二級分支機構所得稅年度怎麼申報

二級分支機構所得稅年度怎麼申報
一、二級分支機構申報前,要取得總公司所得稅分配表,再根據分配數來填寫本機構企業所得稅年度申報表.
二、登錄國稅電子稅務局,輸入稅號、密碼,進入申報介面
三、點擊"我要申報"
四、選擇跨地區經營所得稅匯總納稅分支機構年度納稅申報,
五、進入申報介面選擇納稅期間,點擊"填寫申報表".
六、選擇匯總納稅分支機構所得稅分配表.
七、進入表格.根據總公司的分配表,填寫數據.
八、主表第35列的金額應等於總公司分配表上分配所得稅額,數據填寫完畢,點擊"申報".
九、核對無誤,點擊"確定".
十、完成上述步驟後,系統自動生成報稅憑證,年度申報結束.
年度企業所得稅需要計提嗎?
答:需要.借:所得稅費用
貸:應交稅金-應交所得稅
繳納:借:應交稅金-應交所得稅
貸:銀存存款
月底結轉:借:本年利潤-所得稅
貸:所得稅費用
所得稅是按照利潤總額乘以稅率25%計算的,凈利潤是利潤總額中扣除所得稅之後的凈收益,
也就是:凈利潤=利潤總額-所得稅=利潤總額-利潤總額*25%=利潤總額*
在損益表中是先有利潤總額,然後所得稅是當列的,並沒有影響用以計稅的利潤總額.
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