業資金運轉效率，這也是全心全意為人民服務，勇於承擔社會責任的重要表現。
二、 公交企業資金管理的現狀分析
(一) 成本與價格的倒掛，補貼資金不足是公交企業面臨的客觀現實
公交企業是政策性虧損補貼單位，且屬於公益性事業，既要注重經濟效益又要保證社會效益，車票價格一直背離價值。其主要原因在於：首先，成本與票價倒掛。當前，公用企業的材料、燃料等價格都己放開,實現了市場化,而產品銷售價格則仍由計劃控制,由此普遍形成成本高於售價的怪現象。如汽油、柴油、天然氣已經多次調價，而公交票價卻多年維持不變。如北京統一公交空調車、普通車票價，單一票制統一為1元，刷卡享受4折優惠，學生卡2折，即成人刷卡乘空調車通常只需0.4元。其次，資金補貼嚴重不足。過去車輛更新都是由財政部門在城市維護費中撥款，現在多靠自籌資金加以解決。有的企業靠賒欠廠家一部分資金來更新車輛，造成外欠車款逐年增加，加大了企業負擔，企業必然出現虧損，其虧損部分也只能由公交自有資金墊付。每年補貼後形成的虧損，對企業形成了很大的經濟壓力，而隨著時間的推移，虧損金額仍在不斷加大。儘管公交企業原則上不存在應收賬款，但是由於虧損造成實質上的現金缺口，是不容否認的事實。
(二) 公交企業的資金結構不合理
公交企業的資金結構往往並不是理想的資金結果，其原因在於：首先，為了滿足公交事業的發展，延長公交線路，增加車輛數量，增加中轉站場是必要的。由於公交企業往往是微利性企業，所以企業的資產周轉率往往很不理想。其次，為了促進公交企業的發展，僅憑政府投入是遠遠不夠的，目前公交企業通過貸款等方式進行固定資產投入也比較常見。由於固定資產投入收回周期很長，產出微薄。而流動資金得不到補充，不能滿足企業經營的需要，加劇企業流動資金緊缺的矛盾，企業流動資金缺口只好用銀行貸款補充，致使企業每年利息支出翻番，造成企業資金嚴重不足。此外，不科學的投資決策也導致了資金浪費。
三、 公交企業改進資金管理的對策
(一) 做好成本節約，爭取各方面的資金支持
1.節約成本是節約資金的直接手段。成本都是現金的耗費因素。公交企業的成本比重較大，主要項目有:工資、折舊費、大修理費、安全保衛費、維護等。這些費用的發生從表面上看都由不可控因素引起，但實際上，通過上述精細化管理，固定費用的形成過程中很多環節是可控的，企業應注重細化分析，充分挖潛。加強內部經濟活動控制，主要指節能降耗，加強分析，多部門多環節從精細化管理入手。橫向管理層中的生產、計劃、技術、檢查財會等部門如能從生產與經濟結合、技術與經濟結合等方面直接管理，克服“先天性”的不利因素，如線路規劃部門和調度部門在具體實施線路運營時，就要事前通過預測、實地踏勘等方法，合理確定線路開行的長度、頻度。這樣就能夠合理安排班次、車型，以實現生產資金的合理占用，不致造成窩工、閒置等人力、物力的浪費，以減少資金占用，節約利息支出。
2.多渠道多元化資金來源是公交企業緩解資金困難的現實途徑。首先，政府要加大補貼力度，如北京市2010年投入135.3億元補貼地面交通和軌道交通，以維持公共運輸低票價制。其次，改革開放以來，各公交企業在資金來源方面也作了較多的探索。如改制上市、爭取世界銀行貸款、與民營企業成立合資公司(線路)，以線路專營權與外資(民營資本)進行合作等模式，解決資金來源問題。
(二)合理配置企業資金結構，科學進行項目決策
1.加強流動資金管理。公交企業必須要有一個高度集中的資金調控中心。在加強集中、統一管理的同時，實現流動資金的歸口分級管理制度，總公司按照核定的流動資金需要量，每月按指標進行考核，嚴格做到獎懲分明。對未達到規定指標任務的一律扣發，各路隊的所有收入一律納入總公司的財務進行統一的核算，再由財務根據各路隊、部門、分公司的完成情況，發給各路隊、部門、分公司，使有限的資金得到了高度的集中運用，充分發揮了資金的規模效益。
2.科學進行項目決策。在規劃線路、場(站)布局等方面，要結合市政規劃，適當超前，但也不宜“大幹快上”，盲目追求面廣線長，導致線路利用率低。
(三)提高人員資金管理水平與思想觀念
首先，財務部門在保證生產經營活動正常進行的情況下，儘量減少企業資金的滯留，最大限度地利用資金，使每筆閒置資金都能獲取最大的收益，從而增加企業的經濟效益。其次，財務部門對下屬企業(分公司、子公司)應實行資金的有償使用，根據各單位流動資產的占用情況，確定資金占用率，並列入內部利潤考核，這樣有利於各部門重視資金的使用，提高資金的利用率。最後，公交企業還應該制定各種資金的內部管理制度，強化管理人員的管理意識，促使相關人員在工作中貫徹執行會計法律法規、規章制度。堅決抵制違法亂紀的行為，對違反資金管理制度及規定的人要追究責任，做到獎懲分明。
