王素紅
中小企業對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，但由於其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在資金管理方面存在著很多問題，如資金使用效益差，資金的嚴重緊缺和無效占用等。
一、資金管理體制不完善
（一）營運資金管理體制
營運資金管理體制建設的不完善導致中小企業應收賬款比例大，不能兌現或造成呆賬。2001年底，國有企業的拖欠總額已經達到了1.5萬億，這是個相當大的數字。國家採取了一系列措施，比如債轉股等，但都沒有從根本上解決這一問題。
（二） 流動資金管理體制
1.現金管理體制。現金管理體制不完善導致價值信息不能進行有效的溝通，造成了企業內部兩個問題：一是財務部門會認為各業務部門在發生具體業務行為時，沒有價值觀念，增加了企業額外的運營成本。二是各業務部門在決策時，缺乏必要的為決策提供支持的價值信息。
2.存貨管理體制。由於企業存貨管理體制不健全，很多中小企業原材料採購沒有計劃，庫存物資的收、發、結存缺乏嚴格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大。
（三）費用控制體制
中小企業規模較小，資金較少，費用控制對資金管理尤為重要。
二、 資金管理效率低下
（一）資金管理內部出現問題
在我國，90%以上的企業對應收賬款實行的都是滯後的管理，我們傳統的管理主要是按職能劃分，設計應收賬款的最主要的兩個部門，一個是銷售部門，一個是財務部門。財務部門關心的是銷售之後的收賬，是事後管理。應收賬款最主要的產生階段是在事前和事中，而恰恰在事前和事中沒有人控制，沒有人管客戶的風險問題，也沒有人真正地承擔責任，這就是忽視整個流程的控制而產生的管理誤區。
（二）外部問題——企業客戶關係管理問題
許多企業對客戶的管理，往往是在進行間接管理。比如許多企業實行銷售承包制，業務員直接控制和壟斷客戶，當銷售員權力過大的時候，就會出現一些盲目接受客戶訂單，缺少信用控制的情況。有些企業把風險指標設計得過嚴，一旦對業務員失去控制，就對客戶失去控制，預期賬款可能收不回來。
三、中小企業融資困難
（一）企業方面
1.信用環境問題。據對某分行調查，與某銀行分行有融資關係的640戶中小企業，不良貸款額為27.29億元，占全行不良貸款總額的80％。拖欠貸款利息計406戶，欠息面為63.4％，金額達到24.47億元。
2.企業管理問題。企業內部管理不規範，缺乏健全的財務制度，使銀行很難掌握其真實的生產經營和資金運用情況，從而無法對其開展信貸業務。
3.產業結構問題。許多中小企業集中在傳統產業，技術、設備落後，生產工藝水平低，科技創新慢，產品質量差，競爭能力弱，因不符合貸款條件，被銀行拒之門外。
4.自有資金問題。中小企業普遍自有資金不足，資本積累少，資產負債率偏高，使中小企業達不到銀行信貸管理的要求，從而限制了貸款的發放。
（二）銀行方面
1.銀行經營定位問題。與對大型企業的大額信貸業務相比，中小企業融資成本高、風險大且收益低，影響了銀行對中小企業放貸的積極性。
2.信貸管理體制問題。防範金融風險強化了銀行的貸款風險約束機制，因而對中小企業「急、小、險」的貸款需求慎之又慎。另外，銀行上收信貸審批權，客觀上制約了對中小企業的融資。
3.銀行服務品種問題。銀行為中小企業提供的中間業務品種比較單一，配套服務落後，在服務功能方面與中小企業的實際需求相比尚有差距。
（三）社會服務方面
1.市場中介服務問題。為了規避風險，銀行除少數大中企業外，幾乎不再發放信用貸款。中介服務機構擔保條件嚴格，擔保手續複雜，收費過高，致使一些中小企業不願到銀行貸款。
2.企業資信評估問題。資信評估機構缺乏統一、規範的中小企業資信評估標準，嚴重地影響了對企業資信的客觀、公正評定，失去了銀行對其評估結論的信任和認可。
3.直接融資渠道問題。中小企業的直接融資多渠道尚未建立，中小企業在資本市場處於缺位狀態。
四、資金管理的方式和手段落後
現代企業的工作組織形式中數據處理和財務資源管理要求通過網絡對其分支機構實行相對集中統一，從而對信息進行加工和處理後，可以統一調配集團內的所有資源。而傳統的財務管理模式大多採用比較分散的管理模式，由於受網絡技術的限制，會造成監管信息反饋滯後、工作效率低等不良後果，因而無法實現資源配置的最優化，使得企業不得不面對電子商務環境對傳統財務管理模式的衝擊。
（作者單位：河南中原高速公路股份有限公司鄭州黃河公路大橋分公司）
