預繳分包抵扣完了需要去稅務局嗎
一般納稅人跨縣提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額.納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,按照2%的預征率在建築服務發生地預繳稅款後,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.您公司選擇一般計稅,在施工地預繳稅款時可以扣除分包款;在實際申報時,計稅收入因為是收取的全部價款和價外費用,所以,分包項目取到的增值稅專用發票可以抵扣進項稅.
跨縣建築服務和未跨縣建築服務都需要預繳增值稅
1.跨縣建築服務預繳增值稅的規定
《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件2規定:
一般納稅人跨縣提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,按照2%的預征率在建築服務發生地預繳稅款.
一般納稅人跨縣提供建築服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額,按照3%的徵收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款.
小規模納稅人跨縣提供建築服務,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額,按照3%的徵收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款.
注意:在向建築服務發生地主管稅務機關預繳增值稅時,同時應按實際預繳的增值稅為計稅依據預繳城建稅、地教育費和地方教育費附加.
2. 未跨縣建築服務預繳增值稅的規定
《財政部 稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知》第三條規定:按照現行規定無需在建築服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅.
一般納稅人跨縣提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額.納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,按照2%的預征率在建築服務發生地預繳稅款後,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.您公司選擇一般計稅,在施工地預繳稅款時可以扣除分包款;在實際申報時,計稅收入因為是收取的全部價款和價外費用,所以,分包項目取到的增值稅專用發票可以抵扣進項稅.
跨縣建築服務和未跨縣建築服務都需要預繳增值稅
1.跨縣建築服務預繳增值稅的規定
《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件2規定:
一般納稅人跨縣提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,按照2%的預征率在建築服務發生地預繳稅款.
一般納稅人跨縣提供建築服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額,按照3%的徵收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款.
小規模納稅人跨縣提供建築服務,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額,按照3%的徵收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款.
注意:在向建築服務發生地主管稅務機關預繳增值稅時,同時應按實際預繳的增值稅為計稅依據預繳城建稅、地教育費和地方教育費附加.
2. 未跨縣建築服務預繳增值稅的規定
《財政部 稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知》第三條規定:按照現行規定無需在建築服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅.
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