四、 結論
公交企業是一類特殊的企業，由於具有自然壟斷的特性。面對複雜多變的經濟形勢，國有公交企業對經營戰略的也需要重新定位和調整、對於未來經營方向和目標進行綱領性的規劃和設計，是其面臨的首要任務。這就要求公交企業必須站在建立現代企業的高度上，首先做好資金管理，降低企業財務風險，加強流動資金管理，提高資金使用效率。
參考文獻：
[1]吳水澎，中國會計理論研究[M].北京：中國財政經濟出版社，2000
[2]陳茜.全國智能交通系統示範城市建設示例[J].城市交通,2008,(02)
[3]羅娜. 多方解決資金難題推進快速公交發展[N].經濟參考報.2008年9月4日
摘要：城市公交作為典型的公用企業，其資金的籌集與應用都受到很多限制。與此同時，隨著經濟的發展，人民群眾對城市公共運輸的需求越來越大，這就要求城市公共運輸企業主管部門和企業管理者結合公用企業的特點，合理籌集資金，促進企業本身的發展與本地經濟又好又快地發展。
關鍵詞：城市公共運輸 資金 管理
一、 公交企業加強資金管理的意義
(一) 應對市場化進程，企業生存發展的需要
公交企業屬於國有公用企業。在市場經濟條件下，相對獨家經營的壟斷性將會被打破，並將面臨生存與發展、挑戰與機遇並存的局面。資金是任何企業生存與發展的“血液”，沒有流動資金，企業就無法維持正常的生產經營，不能保證正常的運營班次;沒有長期性資金，企業就無法擴大再生產，無法增加運營線路，更新交通工具，淘汰能耗高的設備。總之，內控成本，外抓效益，保證充足的現金流，是企業生存發展，應對市場化改革的必要手段。
(二) 增強企業活力，建立現代企業制度的需要
包括公交企業在內的公用企業提供的產品具有鮮明地域性、公用性和公益性的特徵。正是因為如此，往往國有性質為主，沿用的是計劃經濟體制下經營虧損由財政補貼、行政高度壟斷的經營模式。現代企業制度是指以完善的企業法人制度為基礎，以有限責任制度為保證，以公司企業為主要形式，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件的新型企業制度。實現企業的政企分開，引入競爭機制，用活用好資金，規避企業財務風險與償債壓力，建立市場經濟下靈活機動的資金管理機制與財務管理體制，是建立現代企業制度的根本要求。
(三) 承擔社會責任，向人民提供更好服務的需要
在公用事業中，公交企業具有公共工程、公共產品、公共利益、公共安全四大特徵，在此前提下，公交企業要為市民提供生產、生活所需要的交通出行的基本條件。當前城市建設的一大通病就是“出門難”。只有加大公共運輸運力，合理調配線路，增強投入，科學調度，降低票價，才能從根本上解決交通困難的“城市病”之一。公交企業要達到上述目的，承擔社會責任，就必須以資金管理為龍頭，建立成本管理機制，滿足社會需要，滿足人民的物質需求。當前，公交企業的資金除了票款收入外，政府投入(預算資金)是其主要來源，本質上也是來自於納稅人。所以，提高資金管理水平，提高企業資金運轉效率，這也是全心全意為人民服務，勇於承擔社會責任的重要表現。
二、 公交企業資金管理的現狀分析
(一) 成本與價格的倒掛，補貼資金不足是公交企業面臨的客觀現實
公交企業是政策性虧損補貼單位，且屬於公益性事業，既要注重經濟效益又要保證社會效益，車票價格一直背離價值。其主要原因在於：首先，成本與票價倒掛。當前，公用企業的材料、燃料等價格都己放開,實現了市場化,而產品銷售價格則仍由計劃控制,由此普遍形成成本高於售價的怪現象。如汽油、柴油、天然氣已經多次調價，而公交票價卻多年維持不變。如北京統一公交空調車、普通車票價，單一票制統一為1元，刷卡享受4折優惠，學生卡2折，即成人刷卡乘空調車通常只需0.4元。其次，資金補貼嚴重不足。過去車輛更新都是由財政部門在城市維護費中撥款，現在多靠自籌資金加以解決。有的企業靠賒欠廠家一部分資金來更新車輛，造成外欠車款逐年增加，加大了企業負擔，企業必然出現虧損，其虧損部分也只能由公交自有資金墊付。每年補貼後形成的虧損，對企業形成了很大的經濟壓力，而隨著時間的推移，虧損金額仍在不斷加大。儘管公交企業原則上不存在應收賬款，但是由於虧損造成實質上的現金缺口，是不容否認的事實。