中小企業對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，但由於其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在資金管理方面存在著很多問題，如資金使用效益差，資金的嚴重緊缺和無效占用等。
一、資金管理體制不完善
（一）營運資金管理體制
營運資金管理體制建設的不完善導致中小企業應收賬款比例大，不能兌現或造成呆賬。2001年底，國有企業的拖欠總額已經達到了1.5萬億，這是個相當大的數字。國家採取了一系列措施，比如債轉股等，但都沒有從根本上解決這一問題。
（二） 流動資金管理體制
1.現金管理體制。現金管理體制不完善導致價值信息不能進行有效的溝通，造成了企業內部兩個問題：一是財務部門會認為各業務部門在發生具體業務行為時，沒有價值觀念，增加了企業額外的運營成本。二是各業務部門在決策時，缺乏必要的為決策提供支持的價值信息。
2.存貨管理體制。由於企業存貨管理體制不健全，很多中小企業原材料採購沒有計劃，庫存物資的收、發、結存缺乏嚴格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大。
（三）費用控制體制
中小企業規模較小，資金較少，費用控制對資金管理尤為重要。
二、 資金管理效率低下
（一）資金管理內部出現問題
在我國，90%以上的企業對應收賬款實行的都是滯後的管理，我們傳統的管理主要是按職能劃分，設計應收賬款的最主要的兩個部門，一個是銷售部門，一個是財務部門。財務部門關心的是銷售之後的收賬，是事後管理。應收賬款最主要的產生階段是在事前和事中，而恰恰在事前和事中沒有人控制，沒有人管客戶的風險問題，也沒有人真正地承擔責任，這就是忽視整個流程的控制而產生的管理誤區。
（二）外部問題——企業客戶關係管理問題
許多企業對客戶的管理，往往是在進行間接管理。比如許多企業實行銷售承包制，業務員直接控制和壟斷客戶，當銷售員權力過大的時候，就會出現一些盲目接受客戶訂單，缺少信用控制的情況。有些企業把風險指標設計得過嚴，一旦對業務員失去控制，就對客戶失去控制，預期賬款可能收不回來。
三、中小企業融資困難
（一）企業方面
1.信用環境問題。據對某分行調查，與某銀行分行有融資關係的640戶中小企業，不良貸款額為27.29億元，占全行不良貸款總額的80％。拖欠貸款利息計406戶，欠息面為63.4％，金額達到24.47億元。
2.企業管理問題。企業內部管理不規範，缺乏健全的財務制度，使銀行很難掌握其真實的生產經營和資金運用情況，從而無法對其開展信貸業務。
3.產業結構問題。許多中小企業集中在傳統產業，技術、設備落後，生產工藝水平低，科技創新慢，產品質量差，競爭能力弱，因不符合貸款條件，被銀行拒之門外。
4.自有資金問題。中小企業普遍自有資金不足，資本積累少，資產負債率偏高，使中小企業達不到銀行信貸管理的要求，從而限制了貸款的發放。
（二）銀行方面
1.銀行經營定位問題。與對大型企業的大額信貸業務相比，中小企業融資成本高、風險大且收益低，影響了銀行對中小企業放貸的積極性。
2.信貸管理體制問題。防範金融風險強化了銀行的貸款風險約束機制，因而對中小企業「急、小、險」的貸款需求慎之又慎。另外，銀行上收信貸審批權，客觀上制約了對中小企業的融資。
3.銀行服務品種問題。銀行為中小企業提供的中間業務品種比較單一，配套服務落後，在服務功能方面與中小企業的實際需求相比尚有差距。
（三）社會服務方面
1.市場中介服務問題。為了規避風險，銀行除少數大中企業外，幾乎不再發放信用貸款。中介服務機構擔保條件嚴格，擔保手續複雜，收費過高，致使一些中小企業不願到銀行貸款。
2.企業資信評估問題。資信評估機構缺乏統一、規範的中小企業資信評估標準，嚴重地影響了對企業資信的客觀、公正評定，失去了銀行對其評估結論的信任和認可。
3.直接融資渠道問題。中小企業的直接融資多渠道尚未建立，中小企業在資本市場處於缺位狀態。
四、資金管理的方式和手段落後
現代企業的工作組織形式中數據處理和財務資源管理要求通過網絡對其分支機構實行相對集中統一，從而對信息進行加工和處理後，可以統一調配集團內的所有資源。而傳統的財務管理模式大多採用比較分散的管理模式，由於受網絡技術的限制，會造成監管信息反饋滯後、工作效率低等不良後果，因而無法實現資源配置的最優化，使得企業不得不面對電子商務環境對傳統財務管理模式的衝擊。
（作者單位：河南中原高速公路股份有限公司鄭州黃河公路大橋分公司）
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