建築業農民工人個稅怎麼繳納?
營改增後,建築行業使用勞動力如何納稅一直是令人頭疼的問題.由於勞動者的地位不同,納稅方式也不同分類如下:
1 、"農民工"是員工,個稅繳納說明:
總承包企業和分包企業派駐異地的項目經理、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得,由總承包企業和分包企業依法代扣代繳,並向項目所在地稅務機關申報繳納.
所謂"農民工"是建築服務公司的員工,其實建築工人是自己的經營者,自己的施工隊伍,和建築服務公司簽訂了勞動合同.
對於這種形式的"農民工",建築服務公司應按工資薪金代扣代繳個人所得稅,同時向項目所在地稅務機關申報繳納.
2 、"農民工"是勞務派遣工,個稅繳納說明:
總承包企業和分包企業通過勞務派遣公司招用勞動者到外省工作的工資、薪金所得的個人所得稅,由勞務派遣公司依法代扣代繳,並向項目所在地稅務機關申報繳納.
所謂的"農民工"是勞務派遣工,其實是和勞務派遣公司簽訂了勞動合同,用人單位是建築服務企業.施工服務單位直接向勞務派遣公司繳納時,"農民工"的工資薪金個人所得稅由勞務派遣公司代扣代繳,並報項目所在稅務機關.
3、"農民工"是個體戶,個稅繳納說明:
建築安裝行業承包各種工程作業的承包人所得,應根據不同情況徵收個人所得稅:
1、經營成果歸承包人個人所有的收入,或按照合同法律法規,經營成果的一部分將由承包人個人收入留成,按企事業單位的承包經營、租賃經營所得計稅;以其他分配方式取得的所得,按照工資、薪金所得項目徵稅.
2.從事建築安裝業的個體工商戶、建築安裝隊和未取得營業執照從事建築安裝工程作業的個人,實行個體承包後,建築安裝企業工商登記變更為個體經濟性質的,其建築安裝業所得應當按照個體工商戶的生產經營所得項目繳納個人所得稅.
3.其他從事建築安裝工程的人員取得的所得,分別按照工資、薪金所得和勞務報酬所得徵收個人所得稅.
根據個體承包人和建築服務公司承包形式的不同,其個人所得稅繳納方式也不同.經營成果全部歸承包人個人所有的,按照承包經營和租賃經營所得徵稅;採用分割法的,按照工資、薪金所得項目徵稅;否則,按勞務報酬所得徵收個人所得稅.
個體承包人不能提供完整財務會計資料的,應核定應納稅所得額或金額,由建設服務單位代扣代繳個人所得稅.
施工企業的臨時工工資是否可以稅前扣除?
施工企業的臨時工工資屬於工資薪金支出的,准予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據.
根據《關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第一條 關於季節工、臨時工等費用稅前扣除問題.企業因雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應區分為工資薪金支出和職工福利費支出,並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除.其中屬於工資薪金支出的,准予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據.
建築業工人工資企業所得稅稅前扣除,整體上來說,直接用工的模式下建築企業是可以不用考慮涉及增值稅的問題,勞務派遣的模式下,工人是和勞務公司產生了勞動關係,建築公司就不需要考慮員工的社保和個稅的問題.
營改增後,建築行業使用勞動力如何納稅一直是令人頭疼的問題.由於勞動者的地位不同,納稅方式也不同分類如下:
1 、"農民工"是員工,個稅繳納說明:
總承包企業和分包企業派駐異地的項目經理、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得,由總承包企業和分包企業依法代扣代繳,並向項目所在地稅務機關申報繳納.
所謂"農民工"是建築服務公司的員工,其實建築工人是自己的經營者,自己的施工隊伍,和建築服務公司簽訂了勞動合同.
對於這種形式的"農民工",建築服務公司應按工資薪金代扣代繳個人所得稅,同時向項目所在地稅務機關申報繳納.
2 、"農民工"是勞務派遣工,個稅繳納說明:
總承包企業和分包企業通過勞務派遣公司招用勞動者到外省工作的工資、薪金所得的個人所得稅,由勞務派遣公司依法代扣代繳,並向項目所在地稅務機關申報繳納.
所謂的"農民工"是勞務派遣工,其實是和勞務派遣公司簽訂了勞動合同,用人單位是建築服務企業.施工服務單位直接向勞務派遣公司繳納時,"農民工"的工資薪金個人所得稅由勞務派遣公司代扣代繳,並報項目所在稅務機關.
3、"農民工"是個體戶,個稅繳納說明:
建築安裝行業承包各種工程作業的承包人所得,應根據不同情況徵收個人所得稅:
1、經營成果歸承包人個人所有的收入,或按照合同法律法規,經營成果的一部分將由承包人個人收入留成,按企事業單位的承包經營、租賃經營所得計稅;以其他分配方式取得的所得,按照工資、薪金所得項目徵稅.
2.從事建築安裝業的個體工商戶、建築安裝隊和未取得營業執照從事建築安裝工程作業的個人,實行個體承包後,建築安裝企業工商登記變更為個體經濟性質的,其建築安裝業所得應當按照個體工商戶的生產經營所得項目繳納個人所得稅.
3.其他從事建築安裝工程的人員取得的所得,分別按照工資、薪金所得和勞務報酬所得徵收個人所得稅.
根據個體承包人和建築服務公司承包形式的不同,其個人所得稅繳納方式也不同.經營成果全部歸承包人個人所有的,按照承包經營和租賃經營所得徵稅;採用分割法的,按照工資、薪金所得項目徵稅;否則,按勞務報酬所得徵收個人所得稅.
個體承包人不能提供完整財務會計資料的,應核定應納稅所得額或金額,由建設服務單位代扣代繳個人所得稅.
施工企業的臨時工工資是否可以稅前扣除?
施工企業的臨時工工資屬於工資薪金支出的,准予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據.
根據《關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第一條 關於季節工、臨時工等費用稅前扣除問題.企業因雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應區分為工資薪金支出和職工福利費支出,並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除.其中屬於工資薪金支出的,准予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據.
建築業工人工資企業所得稅稅前扣除,整體上來說,直接用工的模式下建築企業是可以不用考慮涉及增值稅的問題,勞務派遣的模式下,工人是和勞務公司產生了勞動關係,建築公司就不需要考慮員工的社保和個稅的問題.
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