(二) 公交企業的資金結構不合理
公交企業的資金結構往往並不是理想的資金結果，其原因在於：首先，為了滿足公交事業的發展，延長公交線路，增加車輛數量，增加中轉站場是必要的。由於公交企業往往是微利性企業，所以企業的資產周轉率往往很不理想。其次，為了促進公交企業的發展，僅憑政府投入是遠遠不夠的，目前公交企業通過貸款等方式進行固定資產投入也比較常見。由於固定資產投入收回周期很長，產出微薄。而流動資金得不到補充，不能滿足企業經營的需要，加劇企業流動資金緊缺的矛盾，企業流動資金缺口只好用銀行貸款補充，致使企業每年利息支出翻番，造成企業資金嚴重不足。此外，不科學的投資決策也導致了資金浪費。
三、 公交企業改進資金管理的對策
(一) 做好成本節約，爭取各方面的資金支持
1.節約成本是節約資金的直接手段。成本都是現金的耗費因素。公交企業的成本比重較大，主要項目有:工資、折舊費、大修理費、安全保衛費、維護等。這些費用的發生從表面上看都由不可控因素引起，但實際上，通過上述精細化管理，固定費用的形成過程中很多環節是可控的，企業應注重細化分析，充分挖潛。加強內部經濟活動控制，主要指節能降耗，加強分析，多部門多環節從精細化管理入手。橫向管理層中的生產、計劃、技術、檢查財會等部門如能從生產與經濟結合、技術與經濟結合等方面直接管理，克服“先天性”的不利因素，如線路規劃部門和調度部門在具體實施線路運營時，就要事前通過預測、實地踏勘等方法，合理確定線路開行的長度、頻度。這樣就能夠合理安排班次、車型，以實現生產資金的合理占用，不致造成窩工、閒置等人力、物力的浪費，以減少資金占用，節約利息支出。
2.多渠道多元化資金來源是公交企業緩解資金困難的現實途徑。首先，政府要加大補貼力度，如北京市2010年投入135.3億元補貼地面交通和軌道交通，以維持公共運輸低票價制。其次，改革開放以來，各公交企業在資金來源方面也作了較多的探索。如改制上市、爭取世界銀行貸款、與民營企業成立合資公司(線路)，以線路專營權與外資(民營資本)進行合作等模式，解決資金來源問題。
(二)合理配置企業資金結構，科學進行項目決策
1.加強流動資金管理。公交企業必須要有一個高度集中的資金調控中心。在加強集中、統一管理的同時，實現流動資金的歸口分級管理制度，總公司按照核定的流動資金需要量，每月按指標進行考核，嚴格做到獎懲分明。對未達到規定指標任務的一律扣發，各路隊的所有收入一律納入總公司的財務進行統一的核算，再由財務根據各路隊、部門、分公司的完成情況，發給各路隊、部門、分公司，使有限的資金得到了高度的集中運用，充分發揮了資金的規模效益。
2.科學進行項目決策。在規劃線路、場(站)布局等方面，要結合市政規劃，適當超前，但也不宜“大幹快上”，盲目追求面廣線長，導致線路利用率低。
(三)提高人員資金管理水平與思想觀念
首先，財務部門在保證生產經營活動正常進行的情況下，儘量減少企業資金的滯留，最大限度地利用資金，使每筆閒置資金都能獲取最大的收益，從而增加企業的經濟效益。其次，財務部門對下屬企業(分公司、子公司)應實行資金的有償使用，根據各單位流動資產的占用情況，確定資金占用率，並列入內部利潤考核，這樣有利於各部門重視資金的使用，提高資金的利用率。最後，公交企業還應該制定各種資金的內部管理制度，強化管理人員的管理意識，促使相關人員在工作中貫徹執行會計法律法規、規章制度。堅決抵制違法亂紀的行為，對違反資金管理制度及規定的人要追究責任，做到獎懲分明。
四、 結論
公交企業是一類特殊的企業，由於具有自然壟斷的特性。面對複雜多變的經濟形勢，國有公交企業對經營戰略的也需要重新定位和調整、對於未來經營方向和目標進行綱領性的規劃和設計，是其面臨的首要任務。這就要求公交企業必須站在建立現代企業的高度上，首先做好資金管理，降低企業財務風險，加強流動資金管理，提高資金使用效率。
參考文獻：
[1]吳水澎，中國會計理論研究[M].北京：中國財政經濟出版社，2000
[2]陳茜.全國智能交通系統示範城市建設示例[J].城市交通,2008,(02)
[3]羅娜. 多方解決資金難題推進快速公交發展[N].經濟參考報.2008年9月4日
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